Als u meer dan $ 200.000 per jaar verdient, bent u mogelijk onderworpen aan de netto-inkomstenbelasting (NIIT), een aanvullende belasting die wordt geheven op de beleggingsinkomsten van belastingbetalers die als een hoog inkomen worden beschouwd.
In sommige delen van het land, met name de grote kuststeden, heeft een persoon een inkomen van $ 200.000 nodig om een levensstijl van de middenklasse te bereiken. Maar zelfs als u zichzelf als 'alleen middenklasse' beschouwt, kunt u aan deze belasting worden onderworpen - zo niet nu, binnenkort. In dit artikel wordt uitgelegd hoe de NIIT werkt en krijgt u enkele tips om de potentiële kosten te verlagen.
Inhoudsopgave
- Wat is de netto-inkomstenbelasting op beleggingen?
- Een voorbeeld van de netto-inkomstenbelasting op beleggingen
- Hoe u de netto-inkomstenbelasting kunt vermijden?
- Verhoog uw pensioenbijdragen
- Hoe u uw beleggingsinkomsten kunt verlagen?
- Laatste gedachten over de NIIT
Wat is de netto-inkomstenbelasting op beleggingen?
De Netto-inkomstenbelasting op beleggingen, of NIIT
, is opgericht om te helpen bij het financieren van de Betaalbare zorgwet (ACA) en trad in 2013 in werking. In wezen is het een uitbreiding van het Medicare-gedeelte van de VAIS-belasting; een extra 3,8% op beleggingsinkomsten verdiend door belastingbetalers met een hoog inkomen.De inkomensgrenzen waarop de belasting van toepassing is, zijn als volgt (voor 2022):
- Gehuwd gezamenlijk indienen: $ 250.000.
- Gehuwd afzonderlijk indienen: $ 125.000.
- Single: $ 200.000.
- Hoofd van het huishouden: $ 200.000.
- In aanmerking komende weduwe(s) met kind ten laste: $ 250.000.
De inkomensgrenzen worden bepaald aan de hand van uw aangepast aangepast bruto-inkomen of MAGI. Dat is uw aangepast bruto-inkomen, dat vervolgens wordt aangepast voor bepaalde aanpassingen die als 'preferentieel' worden beschouwd.
De belasting is alleen van toepassing op inkomsten uit beleggingen, inclusief rente, dividenden, vermogenswinsten, huur- of royalty-inkomsten en niet-gekwalificeerde lijfrentes.
Een opvallende uitsluiting is de winst op de verkoop van uw hoofdverblijf, zolang u de winst uitsluit van uw reguliere belastbare inkomen. (Vermoedelijk zal elk deel van de aan belasting onderworpen winst ook onderworpen zijn aan de NIIT.)
Gelukkig is de belasting niet van toepassing op andere vormen van inkomen, zoals loon en inkomen uit zelfstandige arbeid, werkloosheidsuitkeringen, socialezekerheidsuitkeringen of alimentatie.
De NIIT is niet te verwarren met de Aanvullende Medicare-belasting, die ook in 2013 in werking trad. Die belasting heft een aanvullende Medicare-belasting van 0,9% op: verdiend inkomen boven een bepaald inkomensniveau. Maar het strekt zich niet uit tot de netto-inkomsten uit beleggingen.
Een voorbeeld van de netto-inkomstenbelasting op beleggingen
Laten we voor dit voorbeeld aannemen dat u een enkele belastingbetaler bent met een aangepast aangepast bruto-inkomen van $ 220.000 per jaar. Uw marginale federale inkomstenbelastingtarief is 32%.
U heeft een aanzienlijk bedrag aan beleggingsinkomsten, waaronder het volgende:
Rente-inkomsten: $ 1.000
Dividenden: $ 3.000
Kapitaalwinsten op korte termijn: $ 10.000
Kapitaalverliezen op korte termijn: ($ 4.000)
Netto investeringsinkomen: $ 10.000
Het netto beleggingsinkomen is onderworpen aan uw marginale federale belastingtarief van 32%, plus de extra 3,8% voor de NIIT.
Dat levert een effectief belastingtarief op de beleggingsinkomsten op van 35,8%.
Opmerking: ik heb vermogenswinsten als korte termijn opgenomen om de berekening te vereenvoudigen.
Kapitaalwinsten op lange termijn zullen worden onderworpen aan lagere belastingen en de NIIT. Hoe dan ook, de NIIT verhoogt uw belastingplicht met 3,8% van het netto beleggingsinkomen boven uw normale of vermogenswinstbelastingtarief als u de inkomensdrempels voor de belasting overschrijdt.)
Houd er rekening mee dat de netto-inkomstenbelasting alleen van toepassing is op uw netto-inkomsten uit beleggingen. Het geldt niet voor het bedrag waarmee uw inkomen de MAGI-grens overschrijdt.
Hoewel dit voorbeeld dit niet weerspiegelt, is de belasting alleen van toepassing op het bedrag aan netto-investeringsinkomsten dat de MAGI-drempel voor uw indieningsstatus overschrijdt.
Als uw MAGI, inclusief de beleggingsinkomsten, bijvoorbeeld slechts $ 205.000 was, zou slechts $ 5.000 onderworpen zijn aan de NIIT, niet het volledige beleggingsinkomen van $ 10.000 dat u hebt verdiend.
Het berekenen van de NIIT kan een uitdaging zijn. Gelukkig is de beste belastingsoftware programma's, zoals TurboTax en Jackson Hewitt, kunt u deze belasting gemakkelijk accommoderen als deze in uw situatie van toepassing is.
Hoe u de netto-inkomstenbelasting kunt vermijden?
Er zijn twee basisstrategieën die u kunt gebruiken om de impact van de netto-inkomstenbelasting op investeringen te minimaliseren:
- Verhoog uw pensioenpremies; en
- Verlaag uw netto belastbare beleggingsinkomsten.
U kunt uw inkomen verlagen door de inhoudingen te maximaliseren die in uw aangepast bruto-inkomen voorkomen. Een goed voorbeeld is het maximaliseren van uw pensioenbijdragen.
Verhoog uw pensioenbijdragen
Met een 401(k), 403(b) of soortgelijk programma kunt u: draag tot $ 20.500 bij, of $ 27.000 als u 50 jaar of ouder bent, in 2022 als u de maximale bijdrage levert. Helaas zijn IRA-bijdragen nog steeds beperkt tot slechts $ 6.000 per jaar, of $ 7.000 als u 50 jaar of ouder bent. Maar dat kan voldoende zijn om uw MAGI te verlagen tot onder de drempel van de netto-inkomstenbelasting.
U kunt mogelijk ook deelnemen aan een uitgestelde compensatieregeling als uw werkgever er een aanbiedt.
Als u als zelfstandige werkt, kunt u mogelijk uw inkomen met een nog groter bedrag verlagen door middel van pensioenplanbijdragen omdat zelfstandigen bijdragen leveren als werknemer en werkgever.
Voor 2022 is de maximale bijdrage aan een solo 401(k) $ 61.000, of $ 67.500 als je 50 jaar of ouder bent. De maximale bijdrage voor een SEP IRA, een ander populair pensioenplan voor zelfstandigen, is $ 61.000 voor 2022 (er is geen inhaalbijdrage op deze regeling voor belastingplichtigen van 50 jaar en ouder).
Hoe u uw beleggingsinkomsten kunt verlagen?
U kunt het inkomen waarop de NIIT van toepassing is verlagen door simpelweg uw beleggingsinkomsten te verlagen.
Een strategie is om te profiteren van belastingverliezen oogsten – het verkopen van verliezende posities om meerwaarden te compenseren. De strategie wordt aan het einde van het jaar gebruikt om de meerwaarden voor dat jaar te verlagen. Maar vergelijkbare investeringsposities kunnen in de loop van het nieuwe jaar worden toegevoegd, zolang ze zich ten minste 31 dagen na de verkoop van belastingverlies-oogsten voordoen. (Dit is om IRS te vermijden was verkoop regels.)
Robo-adviseurs houden van Verbetering en Rijkdom gebruiken gewoonlijk het oogsten van belastingverliezen om belastingen in klantenportefeuilles te minimaliseren. Maar misschien is een nog effectievere strategie het herschikken van de locatie van beleggingsactiva in uw portefeuille.
Het basisidee is dat u beleggingen aanhoudt die waarschijnlijk een vast inkomen zullen genereren in fiscaal beschermde rekeningen waar ze aan directe inkomstenbelasting zullen ontsnappen. Dit kan met name effectief zijn bij het vermijden van de NIIT, aangezien investeringswinsten binnen fiscaal beschermde plannen fiscaal worden uitgesteld en niet onderworpen zijn aan de extra belasting.
Laten we bijvoorbeeld zeggen dat u onderlinge of op de beurs verhandelde fondsen bezit die regelmatig dividenden en uitkeringen van vermogenswinsten genereren. Als u ze op een belastbare effectenrekening houdt, is hun inkomen onderworpen aan de NIIT. Maar als u hetzelfde geld in een fiscaal beschermd pensioenplan houdt, ontsnappen ze aan de NIIT en de gewone inkomstenbelasting.
U kunt deze strategie gebruiken om uw meest productieve investeringen toe te wijzen aan fiscaal beschermde plannen terwijl u activa met een laag inkomen - zoals depositocertificaten - op belastbare rekeningen aanhoudt. Met die regeling valt alleen de rente op de cd's onder de NIIT.
Laatste gedachten over de NIIT
De netto-investeringsinkomstenbelasting kan een ruw ontwaken zijn voor degenen die al te maken hebben met een hoog marginaal belastingtarief. Het kan een nog grotere verrassing zijn de eerste keer dat u de inkomensdrempel overschrijdt.
Maar je bent niet weerloos tegen deze belasting. Door een combinatie van strategieën voor het minimaliseren van inkomsten, verlagingen van beleggingsinkomsten en uw uiterste best doen agressief beleggen binnen fiscaal beschermde pensioenrekeningen, kunt u de impact van de belasting minimaliseren of elimineren geheel.
Het is ook belangrijk om te begrijpen dat het beschermen van uw inkomen tegen de NIIT aan de gang is. U moet elk jaar op de hoogte zijn van uw inkomenssituatie en of deze de belasting zal activeren. En als dat zo is, moet u zoveel mogelijk aanpassingen maken.