Vai jūsu bērniem ir kādi ieguldījumi, kas rada ienākumus, piemēram, dividendes vai procenti? Vai varbūt esat atvēris aizbildnības ieguldījumu kontu saviem bērniem, kas ir radījis kapitāla pieaugumu.
Ja kāda no šīm situācijām attiecas uz jums, jums var tikt piemērots Kiddie Tax.
Kiddie Tax tika ieviests 80. gados, lai neļautu turīgām personām “slēpt” savus īpašumus. bērnu vārdi — nodrošinot, ka vecāki godīgi maksā ienākuma nodokli par visām liekajām dividendēm, kapitāla pieaugumu un procentiem nopelnījis.
Lūk, kā darbojas Kiddie Tax un kā tas var jūs ietekmēt.
Īsā versija
- Kiddie Tax tika ieviests likumā, lai neļautu turīgiem vecākiem nodot īpašumus saviem bērniem, lai izvairītos no lielākiem nodokļiem
- Ja jūsu bērnam ir 2300 USD (vai vairāk) ieguldījumu ienākumi, viņam var tikt piemērota augstāka nodokļu likme par nenopelnītiem ienākumiem.
- No Kiddie Tax var izvairīties, ja jūsu bērnam ir Roth IRA vai ja jūs ietaupāt koledžai 529 ieguldījumu kontā.
- Bērnu nodoklis netiek aplikts jūsu bērna ienākumiem no darba vai pašnodarbinātības
Kas ir Kiddie Tax?
Agrāk jūs varējāt izvairīties no nodokļu maksāšanas, nododot īpašumus saviem bērniem. Jūs varētu viņiem piešķirt akcijas, obligācijas vai citus aktīvus un baudīt daudz zemāku ienākuma nodokļa likmi, nekā jūs to darītu citādi.
Bet astoņdesmitajos gados ASV aizvēra šo nepilnību un ieviesa Kiddie Tax 1986. gada nodokļu reformas likumā. Tas ierobežo ieguldījumu ienākumu apjomu, ko apgādībā esošs bērns varētu gūt pēc nodokļu likmes. Pārsniegtie ienākumi tiks aplikti ar nodokli pēc vecāku minimālās ienākuma nodokļa likmes.
Likums īpaši attiecas uz "negūtajiem ienākumiem". Negūtie ienākumi ir ienākumi, kas gūti no ieguldījumu darbības, un atšķiras no parastajiem “nopelnītiem ienākumiem”, kas gūti no darba (algas, dzeramnaudas vai pašnodarbinātības ienākumi). Nepelnītie ienākumi ietver dividendes, kapitāla pieaugumu (no aktīvu pārdošanas) un procentu maksājumus.
Šī nodokļa galvenais mērķis ir atturēt vecākus no liela apjoma krājumu dāvināšana vai citus ieguldījumus savam bērnam tikai ar mērķi izvairīties no augstākiem ienākuma nodokļiem. Sākotnējais likums attiecās tikai uz bērniem, kas jaunāki par 14 gadiem (jo viņi nevar būt legāli nodarbināti). Tas tika pārskatīts, iekļaujot visus apgādājamos, kas jaunāki par 18 gadiem, kā arī apgādājamos pilna laika studentus vecumā no 19 līdz 24 gadiem.
Saistīts >>>Nodokļi un investīcijas: kas pirmo reizi ieguldītājiem jāzina par nodokļu iesniegšanu
Kādi ir Kiddie nodokļu noteikumi 2023. gadam?
Saskaņā ar IRS nodokļu tēma 553, Kiddie Tax noteikumi nosaka, ka uz nenopelnītiem ienākumiem, kas pārsniedz 2300 ASV dolārus no jūsu bērna vārda, tiek piemērota vecāku peļņas nodokļa likme. Pirmie 1150 ASV dolāri par nenopelnītajiem ienākumiem vispār netiek aplikti ar nodokli, bet nākamie 1150 ASV dolāri tiek aplikti ar bērna ienākuma nodokļa likmi, kas parasti ir zemāka nekā vecāka ienākuma nodokļa likme.
Pēc sākotnējiem 2300 ASV dolāru nenopelnītiem ienākumiem pārējā daļa tiek uzrādīta un aplikta ar nodokli pēc vecāku robežlikmes. Jūsu bērns būtu atbildīgs par paaugstinātās nodokļa likmes nomaksu, kas, iespējams, viņu apgrūtinātu.
Bet jūs varat izvēlēties ienākuma nodokļa deklarācijā norādīt bērna negūtos ienākumus un pats maksāt nodokļus, ja gadā viņi nopelnīja mazāk nekā USD 11 500 bruto ienākumus, un vienīgie neiegūtie ienākumi ir no procentiem, parastajām dividendēm un kapitāla pieauguma sadalēm.
Kam tiek piemērots bērnu nodoklis?
Kiddie Tax tiek piemērots visiem apgādājamiem bērniem saskaņā ar iekšējā ieņēmumu kodeksa (IRC) kvalifikāciju un kuriem ir ar nodokli apliekami ienākumi no ieguldījumiem. Atbilstošs bērns varētu būt:
- Mazāk par 18 gadiem taksācijas gada beigās
- Taksācijas gada beigās ir 18 gadi ja viņu nopelnītie ienākumi ir mazāki par 50% no viņu atbalsta
- Vecums no 19 līdz 24 gadiem ja iestājas pilna laika students un darba ienākumi ir mazāki par 50% no viņu atbalsta
Kā tiek aprēķināts Kiddie nodoklis?
Kiddie Tax tiek aprēķināts, pamatojoties uz bērna vecumu, nopelnītajiem ienākumiem, negūtajiem ienākumiem, apgādības statusu un jebkādiem atskaitījumiem.
Šeit ir formula:
Ar nodokli apliekamais ienākums = Tīrie ienākumi + Neto neiegūtie ienākumi – Standarta atskaitījums
Bet, kā vienmēr, IRS nodokļu noteikumi ir nedaudz sarežģītāki. Apskatīsim hipotētisku piemēru, lai redzētu, kā Kiddie Tax varētu tikt piemērots reālajā dzīvē:
Džonijam ir 16 gadi un viņš ir izgatavots $10,000 zāliena pļaušana. Viņam ir arī aizbildniecības konts, ko izveidojuši viņa vecvecāki un saņēma 4000 USD nenopelnītos procentu ienākumus gadam.
Standarta atskaitījums Džonijam ir lielākais no USD 1150 vai USD 400 + kopējie nopelnītie ienākumi (līdz USD 13 850). Tā kā Džonijs nopelnīja 10 000 USD, viņa standarta atskaitījums ir USD 10 400 gadā.
Kamēr Džonijs nemaksās nodokļus par saviem nopelnītajiem ienākumiem, viņš tiks aplikts ar nodokļiem no viņa negūtajiem ienākumiem pēc viņa nodokļu likmes un viņa vecāku nodokļu likme (pieņemsim, ka tā ir 22%).
Lūk, kā aprēķināt Džonija nodokļu saistības:
$10,000 (nopelnītie ienākumi) + $4,000 (negūtie ienākumi) - $10,400 (standarta atskaitījums) = $3,600 (ar nodokli apliekams ienākums)
No atlikušajiem 3600 ASV dolāriem 1150 ASV dolāri netiek aplikti ar nodokli, 1150 ASV dolāri tiek aplikti ar Džonija nodokļu likmi (10%) un 1300 ASV dolāri tiek aplikti ar nodokli pēc viņa vecāku nodokļa likmes (22%).
Džonija nodokļu saistības ir 115 USD + 286 USD = 401 USD
Kā redzat, tas kļūst sarežģīti pat ar noapaļotiem skaitļiem. Tāpēc tas varētu būt vislabākais izmantot nodokļu programmatūru vai atrodiet licencētu nodokļu speciālistu lai palīdzētu bērnam, ja jums ir aizdomas, ka viņam ir jāmaksā Kiddie Tax.
Kā tiek ziņots par bērnu nodokli?
Tiek ziņots par Kiddie Tax IRS veidlapa 8615 (Nodoklis noteiktiem bērniem, kuriem ir nepelnīti ienākumi), kas ir pievienots bērna nodokļu deklarācijai. Ja jūs kā vecāks izvēlaties savā nodokļu deklarācijā ziņot par bērna ieguldījumu ienākumiem, jums būs jāaizpilda IRS veidlapa 8814 un tā vietā pievienojiet to savai atgriešanai.
Vai jūs varat samazināt vai izvairīties no bērnu nodokļa maksāšanas?
Kiddie Tax likums ir veiksmīgi novērsis nepilnību, kas ļauj bagātiem vecākiem dot īpašumus saviem bērniem, lai izvairītos no nodokļiem. Tomēr joprojām ir daži veidi, kā (likumīgi) ietaupīt nodokļus saviem bērniem.
Rots IRA
Ja jūsu bērns ir guvis ienākumus, viņš var atvērt Roth IRA un iemaksāt līdz kopējai gada laikā nopelnītajai summai. Tas ir līdz 6500 USD 2023. gadā. Lai gan iemaksas neietaupa regulāros ienākuma nodokļus, kontā iekasētie procenti un dividendes ir neapliekamas ar nodokļiem un netiek apliktas ar Kiddie Tax.
Iemaksas var atsaukt jebkurā laikā. Un ienākumus var izņemt arī bez soda naudas, ja tos izmanto izglītības izmaksām. Tomēr, lai gan priekšlaicīgas izņemšanas sods tiek atcelts, ja ienākumi tiek izmantoti, lai samaksātu par koledžu, ir svarīgi ņemt vērā, ka par šīm izņemšanām joprojām tiks iekasēts ienākuma nodoklis.
Uzziniet vairāk >>> Kas ir Roth IRA?
529 konts
Ja uzkrājat savam bērnam koledžas vajadzībām, tā vietā, lai dāvinātu bērnam naudu aizgādības kontā, varat dot ieguldījumu 529 krājkonts. Kontā gūtie ienākumi netiek aplikti ar Kiddie Tax. Un, lai gan tie nav federāli atskaitāmi no nodokļiem, daži štati piedāvā nodokļu atskaitījumus un kredītus 529 plāna iemaksām.
Nodokļu zaudējumu novākšana
Nodokļu zaudējumu iekasēšana ir populāra stratēģija investoriem ar lieliem ar nodokli apliekamiem ieguldījumu kontiem. To var izmantot arī jūsu bērna kontos. Triks ir pārdot aktīvu, kura vērtība ir samazinājusies, un pēc tam iegādāties līdzīgu (bet ne identisku) ieguldījumu.
Tam vajadzētu saglabāt neskartu portfeļa aktīvu sadalījumu, vienlaikus aptverot gada kapitāla zaudējumus. Kapitāla zaudējumi var palīdzēt kompensēt kapitāla pieaugumu nepilngadīgā ieguldījumu kontā. Šī ir progresīvāka stratēģija, taču to var izmantot, lai samazinātu jūsu bērna nodokļu slogu.
Tālāka lasīšana >>> Nodokļu zaudējumu ievākšana: izmantojiet ieguldījumu zaudējumus
Ņemiet vērā: vai jūsu bērnam šogad būs jāmaksā nodokļu maksātājam?
Kiddie Tax tika izveidots, lai novērstu nodokļu nepilnības, ko izmantoja turīgas ģimenes, kuras mēģināja samazināt nodokļu slogu, dāvinot īpašumus saviem bērniem.
Šajā nolūkā tas strādāja, taču tas padarīja nodokļu maksāšanu jūsu bērnu labā mazliet mulsinošāku. Ja jūsu bērna ieguldījuma ienākumi pārsniedz 2300 USD, viņam var būt lielāks nodokļu rēķins, nekā paredzēts.
Par laimi, bērni var samazināt nodokļu slogu, ieguldot ar nodokļiem aizsargātos kontos (piemēram, 529 plānos vai Roth IRA) vai izmantojot uzlaboto nodokļu zaudējumu iekasēšanas stratēģiju.
Vai jums ir jautājumi par nodokļiem? Mēs tevi saņēmām.
- Pilnīga 2023. gada nodokļu rokasgrāmata ārštata darbiniekiem
- Nodokļu ceļvedis ieguldījumiem kriptovalūtās
- Kā kompensēt kapitāla pieauguma nodokli par saviem ieguldījumiem
- Kā samazināt nodokļu slogu, pārdodot īres īpašumu
Kā nacionāli atzīts personīgo finanšu rakstnieks pēdējos 8 gadus, Džeikobs Veids ir profesionāli rakstījis Bilance, The Spruce, LendingTree, Hedge with Crypto, Investopedia, Money līdz 30 un citas plaši sekotas vietnes. Viņš ir bijis arī CBS News, MSN Money, Forbes, Nasdaq, Yahoo! Finanses, Go Banking Rates un AOL Finance. Viņa pieredze ietver piecus gadus kā reģistrēts aģents akreditētā CPA firmā, kur viņš sagatavoja nodokļu deklarācijas privātpersonām un maziem uzņēmumiem.