현재 은퇴 계좌에 돈을 넣는 방법을 생각하고 있을 수 있지만 그 자금을 인출하는 방법에 대해서도 생각해야 합니다. IRS는 특정 연령에 도달하면 자금을 인출하도록 요구하기 때문입니다. 요구되는 최소 분배금(RMD)으로 알려진 이것은 대부분의 퇴직 계좌 유형을 보유하는 데 있어 중요한 측면입니다. 은퇴 재정 계획의 일부로 RMD를 계획하는 방법을 알아보십시오.
이 가이드에서:
필요한 최소 분포(RMD)란 무엇입니까?
RMD는 IRS 규정에 따라 의무적으로 퇴직 계좌에서 매년 인출하는 것입니다. RMD는 지정된 연령에 도달한 사람들과 경우에 따라 IRA 계정을 수혜자로 상속받은 사람들에게 영향을 미칩니다. SECURE Act는 2020년부터 RMD를 시작할 수 있는 연령을 70½에서 72로 높였습니다. 이 법안은 상속된 IRA를 둘러싼 규칙도 변경했습니다.
코로나바이러스 전염병으로 인해 CARES 법에 따라 2020년에 거의 모든 사람에 대해 RMD가 면제되었습니다. CARES 법에는 COVID-19 전염병의 재정적 영향을 완화하는 데 있어 개인과 기업을 지원하기 위한 여러 조항이 포함되어 있습니다. 여기에는 IRA, 401(k), 403(b) 등을 포함한 대부분의 퇴직 계좌 유형에 대한 RMD에 대한 면제가 포함되었습니다. 또한 상속된 IRA의 수혜자도 포함되었습니다.
그러나 CARES 법의 구제는 확정 급여 연금 계획과 관련된 RMD에는 적용되지 않습니다.
추가 법률이 제정되지 않는 한 이 시점에서 퇴직 계좌 보유자는 2021년에 RMD를 정상적으로 재개해야 합니다. 우리는 사용하는 것이 좋습니다 개인 자본 또는 개량 퇴직금을 효율적으로 관리할 수 있습니다.
필요한 최소 분포(RMD)를 계산하는 방법
RMD를 계산하려면 12월 31일 계정 잔액을 계산하여 적절한 계수로 나누어야 합니다. IRS RMD 테이블.
세 가지 주요 필수 최소 분포 테이블이 있습니다.
- NS 균일한 수명표 대부분의 사람들이 사용할 것입니다. 미혼 소유자, 10세 이하 배우자와 결혼한 사람, 배우자가 IRA의 유일한 수혜자가 아닌 기혼 소유자를 위한 것입니다.
- NS 공동 기대 수명 표 귀하의 배우자가 귀하보다 10세 이상 어리고 귀하의 배우자가 전체 1년 동안 계정의 유일한 수혜자인 경우에만 사용됩니다. 이 설명에 해당하는 배우자가 해당 연도에 사망하는 경우 계정 소유자는 해당 연도에 이 표를 사용하지만 다음 연도에는 사용하지 않습니다. 마찬가지로, 나이가 많은 배우자가 사망하고 젊은 배우자가 RMD를 받아야 하는 연령에 도달한 경우, 그 해에 이 표를 사용하지만 IRA를 자신의 것으로 만든 다음 해에는 Uniform 표를 사용합니다. 소유하다.
- NS 독신 기대 수명 표 퇴직금 수혜자만 사용합니다. 계정 소유자는 평생 동안 이 테이블을 사용하지 않습니다. 배우자 수혜자의 경우 대부분의 경우 IRA 또는 기타 상속된 퇴직 계좌를 자신의 IRA로 롤링할 수 있습니다. 이 상황에서 그들은 자신의 상황에 적용되는 표와 요소를 사용할 것입니다.
균일 수명표를 예로 들어 보겠습니다. 요인이 매년 작아진다는 것을 알게 될 것입니다. 더 작은 숫자로 나누면 더 많은 비율이 인출되고 있음을 의미합니다. 따라서 귀하의 계좌에 있는 금액이 크게 감소하지 않는 한 은퇴 계좌에서 매년 더 많은 금액을 인출해야 할 가능성이 가장 높습니다.
다음 해의 계수는 22.0이며, 은퇴 계좌의 금액이 $239,083로 남아 있다고 가정하면 해당 연도의 RMD 금액은 $10,867입니다.
많은 퇴직 계획 관리자는 해당 연도의 RMD 금액을 계산하기 위해 계산기를 제공합니다. Charles Schwab은 내가 과거에 사용한 것을 제공합니다.
그러나 규정에 따라 플랜 관리자는 매년 RMD 금액을 계산하고 계정 소유자에게 통지해야 합니다. 따라서 자신의 출금 금액을 계산하는 것을 귀찮게 할 필요가 없습니다. 또한 관리자는 매년 인출 금액을 IRS에 보고해야 합니다.
계정이 여러 개인 경우의 RMD
은퇴 계좌가 여러 개인 경우 두 가지 옵션이 있습니다. 하나의 IRA 계정 또는 IRA 계정의 조합에서 전체 RMD를 가져올 수 있습니다. 핵심은 모든 IRA 계정에서 결합된 RMD의 총 달러 금액이 귀하의 IRA 계정 중 하나 이상에서 인출되어야 한다는 것입니다. 여기에는 롤오버 IRA, SEP-IRA및 SIMPLE IRA 및 403(b) s.
이것은 다른 유형의 퇴직 계좌에는 적용되지 않습니다. 이전 고용주에게 이전 401(k) 계정이 있는 경우 각 계정에 대한 RMD 금액은 해당 계정에서 구체적으로 가져와야 합니다.
너무 적게 인출하거나 RMD를 받지 않으면 어떻게 됩니까?
예를 들어 RMD가 $20,000이고 $10,000만 인출하면 $5,000의 벌금이 부과됩니다. 여전히 $20,000 전액에 대한 세금을 납부해야 합니다. 그 이유만으로도 매년 RMD를 알고 필요한 금액을 인출하는 것이 중요합니다.
필요한 최소 분배 기한 및 예외
당해 연도의 RMD는 전년도 12월 31일 현재의 계정 잔액을 기준으로 계산됩니다. 예를 들어, 2020년 12월 31일 현재 계정 잔액이 2021년 RMD를 결정합니다.
해당 연도 말까지 필요한 금액을 인출해야 합니다(2020년은 Covid-19 전염병으로 인해 제외).
이에 대한 예외는 첫 번째 RMD가 시행된 해에 발생합니다. 첫 해의 RMD를 72세 생일 다음 해의 4월 1일까지 연기할 수 있습니다. 그러나 이것은 그 해에 두 개의 RMD를 가져와야 함을 의미합니다. 하나는 4월 1일까지, 두 번째는 12월 31일까지입니다. 다음 연도의 RMD는 연말까지 취해야 합니다.
RMD는 어떻게 과세됩니까?
IRA 또는 IRA와 유사한 고용주 퇴직 계좌에 세후 기여금을 납부한 경우 이 금액은 과세 대상이 아닙니다. 그러나 이러한 금액을 계속 추적해야 하며 이러한 일이 발생할 때마다 IRS 양식을 제출해야 합니다.
또 다른 예외는 지정된 Roth 401(k) 계정의 RMD입니다. 이 계정에는 최소 분배가 필요하지만 적격 분배 규칙이 충족되는 한 면세됩니다.
필수 최소 분배(RMD) 규칙
- IRA 계정 — 전통적인 IRA Roth IRA는 그렇지 않은 반면 RMD는 적용됩니다. 이 규칙은 롤오버 IRA에도 적용됩니다. RMD는 다음에도 적용됩니다. SEP-IRA 그리고 SIMPLE IRA에.
- 401(k) 및 403(b) — 기존 401(k) 및 지정된 Roth 401(k) 옵션 모두 RMD의 적용을 받습니다. 이 규칙은 대부분의 경우 403(b) 계정에도 적용됩니다. 지정된 Roth 401(k) 계정에 대한 RMD는 일반적으로 과세되지 않습니다.
- 중소기업 퇴직 계좌 — RMD는 솔로 401(k)와 같은 중소기업 퇴직 계좌에도 적용됩니다.
RMD 및 상속된 IRA
SECURE Act는 RMD의 판도를 바꾸었습니다. 상속된 IRA 계정, 이미 복잡한 주제였습니다. 일반적으로 SECURE 법은 배우자가 아닌 IRA 수혜자 대부분이 RMD를 사용하여 상속된 IRA를 늘릴 수 있는 능력을 제거했습니다. IRA로 시작 2020년 1월 1일 이후에 상속되는 대부분의 비배우자 IRA 수혜자는 상속 후 5년 이내에 전체 계정 잔액을 인출해야 합니다. IRA. 여기에는 기존 IRA 계정과 로스 IRA.
IRA를 상속하고 RMD를 사용하여 확장할 수 있는 유일한 수혜자는 다음과 같은 적격 지정 수혜자입니다.
- 계정을 자신의 것으로 취급할 수 있는 배우자.
- 성년이 될 때까지 계정 소유자의 미성년 자녀. 그 시점에서 5년 카운트다운이 시작됩니다.
- 원래 계정 소유자보다 10세 미만인 비배우자 수혜자.
- IRS 규칙에 정의된 장애인 또는 만성 질환자.
상속된 IRA에 대한 규칙 변경은 일부 계정 소유자의 유산 계획에 중대한 영향을 미칠 것입니다. 이러한 새로운 규칙은 많은 계정 수혜자가 지불하는 세금을 크게 증가시킬 수 있기 때문입니다. 다음은 다양한 유형의 수혜자를 위한 RMD 규칙에 대한 추가 정보입니다.
배우자가 전통적인 IRA를 상속할 때의 RMD 규칙
배우자가 배우자로부터 전통적인 IRA를 상속하는 경우 해당 계정을 자신의 것으로 취급할 수 있습니다. 이 경우 배우자는 자신의 나이에 따라 계정에서 RMD를 가져갑니다. 그들은 또한 다른 전통적인 IRA 또는 다른 과세 대상 계정으로 롤링할 수 있습니다.
또 다른 옵션은 자신을 계정의 수혜자로 취급할 수 있다는 것입니다. 이것은 생존 배우자가 59½세 미만이거나 사망한 배우자보다 나이가 많을 때 유리할 수 있습니다.
이 경우 배우자가 RMD 개시일 이전에 사망한 경우 이 옵션은 귀하가 59½세 미만인 경우 위약금 없이 인출할 수 있는 기능을 제공합니다.
그러나 사망한 배우자보다 나이가 많을 경우 RMD를 72세가 될 때까지 연기할 수 있습니다. 이것은 나이에 따라 복용해야 하는 경우보다 더 늦은 날짜를 제공합니다.
배우자가 Roth IRA를 상속할 때의 RMD 규칙
Roth IRA의 경우, 배우자로부터 상속받은 돈은 별도의 분배 없이 자신의 Roth IRA 계좌로 취급될 수 있습니다.
배우자가 아닌 사람이 전통적인 IRA를 상속할 때의 RMD 규칙
2020년 1월 1일 이전에 배우자가 아닌 수혜자가 상속한 기존 IRA의 경우 RMD를 사용하여 IRA를 늘릴 수 있는 옵션은 그대로 유지됩니다. 이를 자신의 것으로 취급할 수는 없지만 수탁자 간 전송은 할 수 있습니다. 이 과정에서 수혜자는 기대 수명에 따라 RMD를 받습니다. 원래 계정 소유자보다 어리면 RMD가 작아지고 상속된 IRA를 수년 동안 늘릴 수 있습니다.
2020년 1월 1일 이후에 상속된 기존 IRA의 경우 SECURE Act에 따라 위에 요약된 새로운 규칙이 적용됩니다.
배우자가 아닌 사람이 Roth IRA를 상속할 때의 RMD 규칙
2020년 1월 1일 이전에 배우자가 아닌 수혜자가 상속받은 Roth IRA의 경우 상속된 IRA 계정을 개설하고 기대 수명 동안 RMD를 수령할 수 있는 옵션이 있었습니다. Roth IRA에 대한 5년 규칙이 계정 소유자에 의해 충족되고 그들이 59½세 이상인 경우 RMD는 과세 대상이 아닙니다.
2020년 1월 1일 이후에 상속된 Roth IRA의 경우 위에 설명된 SECURE Act의 규칙이 적용됩니다. 이는 배우자가 아닌 수혜자 대부분이 5년 이내에 해당 계정에서 전액 분배를 받아야 함을 의미합니다. 적격 인출은 수혜자에게 면세됩니다.
401(k) 상속 시 필요한 최소 분배 규칙
계정의 수혜자가 배우자인 경우 일반적으로 계정의 금액을 자신의 전통적 또는 Roth IRA로 이월하여 자신의 것으로 취급할 수 있습니다. IRS 규정에 따라 기존 IRA를 Roth IRA로 전환할 수 있습니다.
59½세 미만의 배우자는 위의 예와 같이 계정 수혜자로 취급되기를 원할 수 있습니다.
일반적으로 지정된 Roth 401(k) 계정은 RMD의 적용을 받기 때문에 인출을 피하기 위해 Roth IRA로 롤오버하는 것이 일반적입니다.
2020년 1월 1일 또는 그 이후에 401(k)를 상속하는 비배우자 수혜자의 경우 위에 설명된 보안법에 따른 규칙이 적용됩니다.
법인이 IRA를 상속할 때의 RMD 규칙
언제 신뢰하다, 자선 단체 또는 기타 단체가 상속하는 경우 적용되는 규칙이 복잡하고 SECURE Act에 따라 훨씬 더 복잡해졌습니다. RMD가 상황에 적용되는지 확인하려면 이 분야에서 재정 고문의 조언을 구하는 것이 가장 좋습니다. 다음과 같은 서비스를 사용할 수 있습니다. 팔라딘 당신에게 딱 맞는 조언자를 찾을 수 있습니다.
RMD를 피하는 방법
RMD의 양을 피하거나 줄이기 위한 몇 가지 전술과 방법이 있습니다.
1. 지정된 Roth 401(k) 계정
지정된 Roth 401(k) 계좌에 돈이 있는 사람들은 고용주를 떠났을 때 잔액을 Roth IRA로 이월할 수 있습니다. Roth 401(k) s에는 RMD가 필요합니다. Roth IRA는 그렇지 않습니다. 이를 고려해야 하는 이유는 필요에 따라 Roth 401(k)에서 자금을 인출하는 대신 Roth IRA에서 기금이 면세로 계속 성장할 수 있도록 하기 위함입니다.
2. 로스 IRA 전환
기존 IRA 계정의 돈을 Roth IRA로 전환 그 돈에 대한 미래의 RMD를 제거합니다. 전환한 해에 전환된 금액에 대해 세금이 부과됩니다.
3. 자금 인출
은퇴 계좌에서 돈을 인출하면 미래의 RMD 수가 줄어듭니다. 이러한 인출에 대해서는 여전히 세금이 부과됩니다. 이것은 RMD가 시작되기 몇 년 전의 소득이 낮은 경우 일부 계정 소유자에게 의미가 있을 수 있습니다.
4. 적격 자선 기부금(QCD)
QCD는 해당 연도에 IRA 계정 소유자의 RMD에서 자선 단체에 기부된 금액입니다. 보안법(SECURE Act)의 특이한 점으로 인해 QCD의 적격 연령은 70½로 유지됩니다.
계정 소유자는 RMD 금액의 최대 $100,000를 적격 자선단체에 전용할 수 있습니다. QCD를 통해 기부된 금액에는 세금이 부과되지 않습니다. QCD는 RMD 자체를 줄이지는 않지만 세금을 완화합니다.
QCD를 통해 제공된 금액에 대해서는 자선 공제가 없습니다.
5. 401(k) 72세 이상에서 계속 일할 때
72세에 여전히 고용되어 있고 회사의 5% 이상의 지분을 보유하지 않은 경우 해당 회사의 401(k) 계정에 있는 돈에 대해 RMD를 연기할 수 있습니다. 이를 적용하려면 회사가 이 면제를 채택해야 합니다. 이 연기는 다른 퇴직 계좌의 RMD에는 적용되지 않습니다.
고려해야 할 전략은 이러한 유형의 이전을 허용하는 경우 다른 회사의 기존 IRA 또는 이전 401(k)를 현재 회사의 계획으로 역 롤오버하는 것입니다. 이 돈은 RMD 연기 대상이기도 합니다.
RMD를 알고 있는지 확인하십시오.
필요한 최소 분배금은 퇴직 계좌와 관련하여 고려해야 할 요소로 남아 있습니다. 개인의 상황에 따라 RMD는 인출 순서에 영향을 미칠 수 있습니다. 과세 대상 계정에서. 또한 Roth 전환을 일부 사람들에게 매력적인 옵션으로 만들 수도 있습니다.
SECURE 법은 상속된 IRA에 대한 규칙에 몇 가지 주요 변경 사항을 적용했습니다. 이러한 규칙으로 인해 일부 사람들은 자신의 부동산 계획 전략 배우자가 아닌 수혜자를 위한 새로운 규칙의 함정을 피하기 위해.
필요한 최소 분배금의 영향을 이해하는 것은 은퇴 시 세금 계획 전략의 중요한 측면입니다.