401（a）計画とロールオーバールール（2021年更新）

「401ファミリー」にはほとんど注目されていないタイプの退職金制度があります。

おそらくそれは、計画に参加している従業員の数がおそらく数百万人であるにもかかわらず、比較的少数の雇用者だけがそれを提供しているためです。

それは 401（a）プラン、そしてそれはほとんどの点で401（k）プランによく似ていますが、それは主に公務員と学校や大学の従業員を対象としています。

それでは、401（a）プランとそれらに適用されるロールオーバールールについて詳しく見ていきましょう。

401（a）プランとは何ですか？

401（a）プランは、通常、政府機関が後援する、金銭購入タイプの退職プランです。計画の下で、雇用主は しなければならない 貢献するが、従業員五月貢献する。これらの貢献は、収入の割合または特定の金額に基づいています。

その政府機関通常、401（a）プランを使用します。:

米国政府またはその機関または手段。
州または政治的細分化、あるいはその機関または手段。また
インドの部族政府またはその下位区分、あるいはその機関または手段（参加者は商業的ではなく政府機能に不可欠なサービスを実質的に実行する活動。）

401（a）プランは、公立および私立の学校、大学、大学などの教育雇用者の間で非常に一般的ですが、非営利団体でも使用されることがよくあります。

これらは401（k）プランとほぼ同じように機能しますが、プランへの雇用主の貢献はプランの運用の中心となる傾向があります。

従業員は彼らの計画に貢献するかもしれないし、しないかもしれないが、雇用主はそうする必要があり、そしてそれらは拠出金は、雇用主が拠出金を照合する際に通常見られるものよりも寛大である傾向があります。 401（k）プラン。

従業員の貢献–あなたの同意は必要ありません！

401（a）プランは、従業員による自発的または義務的な拠出を提供することができ、この決定はプランの一部として雇用主によって行われます。雇用主は、拠出が税引前または税引後のどちらで行われるかを決定することもできます。

繰り返しになりますが、401（a）プランへの雇用主の拠出は、従業員の拠出が必要かどうかに関係なく必須です。

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従業員の拠出が義務付けられている場合、それらは税引前ベースで行われます（税控除可能）。それらが自発的である場合、それらは通常税引き後です。これらの拠出は、従業員の総報酬の最大25％に相当する可能性があります。従業員が行った401（a）プランへの拠出は、直ちに権利が確定します（従業員が所有します）。

雇用主の拠出は通常、固定金額、報酬の割合、または従業員の拠出の一致のいずれかを使用して行われます。

雇用主の拠出は権利確定の対象となります。つまり、これらの寄付の完全な所有権を取得する前に、雇用主のために一定の最低年数の間働く必要があります。

権利確定スケジュールは、次のいずれかに基づくことができます。 崖の権利確定、特定の年数後に完全な権利確定を提供する、または 段階的権利確定、 これは、数年にわたる増分の権利確定を提供します。

あなたが従業員としてプランに貢献しなくても、雇用主はあなたに代わって貢献する必要があります。

プランへの拠出額の最大額は、従業員によるものであれ雇用者によるものであれ、2019年には56,000ドルに制限されており、2018年から1,000ドル増加しています。 401（k）プランとは異なり、401（a）プランには、従業員の報酬の25％であるパーセンテージ制限があります。そのため、 401（a）の補償限度額は現在$ 280,000ですプラン参加者向け。

ここで、56,000ドルは実際には280,000ドルの20％にすぎないことに注意してください。これは、計算には寄付の金額があなたの収入に基づいて計算される必要があるためです。 最大の貢献がその補償から差し引かれた後。

401（a）投資オプション

理論的には、401（a）プランの投資オプションは、他のタイプの退職プランと同じように多様である可能性があります。しかし、計画は政府機関や教育機関によって後援されているため、雇用主はこれらの投資オプションをより詳細に管理できる傾向があります。彼らはまた、通常、提供された選択肢においてはるかに保守的である傾向があります。

そのため、401（a）プラン内の一般的な投資オプションは非常に限られています。

このプランは、単一の投資信託ファミリーで機能する場合もあれば、投資オプションの数を6〜12ファンドのようなものに制限する場合もあります。

提供されるファンドは保守的なものであることが多く、単一の株式ファンド、債券ファンド、安定価値ファンド、国債ファンドなどを提供する場合があります。

彼らはまた提供するかもしれません目標日ファンド、より保守的なリターンと多くの場合より高い料金を提供するため、私はあまり好きではありません。

401（a）計画は、投資オプションに関して望ましいとは言えないかもしれませんが、それは、それらで可能なより高い貢献と相殺されなければなりません。

401（a）サバイバー給付の計画

401（a）プランの遺族給付ルールは、401（k）およびその他のプランのルールと非常によく似ています。死亡した場合、プランの受益者を1人以上指定できますが、指定しなかった場合は、配偶者が自動的に指定された生存者になります。

実際、あなたが結婚している場合、401（a）プランでは通常、あなたの配偶者があなたの受益者である必要があります死亡し、そうでない場合、あなたの配偶者は、計画の収益に対する彼または彼女の権利を放棄しなければなりません。書き込み。

401（a）計画の撤回

401（a）プランからの資金の引き出しも、他の退職プランと同様に機能します。いずれかを表す引き出しられた資金税引前拠出または累積投資所得は、引き出し時の通常の所得税率で課税されます。

59歳半になる前に引き出しを行う場合は、 10％の早期撤退ペナルティ. そのペナルティは、特定の特定の下で免除することができます IRSの苦難の規定適格退職プランの場合。

他の退職プランと同様に、401（a）プランも対象となります 必要な最小分布（RMD） 70歳半から。実際の退職年齢に達した場合でも、この年齢に達する前にプランからの引き出しを行う必要はありません。

あなたが退職していなくても、あなたがまだ雇用されている間、様々な計画が撤退を提供します。いつでも、またはあなたが 59½、62、65などの特定の年齢、またはの条件の下で通常の定年として指定されている年齢予定。

401（a）ロールオーバールール

401（a）のロールオーバー規則は、他のタックスシェルター退職プランのロールオーバーの場合と同様です。プランの収益を別の雇用主の適格プランにロールオーバーするか（将来の雇用主がそのようなロールオーバーを受け入れる場合）、従来のプランまたは自己管理型IRAアカウント.

以下の例外は、401（a）プランからのロールオーバーに適用され、すべての退職プランに共通の例外です。次のソースからお金をロールオーバーすることはできません。

必要な最小分布
実質的に等しい期間の支払い
苦難の分布
超過配分を修正するために配分された金額
プランからのローンを表す金額
雇用主が発行した有価証券からの配当金（政府や非営利の雇用主との取引はほとんどありません）
鍋で支払われる生命保険料

401（k）プランの場合と同様に、プランの残高を従来のIRAにロールインするか、Roth IRA変換を行うか、またはその両方を組み合わせることもできます。

プランに税引前と税引後の両方の拠出が含まれている場合、401（a）のロールオーバーには少し複雑があります。ロールオーバーに税引き後の拠出金が含まれている場合、これはIRAのコストベースになります。

これらは、寄付フェーズですでに税金が支払われているため、所得税から無料で引き出すことができる資金になります。

IRAからの引き出しを行うと、費用ベースの部分は非課税になりますが、税引前の拠出部分と投資収益は、経常利益として課税されます。

ただし、一般的なIRA配分の場合と同様に、税金を回避するために最初にコスト基準額を引き出すことはできません。分配はすべてのIRAに比例配分され、引き出しの一部のみが非課税になります。

401（a）のロールオーバーが行われると、税引き前の拠出金と収益は従来のIRAにロールオーバーされ、税引き後の拠出金はRothIRAにロールオーバーされることがよくあります。

バランス全体をRothIRAに転送することも可能です。ロス変換. このプロセスは、他のタイプのタックスシェルター退職プランからのロス変換の場合と同じように機能します。

プランの次の部分については、通常の所得税を支払いますが、10％の早期撤退ペナルティは支払いません。税引き前の貢献と累積投資収益を表しますが、税引き後は表しません貢献。

401（a）転送方法に関する警告。 あるプランから別のプランに退職基金を移す場合、次のいずれかを行うオプションがあります。直接転送または間接転送. 受託者から受託者への送金とも呼ばれる直接送金では、あるプランの資金が別のプランの受託者に直接送金されます。お金があなたの手に触れることは決してなく、プロセス全体がシームレスです。

間接送金では、401（a）プランのお金が最初に送金されます。その後、60日以内に資金を新しいプランに送金します。それ以外の場合、資金は通常の対象となります。配布年度の所得税、および59歳半未満の場合は10％の早期撤退ペナルティ。

401（a）の場合、間接法を使用すると、 雇用主は、連邦源泉徴収税の移転額の20％を源泉徴収する必要があります。 これは、残高の80％しか転送できないことを意味します。これにより、100％の譲渡を行う他の資産がない限り、プランの収益の20％が課税対象として分配されます。

その年の所得税を申告すると、20％の源泉徴収は回収できますが、それを補う資金がない場合はプランの残高と受け取った80％の差により、最終結果はカバーされていないものの課税対象の分配になります 20%.

したがって、401（a）プランのロールオーバーまたはロス変換を行う場合は、資金の直接の受託者から受託者への送金を行い、潜在的な税金の混乱をすべて回避するようにしてください。

ロールオーバーする場所

したがって、401（a）プランの基本があり、401（k）プランはあまり知られていないいとこです。政府機関、特に教育機関で働いている場合、これが現在の計画である可能性が非常に高くなります。