אם אתה מרוויח מעל 200,000 $ בשנה, אתה עשוי להיות כפוף למס הכנסה נטו (NIIT), מס נוסף המוטל על הכנסה מהשקעות של משלמי מסים הנחשבים להכנסה גבוהה.
בחלקים מסוימים של המדינה, במיוחד בערי החוף הגדולות, אדם דורש הכנסה של 200,000 דולר רק כדי להשיג אורח חיים של מעמד הביניים. אבל גם אם אתה מחשיב את עצמך "רק ממעמד הביניים", אתה עשוי להיות כפוף למס הזה - אם לא עכשיו, בקרוב. מאמר זה יסביר כיצד ה-NIIT עובד, וייתן לך כמה טיפים כיצד להפחית את ההוצאה הפוטנציאלית.
תוכן העניינים
- מהו מס הכנסה נטו על השקעה?
- דוגמה למס הכנסה נטו על השקעה
- כיצד להימנע ממס הכנסה נטו על השקעה
- הגדל את תרומות הפרישה שלך
- כיצד להקטין את הכנסות ההשקעות שלך
- מחשבות אחרונות על ה-NIIT
מהו מס הכנסה נטו על השקעה?
ה מס הכנסה נטו, או NIIT, נוצרה כדי לסייע במימון חוק טיפול במחיר סביר (ACA) ונכנס לתוקף ב-2013. בעיקרו של דבר, זוהי הרחבה של חלק ה-Medicare של מס FICA; תוספת של 3.8% על ההכנסה מהשקעות שמרוויחים משלמי מסים בעלי הכנסה גבוהה.
ספי ההכנסה עליהם חל המס הם כדלקמן (לשנת 2022):
- הגשת נישואין במשותף: $250,000.
- הגשת נישואין בנפרד: $125,000.
- רווק: 200,000 דולר.
- ראש משק בית: 200,000 דולר.
- אלמנה מתאימה עם ילד תלוי: $250,000.
ספי ההכנסה נקבעים באמצעות שלך הכנסה ברוטו מתוקנת או MAGI. זו ההכנסה ברוטו המתואמת שלך, אשר משתנה לאחר מכן עבור התאמות מסוימות שנקבעו כ"מועדפות".
המס חל רק על הכנסות מהשקעות, לרבות ריבית, דיבידנדים, רווחי הון, הכנסות מדמי שכירות או תמלוגים וקצבאות לא מוסמכות.
החרגה אחת בולטת היא הרווח ממכירת בית המגורים הראשי שלך, כל עוד אתה מוציא את הרווח מההכנסה החייבת הרגילה שלך. (ככל הנראה, כל חלק מהרווח הנתון למס יהיה כפוף גם ל-NIIT.)
למרבה המזל, המס אינו חל על צורות הכנסה אחרות, לרבות שכר והכנסה מעבודה עצמאית, דמי אבטלה, קצבאות ביטוח לאומי או מזונות.
אין לבלבל את ה-NIIT עם מס רפואי נוסף, שנכנס לתוקף גם ב-2013. מס זה מטיל 0.9% מס נוסף של Medicare הכנסה מרוויחה מעל רמות הכנסה מסוימות. אבל זה לא מגיע להכנסה נטו מהשקעות.
דוגמה למס הכנסה נטו על השקעה
עבור דוגמה זו, נניח שאתה משלם מס יחיד עם הכנסה ברוטו מותאמת של $220,000 לשנה. שיעור מס ההכנסה הפדרלי השולי שלך הוא 32%.
יש לך כמות משמעותית של הכנסה מהשקעה הכוללת את הדברים הבאים:
הכנסה מריבית: 1,000 דולר
דיבידנדים: 3,000 דולר
רווחי הון לטווח קצר: $10,000
הפסדי הון לטווח קצר: ($4,000)
הכנסה נטו מהשקעות: $10,000
ההכנסה נטו מהשקעה תהיה כפופה לשיעור המס הפדרלי השולי שלך של 32%, בתוספת 3.8% הנוספים עבור NIIT.
זה ייצור שיעור מס אפקטיבי על הכנסות מהשקעות של 35.8%.
הערה: כללתי רווחי הון לטווח קצר כדי לפשט את החישוב.
רווחי הון לטווח ארוך יהיו כפופים למסים נמוכים יותר ול-NIIT. כך או כך, ה-NIIT יגדיל את חבות המס שלך ב-3.8% מההכנסה נטו מהשקעה מעל שיעור המס הרגיל או רווחי הון שלך אם תחרוג מסף ההכנסה עבור המס.)
שימו לב כי מס הכנסה נטו מהשקעות חל רק על ההכנסה נטו שלכם מהשקעות. זה לא חל על הסכום שבו ההכנסה שלך עולה על סף MAGI.
למרות שדוגמה זו אינה משקפת זאת, המס יחול רק על סכום ההכנסה נטו מהשקעות העולה על סף MAGI עבור סטטוס ההגשה שלך.
לדוגמה, אם ה-MAGI שלך, כולל הכנסות ההשקעה, היו רק $205,000, רק $5,000 יהיו כפופים ל-NIIT, לא כל ההכנסה של $10,000 מהשקעה שהרווחת.
חישוב ה-NIIT יכול להיות מאתגר. למרבה המזל, ה תוכנת המס הטובה ביותר תוכניות, כמו TurboTax ו ג'קסון יואיט, יכול בקלות להכיל מס זה אם הוא חל במצבך.
כיצד להימנע ממס הכנסה נטו על השקעה
ישנן שתי אסטרטגיות בסיסיות שאתה יכול להשתמש כדי למזער את ההשפעה של מס הכנסה נטו על השקעה:
- הגדל את תרומות הפרישה שלך; ו
- הורד את ההכנסה נטו מהשקעות החייבות במס.
אתה יכול להקטין את ההכנסה שלך על ידי מיקסום הניכויים שמתארים את ההכנסה הברוטו המתואמת שלך. דוגמה טובה תהיה הגדלת התרומות שלך לפרישה.
הגדל את תרומות הפרישה שלך
תוכנית 401(k), 403(b), או תוכנית דומה תאפשר לך לתרום עד $20,500, או $27,000 אם אתה בן 50 ומעלה, בשנת 2022 אם אתה תורם את התרומה המקסימלית. למרבה הצער, תרומות IRA עדיין מוגבלות ל-$6,000 בלבד לשנה, או 7,000$ אם אתה בן 50 ומעלה. אבל זה עשוי להספיק כדי להוריד את ה-MAGI שלך מתחת לסף מס ההכנסה נטו להשקעה.
ייתכן שתוכל גם להשתתף ב- הסדר פיצוי דחוי אם המעסיק שלך מציע אחד.
אם אתה עצמאי, ייתכן שתוכל להפחית את ההכנסה שלך בסכום גדול עוד יותר תרומות לתכנית פרישה מכיוון שעצמאים מעניקים תרומות כעובד ו מעסיק.
עבור 2022, התרומה המקסימלית לסולו 401(k) היא $61,000, או $67,500 אם אתה בן 50 ומעלה. התרומה המקסימלית עבור SEP IRA, עוד תוכנית פרישה פופולרית לעצמאים, היא $61,000 לשנת 2022 (אין תרומה להדביק בתוכנית זו למשלמי מסים בני 50 ומעלה).
כיצד להקטין את הכנסות ההשקעות שלך
אתה יכול להוריד את ההכנסה בכפוף ל-NIIT פשוט על ידי הפחתת ההכנסה שלך מההשקעה.
אסטרטגיה אחת היא לנצל קצירת הפסדי מס - מכירת פוזיציות מפסידות כדי לקזז רווחי הון. האסטרטגיה משמשת בסוף השנה להורדת רווחי הון לאותה שנה. אך ניתן להוסיף פוזיציות השקעה דומות במהלך השנה החדשה, כל עוד הן מתרחשות לפחות 31 יום לאחר מכירת הקציר להפסדי מס. (זה כדי למנוע מס הכנסה כללי מכירת כביסה.)
רובו-יועצים אוהבים שֶׁבַח ו חזית העושר בדרך כלל משתמשים בקצירת הפסד מס כדי למזער מסים בתיקי לקוחות. אבל אולי אסטרטגיה יעילה עוד יותר היא ארגון מחדש של מיקום נכסי ההשקעה בתיק שלך.
הרעיון הבסיסי הוא שאתה מחזיק בהשקעות שעשויות להניב הכנסה קבועה בחשבונות מוגנים ממס שבהם הם יחמקו ממס הכנסה מיידי. זה יכול להיות יעיל במיוחד בהימנעות מ-NIIT, שכן רווחי השקעה במסגרת תוכניות מוגנת מס נדחים מס ואינם כפופים לתוספת המס.
לדוגמה, נניח שאתה מחזיק בקרנות נאמנות או בבורסה המייצרות באופן קבוע דיבידנדים וחלוקת רווחי הון. אם אתה מחזיק אותם בחשבון תיווך חייב במס, הכנסתם תהיה כפופה ל-NIIT. אבל אם תשאיר את אותם הכספים בתוכנית פרישה מוגנת מס, הם יימלטו מה-NIIT וממס הכנסה רגיל.
אתה יכול להשתמש באסטרטגיה זו כדי להקצות את ההשקעות היצרניות ביותר שלך לתוכניות מוגנת מס תוך החזקת נכסים מניבים הכנסה נמוכה - כמו תעודות פיקדון - בחשבונות החייבים במס. עם הסדר זה, רק הריבית שנצברו על התקליטורים תהיה כפופה ל-NIIT.
מחשבות אחרונות על ה-NIIT
מס הכנסה נטו מהשקעות יכול להוות התעוררות גסה למי שכבר מתמודד עם שיעור מס שולי גבוה. זו יכולה להיות הפתעה גדולה עוד יותר בפעם הראשונה שאתה חוצה את רמת סף ההכנסה.
אבל אתה לא חסר הגנה נגד המס הזה. על ידי שימוש בשילוב של אסטרטגיות מזעור הכנסה, הפחתת הכנסות מהשקעות ועשיית המקסימום השקעה אגרסיבית בתוך חשבונות פרישה מוגנים במס, אתה יכול למזער את השפעת המס או לבטל אותו לַחֲלוּטִין.
חשוב גם להבין שהגנה על ההכנסה שלך מה-NIIT נמשכת. תצטרך להיות מודע למצב ההכנסה שלך בכל שנה והאם זה יפעיל את המס או לא. ואם כן, תצטרך לבצע התאמות רבות ככל האפשר.