בשנת 1969, הגיע לידיעת הממשלה הפדרלית והציבור שהיו 155 מגישי החזרי מס עם הכנסה של 200,000 דולר - שווה ערך להכנסה שנתית של יותר מ-1.3 מיליון דולר בדולרים של היום - שלא שילמו שום פדרלי מס הכנסה.
בעוד שחבות המס של $0 שלהם הייתה חוקית במסגרת קוד המס באותו זמן - הם השתמשו ניכוי הכנסה והקלות מס התירו באופן פדרלי כראוי - הממשלה הייתה נבוכה וזזה במהירות לחוקק פתרון. מתוך כך נוצר ה-AMT, או Alternative Minimum Tax, במטרה להפוך את מערכת המס להוגנת יותר.
מהו מס מינימום חלופי?
מס המינימום החלופי מחייב נישומים רבים לחשב את המסים המגיעים להם באמצעות שימוש ב- "שיטה חלופית" כמו גם השיטה המסורתית - ולשלם את הגבוה מבין שני סכומי המס מְחוֹשָׁב.
בעוד שקיצוצי המסים של עידן רייגן ביטלו את רוב הניכויים המקוריים שהובילו להקמתו, ה-AMT נותר על כנו עד היום. ה-AMT קיבל שיפוץ מסיבי בשנת 2017 הודות לחוק קיצוצי מס ועבודות. לפני כן, אלה שהיו במצב טוב הושפעו מה-AMT, אך לא בהכרח אלה שהיו בדרגות ההכנסה הגבוהות ביותר.
כיום, ה-AMT רק משפיע על המרוויחים הגבוהים ביותר - או כ-0.1% מסך משקי הבית בארה"ב ב-2019. התעריפים פשוטים - 26% או 28% תלוי בהכנסה ובסטטוס ההגשה שלך.
איך ה-AMT עובד?
ה-AMT הוא מערכת חלופית של כללים עבור חישוב מס ההכנסה הפדרלי שלך. הכללים קובעים את סכום המס המינימלי שההכנסה שלך מחייבת אותך לשלם. אם אתה כבר משלם לפחות כל כך הרבה בגלל מס הכנסה רגיל, אתה לא צריך לשלם AMT. אבל אם המס הרגיל שלך יורד מתחת למינימום, אתה צריך לשלם את סכום ה-AMT הגבוה יותר.
ה-AMT לוקח הפסקות מסוימות המותרות על ידי מערכת מס ההכנסה הרגילה. תחת AMT, ניכויי מס אלה מבוטלים:
- הפטור האישי הקבוע שלך;
- פטורים תלויים;
- ניכויים בגין מסים ממלכתיים ומקומיים ששולמו;
- ניכויים עבור הלוואות להון עצמי, אלא אם כן נעשה בהם שימוש לשיפור מקום המגורים הראשי שלך; ו
- זיכוי מס זרים.
בעיקרון, יש להוסיף בחזרה רבים מהניכויים שאתה יכול לטעון כדי להבין את חשבון המס הרגיל שלך. ברגע שתוסיף בחזרה את הזיכויים האסורים האלה ותפעיל את המספרים, אתה עשוי להיות כפוף לחשבון מס הכנסה גדול יותר אם ההכנסה החייבת שלך עולה על סכום הפטור השנתי של AMT עבור סטטוס ההגשה שלך.
אם ההכנסה שלך היא מעל הפטור של AMT, המס המינימלי החלופי מופעל בדרך כלל - כלומר עליך לחשב את המסים שלך פעמיים. פעם אחת לפי כללי מס רגילים ולאחר מכן לפי כלל AMT ולשלם את הסכום הגבוה יותר שחייבים.
| סטטוס הגשה | סכום פטור AMT לשנת 2020 |
|---|---|
| יחידים בודדים | $72,900 |
| נשוי מגישים במשותף | $113,400 |
חריגים של AMT מתפוגגים גם לאחר כמות מסוימת. בשנת 2020, הפטור מתפוגג ב-518,400 דולר למגישים רווקים ו-1,036,800 דולר עבור משלמי מס נשואים המגישים משותף.
איך אתה יודע אם אתה צריך לשלם AMT?
למרבה הצער, אין דרך קלה להבין אם תצטרך לשלם את AMT. מצב המס של כל אחד שונה ומה שנכנס לחישובים הוא אישי ייחודי. כדי לסבך את הדברים, אין סף הכנסה ספציפי שבו ה-AMT מתחיל.
מקום טוב להתחיל בו הוא לבדוק את אתר מס הכנסה. אתה יכול גם להבין טוב אם תהיה כפוף ל-AMT או לא על ידי שימוש בתוכנה לתכנון מס כגון TurboTax אוֹ TaxSlayer להפעיל תחזיות ולפקח על חבות המס שלך. או שאתה יכול לשכור רואה חשבון מס כדי להפעיל עבורך תחזיות.
דרך נוספת להעריך אם אתה קרוב להיפגע עם AMT היא לחשב את המסים של השנה שעברה באמצעות טופס 6251 ותראה לאן ההכנסה שלך תיפול ביחס אליהם השנה.
שורה תחתונה
בתור משלם מס, אתה נדרש לברר אם אתה חייב מס נוסף תחת מערכת המס המינימלי האלטרנטיבי על ידי מילוי טופס מס 6251 של מס הכנסה. אם המס המחושב בטופס 6251 גבוה מזה המחושב בדוח המס הרגיל שלך, עליך לשלם את ההפרש כ-AMT - בנוסף למס ההכנסה המחושב באופן קבוע.
אם החישובים מראים שאתה חייב לשלם את ה-AMT, לשלם את הסכום הנוסף בשילוב עם הטרחה הנוספת בניירת זה לא כיף. אבל זה עדיף מאשר להתמודד עם מס הכנסה אם ביקורת מראה שהיית צריך לשלם ולא שילמת. מס הכנסה גובה ריבית על מסים שלא שולמו ומעריך קנסות.
למידע נוסף על אופן פעולת המסים וכיצד ניתן למזער את המסים שלך, בדוק Cofield's Concepts, אתר חינוכי של היועץ הפיננסי קרטר קופילד. בקורס המס שלו תלמדו את כל מה שצריך לדעת על איך לנצל את הניכויים ואיך פועלים מסים על השקעות.
לקריאה נוספת: סקירת המושגים של Cofield שלנו