מס עיזבון: שיעורי מס ומי יהיה חייב

כאשר מסים הם הנושא, מס עיזבון הם כמעט אף פעם לא המוקד. זה בעיקר בגלל שהם לא משפיעים על הרוב המכריע של האנשים, לפחות לא על מס רכוש פדרלי.

חלק מהסיבה שרוב האמריקאים אינם מודאגים ממס עיזבון מכיוון שהסף הפדרלי לעזבון החייב במס הוא 11.7 מיליון דולר. מכיוון שלמעט אמריקאים יש עושר מסוג זה, מתעלמים ממס העיזבון.

אבל כפי שנראה, המצב שונה מאוד ברמת המדינה. מספר מדינות מטילות מס עיזבון על אחוזות בשווי של עד מיליון דולר.

זה לוקח הרבה יותר אנשים! פוטנציאל מיליונים, למעשה. יש למעלה מ -8 מיליון משקי בית מיליונרים בארה"ב (עם כמה הערכות פועלות עד 18 מיליון!), כך שמספר האנשים שעלולים להיות מושפעים ממס עיזבון ברמה של המדינה גבוה מההנחה המקובלת.

תוכן העניינים

1. מהו עיזבון למטרות מס עיזבון?
1. מס עיזבון לעומת מס ירושה
2. כמה נכס חייב במס?
3. כמה עולים מס נדל"ן?
4. כיצד לצמצם את מס העיזבון
1. קבל עזרה מקצועית
2. הקמת נאמנות
3. ניתן לביטול לעומת אמון בלתי הפיך
4. מתן מס עיזבון עם ביטוח חיים
5. שורה תחתונה

מהו עיזבון למטרות מס עיזבון?

למרות שקל לחשוב על אחוזה ככסף, היא למעשה משתרעת על כמעט כל דבר בעל ערך. ואם תתחיל להוסיף את כל מה שבבעלותך ששווה משהו, סביר שתמצא שהאחוזה שלך היא לא מעט גדולה מכפי שאתה מאמין.

להלן רשימת הנכסים הכלולים בדרך כלל בנחלה:

• כסף ביד
• חשבונות בנק
• חשבונות תיווך
• חשבונות פנסיה (401 (k)/403 (b)/457/TSP, כמו גם מסורתי, Roth, SEP ו- IRA פשוט)
• נדל"ן (כולל המגורים הראשיים שלך, כמו גם בתים שניים ורכוש השקעה)
• אינטרסים עסקיים
• פיצוי נדחה
• אופציות
• ניתן לקבל הלוואות (כמו הלוואות אישיות)
• קניין רוחני
• מכוניות
• רכבי פנאי

ישנן כמה קטגוריות נכסים שנכללות גם בנחלה שלך שבדרך כלל לא נחשבות להן כנכס על ידי הציבור הרחב.

אלו כוללים:

• הכנסות מפוליסות ביטוח חיים
• קצבאות מסוימות, או חלק מהן 
• רכוש אישי, כמו ריהוט ביתי, מכשירי חשמל, ציוד בידור ופנאי ותכשיטים וחפצי ערך אחרים
• יצירות אמנות ואספנות, כולל מטבעות נומיסמטים

במצבים מסוימים, השווי של כל אחד מהנכסים הללו - במיוחד ההכנסות מביטוח חיים - יכול לדחוף את העיזבון שלך למצב החייב במס.

מנגד, התחייבויות יפחיתו את ערך הנחלה שלכם. לדוגמה, יתרת החוב על משכנתאות, הלוואות רכב, הלוואות לסטודנטים, הלוואות תשלומים אחרות, כרטיסי אשראי והלוואות לעסק תפחית את השווי הנקי של העיזבון שלך.

אם מעולם לא חישבת את השווי הנקי שלך לפני כן הנה הפוגה מהירה.

מס עיזבון לעומת מס ירושה

בעוד מס העיזבון הוא מס על שווי העיזבון שלך במותו, מס ירושה מוטל על הסכום שמקבלים הנהנים מעיזבון שלך.

בדומה למס העיזבון, כסף ונכסים שירשו מבן זוג אינם חייבים במס לצורכי מס ירושה. בנוסף, צאצאים - כמו ילדים ונכדים - בדרך כלל לא משלמים מס ירושה (היוצאים מן הכלל הם נברסקה ופנסילבניה).

מס הירושה יוטל על מוטבים אחרים, כגון אחים, אחיינים, אחיינים, בני דודים וחברים.

למרבה המזל, בין מדינות המטילות מסים הקשורים למוות, רק במרילנד יש גם מס ירושה וגם מס עיזבון. לכל המדינות האחרות יש אחת או את השנייה (או לא), אבל לא את שתיהן.

כמה נכס חייב במס?

אמנם, רוב האמריקאים לא יצטרכו להתמודד עם מס עיזבון, לפחות לא ברמה הפדרלית. זה בגלל חוק מס העיזבון הקיים מעניק פטור של 11.7 מיליון דולר לכל גזר דין. ומכיוון שמעט מאוד אנשים שווים כסף כזה, הרוב המכריע לא יושפע.

בנוסף, חוקי מס עיזבון פדרלי קובעים כי אחוזות שירש בן זוג הן בלתי מוגבלות ואין להן השלכות מס.

פרט למיסי רכוש פדרליים, לפחות תריסר מדינות מטילות מסים גם על אחוזות המוערכות בהרבה מתחת לסף ערך הפדרלי. זה טומן בחובו את האפשרות לחייב את מס העיזבון ברמת המדינה, למרות שהם לא חייבים ברמה הפדרלית.

ערכי אחוזת המדינה כפופים למס לשנת 2021 הם כדלקמן:

• קונטיקט, 7.1 מיליון דולר
• מחוז קולומביה, 4 מיליון דולר
• הוואי, 5.49 מיליון דולר
• אילינוי, 4 מיליון דולר
• מיין, 5.87 מיליון דולר
• מרילנד, 5 מיליון דולר
• מסצ'וסטס, מיליון דולר
• מינסוטה, 3 מיליון דולר
• ניו יורק, 5.93 מיליון דולר
• אורגון, מיליון דולר
• רוד איילנד, 1,595,156 דולר
• ורמונט, 5 מיליון דולר
• וושינגטון, 2.193 מיליון דולר

כמה עולים מס נדל"ן?

למרות שהפטור ממס עיזבון ברמה הפדרלית הוא נדיב, שיעור המס שהוטל פחות שפיר.

סכום מעל 11.7 מיליון דולר	ציון	מס ששולם
$0 – $10,000	18%	עד 1,800 $
$10,000 – $20,000	20%	1,800 $ + עד 2,000 $
$20,000 – $40,000	22%	3,800 $ + עד 4,400 $
$40,000 – $60,000	24%	8,200 $ + עד 4,800 $
$60,000 – $80,000	26%	13,000 $ + עד 5,200 $
$80,000 – $100,000	28%	18,200 $ + עד 5,600 $
$100,000 – $150,000	30%	23,800 $ + עד 15,000 $
$150,000 – $250,000	32%	38,800 $ + עד 32,000 $
$250,000 – $500,000	34%	70,800 $ + עד 85,500 $
$500,000 – $750,000	37%	155,800 $ + עד 92,500 $
$750,000 – $1,000,000	39%	$ 248,300 + עד $ 97,500
מעל 1,000,000 $	40%	$345,800+

השיעור ההתחלתי מתחיל ב -18%, אך עולה במהירות ל -40% לפי רף מיליון דולר. אף שלא ייגבה מס על 11.7 מיליון הדולרים הראשונים, נגיסת המס על כל מה שנמצא לעיל תלולה. אתה בעצם יכול להבין את ערך הנכס שלך העולה על 12.7 מיליון דולר יסתיים בתספורת מס של 40%.

מס עיזבון ברמה של המדינה מוסיף לנטל המס. בהוואי ובוושינגטון יש את שיעורי המס הגבוהים ביותר, בשיעורים הגבוהים ביותר של 20%. שמונה מדינות אחרות ומחוז קולומביה מחזיקות בשיעור של 16%. שתיים ממדינות אלה הן מסצ'וסטס ואורגון, כל אחת מטילה את המס על אחוזות בסך מיליון דולר ומעלה.

חמש מדינות אחרות, איווה, קנטקי, נברסקה, ניו ג'רזי ופנסילבניה מטילות מס ירושה, אך לא מס עיזבון, ושיעורי המס המרביים באותן מדינות נעים בין 15% ל -16%.

מרילנד היא היחידה בין המדינות בהטלת מס עיזבון וגם מס ירושה. מס העיזבון המרבי הוא 16%, בעוד מס הירושה העליון הוא 10%.

כיצד לצמצם את מס העיזבון

זהו נושא מסובך, וזו הסיבה המדויקת לכך שיש צורך בתכנון מתקדם. אם, על סמך ניתוח מדוקדק, אתה מצפה שהערך שלך יוערך בהרבה מתחת לסכום של 11.7 מיליון דולר סף מס עיזבון, או סף מס העיזבון במדינתך, תכנון מס עיזבון ספציפי כנראה לא יהיה נחוץ.

אבל אם אתה מאמין שאתה יכול להיות קרוב לסף הפדרלי או הממלכתי, או שאתה עלול להידחף לתוכו על ידי קבלת ירושה במהלך חייך, או על ידי תשלום פוליסת ביטוח החיים שלך מתקבל עם מותך, תכנון יהיה צורך למזער את השלכות המס על יקיריך ו מוטבים.

ישנן מספר אסטרטגיות שיעזרו לך להשיג מטרה זו.

קבל עזרה מקצועית

זה יכלול מתכנן פיננסי ועורך דין לתכנון עזבון, רואה חשבון מוסמך (CPA), או שילוב של שניים או שלושתם. מה בדיוק תצטרך יהיה תלוי בגודל ובמורכבות האחוזה שלך.

אחוזה גדולה תדרוש כמעט בוודאות את שירותיו של עורך דין ומתכנן פיננסי כאחד. אבל אם יש לך גם אינטרסים עסקיים או השקעות נדל"ן מרובות, ייתכן שיהיה צורך גם ברו"ח.

רואה חשבון יהיה גם שותף הכרחי אם תוכנית העיזבון שלך דורשת שימוש בנאמנות. הסיבה לכך היא שהנאמנות תדרוש הגשת מסמכים מסוימים למס הכנסה, כמו גם הגשת דוחות שנתיים ממס הכנסה מנאמנות.

הקמת נאמנות

זוהי אסטרטגיה נפוצה לא רק להמעיט במס הארנונה, אלא גם להבטיח שהאחוזות שלך יופצו באופן הספציפי התואם את רצונך.

לעתים קרובות סבורים שניתן להשיג זאת באמצעות צוואה, ולמרות שזה עשוי להיות נחוץ יחד עם נאמנות, זה לא מספק כמעט את רמת ההגנה המשפטית המקבילה.

לדוגמה, ניתן לערער על צוואה אם ​​היא לא תכלול בן משפחה שאפשר לחשוב שהוא כלול בהכנסות העיזבון שלך. זה יכול לכלול ילד או אפילו בן זוג לשעבר שבכוונתך להוציא אותו במיוחד או שניתקת.

ייתכנו גם סיבוכים אם יש קושי להעריך את הנכס, או אם הוא כולל נכס מורכב, כמו עסק.

כל אחד מהמצבים הללו יכול להעמיד את העיזבון שלך בצוואה עד שהמצב ייפתר. זה ישלח את העיזבון שלך להליך משפטי מסובך, שיכול לקחת חודשים ואף שנים עד להשלמתו, ולהפחית את ערך העיזבון לתשלום הוצאות משפט.

נאמנות היא ישות משפטית מובהקת אשר נמנעת מרישום צוואות ומבטיחה שרצונותייך יתממשו.

אמון בא בשתי צורות, חַי ו עדות. נאמנות חיה מוקמת וממומנת בזמן שאתה בחיים. נאמנות עדות תמומן עם מותך, כמו למשל מהכנסות פוליסת ביטוח חיים.

ניתן לביטול לעומת אמון בלתי הפיך

אם המטרה העיקרית של הקמת נאמנות היא למזער את מס העיזבון, תצטרך לדעת את ההבדל בין נִתַן לְבִטוּל, ו לְלֹא תַקָנָה בוטח.

נאמנויות הניתנות לביטול ימנעו צוואה ויבטיחו כי נכסי העיזבון שלכם יופצו בהתאם להוראותיכם. אבל הם לא נועדו להימנע ממס עיזבון.

אמון הניתן לביטול קשור בדרך כלל יותר עם נאמנויות חיות. אתה יוצר ומממן את האמון בזמן שאתה חי ושומר על השליטה באמון. לא רק תהיה לך היכולת לנהל אמון הניתן לביטול, אלא תוכל גם לסיים אותו, שם המילה נִתַן לְבִטוּל נכנס למשחק.

אומנם נאמנות הניתנת לביטול נותנת לך יותר שליטה על הנכסים שבתוכה, אך היא גם מציעה פחות הגנה משפטית - לפחות בזמן שאתה חי. מכיוון שיש לך שליטה על הנכסים, הם עלולים להיות נתפסים על ידי נושים, או על ידי בעלי דין בתביעה.

נאמנות בלתי ניתנת לחזרה לא רק נמנעת מתנאי צוואה ומבטיחה שהוראות ההפצה שלך יבוצעו בהתאם לרצונותיך, אלא יש לה גם פוטנציאל להפחית את ארנונה.

אמון בלתי הפיך נוצר כישות משפטית עצמאית לחלוטין. אתה תקים את האמון ותממן אותו, ולאחר מכן הוא יהיה לגמרי מחוץ לשליטתך. נאמן ימונה לניהול הנאמנות. זה יכול לכלול עו"ד, יועץ פיננסי או אפילו מוסד, כמו בנק או חברת ניהול הון.

מסיבה זו, אמון בלתי הפיך יכול למזער את מס העיזבון. נכסים המועברים לנאמנות מפחיתים את העיזבון האישי שלך לצורכי מס, כמו גם את חבות המס שנוצרת מההכנסה על נכסים אלה. במקום זאת, ההכנסה שנוצרת על ידי הנכסים בנאמנות חייבת במס כהכנסה לנאמנות. עם זאת, אם אתה, כיוצר הנאמנות, מקבל הכנסה מהאמון, הכנסה זו עשויה להיות חייבת במס כהכנסה אישית עבורך.

הוא גם מציע את ההגנה הטובה ביותר מפני נושים ותביעות, שוב מכיוון שאין לך שליטה על הנכסים בנאמנות.

אך עם כל סוג של אמון, הנכסים שבתוכו יחולקו למוטבים הנקובים בדיוק בסכום, באופן והתזמון שציינת.

עם כל סוג של אמון, זה קריטי למשימה לכלול את כל הנכסים האפשריים, כמו גם להשיג הערכה נכונה של כל אחד מהם. לנכסים שאינם נכללים בנאמנות לא תהיה ההגנה או הוראות ההפצה הספציפיות שהאמון יספק.

מתן מס עיזבון עם ביטוח חיים

מלבד הקמת נאמנות, אתה יכול גם למזער או אפילו לכסות את מס הארנונה על ידי רכישת פוליסת ביטוח חיים לתשלום החבות.

יהיה עליך לבצע הערכה מדויקת של ערך הנכס שלך, כולל הערך העתידי שלו, על סמך תוחלת החיים שלך.

תצטרך עלות להמרה שתסייע לך בתהליך זה, מכיוון שהוא יכול להיות מעורב למדי ולכלול הערכות שווי נכסים שאתה לא לגמרי מכיר. רואה חשבון ישמש גם לקביעת שינויים פוטנציאליים ברמות הארנונה העתידיות, הן ברמה הפדרלית והן ברמה הממלכתית.

לאחר שהערך שלך הוערך כהלכה, רואה החשבון יכול לקבוע מהו הסכום המשוער של החבות במס העיזבון. לאחר מכן ניתן לרכוש פוליסת ביטוח בסכום המספיק לכיסוי אחריות זו.

לדוגמה, נניח שאתה גר במדינה עם רף מס עיזבון של מיליון דולר, אך אתה צופה כי אחוזתך תהיה שווה 2 מיליון דולר בזמן מותך. אם במדינה שלך יש מס עיזבון של 20%, חבות המס תהיה 200,000 $ (המוטל על מיליון דולר השני, לא הראשון בגלל הפטור).

על ידי רכישת פוליסת ביטוח עם קצבת מוות של 200,000 $ לכיסוי חבות המס, תבטיח שכל הנכסים בנחלה יועברו ליורשים המיועדים שלך.

שורה תחתונה

שוב, אם אתה מאמין שאתה אפילו קרוב לסף המס הפדרלי או המדינה, אתה צריך להשקיע קצת זמן - וכן, אפילו קצת כסף - בקביעה אם המס עשוי לחול על שלך נכס. לאחר מכן תוכל לנקוט בגישה יזומה כדי למזער או לבטל אחריות זו.

אם לא כלום אחר, תסיר לפחות עול אחד שיורשיכם עשויים להטיל על כתף עם מותך.