Quando le tasse sono l'argomento, le tasse di proprietà non sono quasi mai al centro. Ciò è in gran parte dovuto al fatto che non incidono sulla stragrande maggioranza delle persone, almeno non sulle tasse federali sulla proprietà.
Parte del motivo per cui la maggior parte degli americani non è preoccupata per le tasse sugli immobili, perché la soglia federale per un patrimonio imponibile è di 11,7 milioni di dollari. Poiché pochi americani hanno quel tipo di ricchezza, le tasse sugli immobili vengono ignorate.
Ma come vedremo, la situazione è molto diversa a livello statale. Diversi stati impongono tasse immobiliari su proprietà valutate a partire da $ 1 milione.
Questo richiede molte più persone! Potenzialmente milioni, in effetti. Ci sono oltre 8 milioni di famiglie milionarie negli Stati Uniti (con alcune stime in corso fino a 18 milioni!), quindi il numero di persone che potrebbero essere interessate dalle tasse statali sulla proprietà è superiore a quanto generalmente ipotizzato.
Sommario
- Che cos'è una proprietà ai fini dell'imposta patrimoniale?
- Imposta patrimoniale vs. Imposta di successione
- Quanto di una proprietà è tassabile?
- A quanto ammontano le tasse immobiliari?
- Come ridurre al minimo le tasse immobiliari
- Ottieni assistenza professionale
- Crea un trust
- Revocabile vs. Fiducia irrevocabile
- Provvedere all'imposta di successione con l'assicurazione sulla vita
- Linea di fondo
Che cos'è una proprietà ai fini dell'imposta patrimoniale?
Sebbene sia facile pensare a una proprietà come denaro, in realtà si estende a qualsiasi cosa di valore. E se inizi a sommare tutto ciò che possiedi che vale qualcosa, è probabile che scoprirai che la tua proprietà è un po' più grande di quanto tu possa credere.
Ecco un elenco dei beni tipicamente inclusi in una proprietà:
- Soldi alla mano
- conto in banca
- Conti di intermediazione
- Conti pensionistici (401(k)/403(b)/457/TSP piani, oltre a tradizionali, Roth, SEP e SIMPLE IRA)
- Immobili (compresa la tua residenza principale, nonché seconde case e investimenti immobiliari)
- Interessi commerciali
- Compensazione differita
- Opzioni su azioni
- Prestiti attivi (come i prestiti personali)
- Proprietà intellettuale
- automobili
- Veicoli ricreativi
Ci sono diverse categorie di beni incluse nel tuo patrimonio che normalmente non sono considerate beni dal pubblico in generale.
Questi includono:
- Proventi da polizze assicurative sulla vita
- Alcune rendite, o una parte di esse
- Beni personali, come mobili per la casa, elettrodomestici, attrezzature per l'intrattenimento e il tempo libero, gioielli e altri oggetti di valore
- Opere d'arte e oggetti da collezione, comprese monete numismatiche
In alcune situazioni, il valore di uno qualsiasi di questi beni, in particolare i proventi dell'assicurazione sulla vita, può spingere il tuo immobile a diventare imponibile.
Al contrario, le passività ridurranno il valore del tuo immobile. Ad esempio, il saldo dovuto a mutui, prestiti auto, prestiti studenteschi, altri prestiti rateali, carte di credito e prestiti aziendali ridurrà il valore netto del tuo patrimonio.
Se non hai mai calcolato il tuo patrimonio netto prima ecco un veloce quide.
Imposta patrimoniale vs. Imposta di successione
Mentre l'imposta di successione è un'imposta sul valore del tuo patrimonio in caso di decesso, un'imposta di successione viene imposta sull'importo ricevuto dai beneficiari del tuo patrimonio.
Analogamente all'imposta di successione, il denaro e i beni ereditati da un coniuge non sono imponibili ai fini dell'imposta di successione. Inoltre, i discendenti, come figli e nipoti, generalmente non pagano alcuna imposta di successione (ad eccezione del Nebraska e della Pennsylvania).
L'imposta di successione sarà imposta su altri beneficiari, come fratelli, nipoti, nipoti, cugini e amici.
Fortunatamente, tra gli stati che impongono tasse legate alla morte, solo il Maryland ha sia una tassa di successione che una tassa di successione. Tutti gli altri stati hanno l'uno o l'altro (o nessuno dei due), ma non entrambi.
Quanto di una proprietà è tassabile?
Certo, la maggior parte degli americani non avrà bisogno di affrontare le tasse sulla proprietà, almeno non a livello federale. È perché L'attuale legge sull'imposta sugli immobili prevede un'esenzione di 11,7 milioni di dollari per deceduto. E poiché pochissime persone valgono quel tipo di denaro, la stragrande maggioranza non sarà interessata.
Inoltre, la legge federale sull'imposta patrimoniale stabilisce che i beni ereditati da un coniuge sono illimitati e non hanno conseguenze fiscali.
Oltre alle tasse immobiliari federali, almeno una dozzina di stati impongono anche tasse sulle proprietà valutate ben al di sotto della soglia del valore patrimoniale federale. Ciò comporta la possibilità di dover pagare le tasse sulla proprietà a livello statale, anche se non sono dovute a livello federale.
Valori immobiliari demaniali soggetti a tassazione per il 2021 sono come segue:
- Connecticut, $ 7,1 milioni
- Distretto di Columbia, $ 4 milioni
- Hawaii, $ 5,49 milioni
- Illinois, $ 4 milioni
- Maine, $ 5,87 milioni
- Maryland, $ 5 milioni
- Massachusetts, $ 1 milione
- Minnesota, $ 3 milioni
- New York, 5,93 milioni di dollari
- Oregon, $ 1 milione
- Rhode Island, $ 1.595.156
- Vermont, $ 5 milioni
- Washington, $2,193 milioni
A quanto ammontano le tasse immobiliari?
Sebbene l'esenzione per le tasse sugli immobili a livello federale sia generosa, l'aliquota fiscale imposta è meno favorevole.
| Importo in eccesso $ 11,7 milioni |
Valutare | Tassa pagata |
|---|---|---|
| $0 – $10,000 | 18% | fino a $1.800 |
| $10,000 – $20,000 | 20% | $ 1.800 + fino a $ 2.000 |
| $20,000 – $40,000 | 22% | $ 3.800 + fino a $ 4.400 |
| $40,000 – $60,000 | 24% | $ 8.200 + fino a $ 4.800 |
| $60,000 – $80,000 | 26% | $13.000 + fino a $5.200 |
| $80,000 – $100,000 | 28% | $ 18.200 + fino a $ 5.600 |
| $100,000 – $150,000 | 30% | $ 23.800 + fino a $ 15.000 |
| $150,000 – $250,000 | 32% | $ 38.800 + fino a $ 32.000 |
| $250,000 – $500,000 | 34% | $ 70,800 + fino a $ 85,500 |
| $500,000 – $750,000 | 37% | $ 155.800 + fino a $ 92.500 |
| $750,000 – $1,000,000 | 39% | $248.300 + fino a $97.500 |
| oltre $ 1.000.000 | 40% | $345,800+ |
Il tasso iniziale parte dal 18%, ma sale rapidamente al 40% con un milione di dollari. Mentre nessuna tassa sarà dovuta sui primi 11,7 milioni di dollari, il morso fiscale su tutto quanto sopra è ripido. In pratica, puoi calcolare che il valore della tua proprietà superiore a $ 12,7 milioni richiederà una riduzione delle tasse del 40%.
Le tasse statali sulla proprietà si aggiungono al carico fiscale. Hawaii e Washington hanno le aliquote fiscali più elevate, con aliquote massime del 20%. Altri otto stati e il Distretto di Columbia hanno tassi del 16%. Due di questi stati sono il Massachusetts e l'Oregon, ognuno dei quali impone la tassa su proprietà di $ 1 milione o più.
Altri cinque stati, Iowa, Kentucky, Nebraska, New Jersey e Pennsylvania, impongono una tassa di successione, ma non una tassa di successione, e le aliquote massime in quegli stati vanno dal 15% al 16%.
Il Maryland è l'unico tra gli stati ad imporre sia una tassa di successione che una tassa di successione. L'imposta di successione massima è del 16%, mentre l'imposta di successione superiore è del 10%.
Come ridurre al minimo le tasse immobiliari
Questo è un argomento complicato, motivo preciso per cui è necessaria una pianificazione avanzata. Se, sulla base di un'attenta analisi, ti aspetti che la tua proprietà sia valutata ben al di sotto dei $ 11,7 milioni federali soglia dell'imposta di successione, o la soglia dell'imposta di successione nel tuo stato, la pianificazione specifica dell'imposta di successione probabilmente non lo sarà necessario.
Ma se ritieni di poter essere vicino alla soglia federale o statale, o potresti essere spinto al suo interno dalla ricezione di un'eredità durante la tua vita, o da il pagamento della tua polizza assicurativa sulla vita procede alla tua morte, sarà necessaria una pianificazione per ridurre al minimo le conseguenze fiscali per i tuoi cari e beneficiari.
Esistono diverse strategie per aiutarti a raggiungere questo obiettivo.
Ottieni assistenza professionale
Ciò includerà un pianificatore finanziario e un avvocato di pianificazione patrimoniale, un contabile pubblico certificato (CPA) o una combinazione di due o tutti e tre. L'esatto di cui avrai bisogno dipenderà sia dalle dimensioni che dalla complessità della tua proprietà.
Una grande proprietà richiederà quasi certamente i servizi sia di un avvocato che di un pianificatore finanziario. Ma se hai anche interessi commerciali o più investimenti immobiliari, potrebbe essere necessario anche un CPA.
Un CPA sarà anche un partner necessario se il tuo piano patrimoniale richiede l'uso di un trust. Questo perché il trust richiederà la presentazione di determinati documenti all'IRS, nonché la presentazione delle dichiarazioni dei redditi annuali del trust.
Crea un trust
Questa è una strategia comune non solo per ridurre al minimo le tasse sulla proprietà, ma anche per garantire che la tua proprietà sia distribuita nel modo specifico che è coerente con i tuoi desideri.
Si pensa spesso che ciò possa essere realizzato con una volontà e, sebbene ciò possa essere necessario in combinazione con un trust, non fornisce quasi il livello equivalente di protezione legale.
Ad esempio, un testamento può essere impugnato se esclude un familiare che normalmente si potrebbe ritenere incluso nei proventi del patrimonio. Questo può includere un figlio o anche un ex coniuge che si intende specificamente escludere o che potrebbe aver diseredato.
Ci possono essere anche complicazioni se c'è difficoltà nel valutare la proprietà, o se include proprietà complesse, come un'azienda.
Ognuna di queste situazioni potrebbe mettere la tua proprietà in successione fino a quando la situazione non sarà risolta. Ciò manderebbe la tua proprietà in un complicato processo legale, che può richiedere mesi o addirittura anni per essere completato e ridurre il valore della proprietà per il pagamento delle spese legali.
Un trust è un'entità legale distinta che evita la successione e garantisce che i tuoi desideri vengano eseguiti.
I trust si presentano in due forme, vita e testamentario. Un trust vivente viene istituito e finanziato mentre sei in vita. Un trust testamentario sarà finanziato alla tua morte, ad esempio con i proventi di una polizza assicurativa sulla vita.
Revocabile vs. Fiducia irrevocabile
Se lo scopo principale della costituzione di un trust è ridurre al minimo le tasse di proprietà, dovrai conoscere la differenza tra revocabile, e irrevocabile si fida.
I trust revocabili eviteranno la successione e assicureranno che i tuoi beni immobiliari siano distribuiti secondo le tue istruzioni. Ma non sono progettati per evitare le tasse sulla proprietà.
Un trust revocabile è più comunemente associato ai trust viventi. Crei e finanzi la fiducia mentre sei in vita e mantieni il controllo sulla fiducia. Non solo avrai la possibilità di gestire un trust revocabile, ma puoi anche rescinderlo, che è dove la parola revocabile entra in gioco.
Sebbene un trust revocabile ti dia un maggiore controllo sui beni al suo interno, offre anche meno protezione legale, almeno mentre sei in vita. Poiché hai il controllo sui beni, possono essere soggetti a sequestro da parte dei creditori o da parte di parti in causa.
Una fiducia irrevocabile non solo evita la successione e garantisce che le istruzioni di distribuzione siano eseguite in modo coerente con i tuoi desideri, ma ha anche il potenziale per ridurre le tasse di proprietà.
Un trust irrevocabile è costituito come entità legale completamente indipendente. Creerai il trust e lo finanzierai, dopodiché sarà completamente fuori dal tuo controllo. Verrà nominato un fiduciario per la gestione del trust. Questo può includere un avvocato, un consulente finanziario o anche un'istituzione, come una banca o una società di gestione patrimoniale.
Per questo motivo, un trust irrevocabile può ridurre al minimo le tasse di proprietà. I beni trasferiti al trust riducono il tuo patrimonio personale ai fini fiscali, nonché l'onere fiscale generato dal reddito su tali beni. Invece, il reddito generato dai beni nel trust sono tassabili come reddito al trust. Tuttavia, se tu, in qualità di creatore del trust, ricevi un reddito dal trust, tale reddito potrebbe essere tassato come reddito personale per te.
Offre anche la migliore protezione contro creditori e azioni legali, sempre perché non si ha alcun controllo sui beni del trust.
Ma con entrambi i tipi di fiducia, le risorse al suo interno verranno distribuite ai beneficiari nominati esattamente nell'importo, nelle modalità e nei tempi specificati.
Con entrambi i tipi di fiducia, è fondamentale includere tutte le risorse possibili, nonché ottenere una valutazione adeguata di ciascuna. Eventuali beni esclusi dal trust non godranno della protezione o delle specifiche istruzioni di distribuzione che il trust fornirà.
Provvedere all'imposta di successione con l'assicurazione sulla vita
Oltre alla costituzione di un trust, puoi anche ridurre al minimo o addirittura coprire completamente le tasse di proprietà acquistando una polizza di assicurazione sulla vita per pagare la responsabilità.
Dovrai fare una valutazione accurata del valore della tua proprietà, incluso il suo valore futuro, in base alla tua aspettativa di vita.
Avrai bisogno di un CPA per aiutarti con questo processo, in quanto può essere piuttosto complicato e includere valutazioni di asset con cui non hai completamente familiarità. Un CPA sarà anche strumentale nel determinare eventuali cambiamenti nei futuri livelli di imposta sulla proprietà, sia a livello federale che statale.
Una volta che la tua proprietà è stata correttamente valutata, il CPA può stabilire l'importo approssimativo dell'imposta sulla proprietà. È quindi possibile acquistare una polizza assicurativa per un importo sufficiente a coprire tale responsabilità.
Ad esempio, supponiamo che tu viva in uno stato con una soglia di imposta sulla proprietà di $ 1 milione, ma ti aspetti che il tuo patrimonio valga $ 2 milioni al momento della tua morte. Se il tuo stato ha una tassa di proprietà del 20%, la responsabilità fiscale sarà di $ 200.000 (imposta sul secondo $ 1 milione, non sul primo a causa dell'esenzione).
Acquistando una polizza assicurativa con un'indennità di morte di $ 200.000 per coprire la responsabilità fiscale, ti assicurerai che tutti i beni della proprietà verranno trasferiti agli eredi previsti.
Linea di fondo
Ancora una volta, se ritieni di essere anche vicino alla soglia dell'imposta federale o statale sugli immobili, dovrebbe investire un po' di tempo - e sì, anche un po' di denaro - nel determinare se entrambe le tasse possono essere applicate al tuo proprietà. È quindi possibile adottare un approccio proattivo per ridurre al minimo o eliminare tale responsabilità.
Se non altro, rimuoverai almeno un fardello che i tuoi eredi potrebbero dover sostenere alla tua morte.