Quando i miei genitori venivano negli Stati Uniti, mandavano soldi a casa alla nostra famiglia a Taiwan. Quando i miei nonni sono fuggiti a Taiwan, avrebbero mandato soldi in Cina. È una storia di immigrati comune e ripetuta più e più volte.
Quando qualcuno è in grado di raggiungere la terra delle opportunità, vuoi condividere quella ricchezza con la tua famiglia a casa, dove le opportunità sono minori e più distanti.
Quando ho ricevuto il mio primo stipendio, ho inviato ai miei genitori il 10% di quel primo deposito diretto.
È stato un gesto simbolico ma importante. Le tradizioni sono importanti.
Ed era anche una piccola somma, quindi non c'era mai la preoccupazione che potesse far scattare l'imposta sulle donazioni. Per la maggior parte dei regali, l'imposta sulle donazioni non è un problema.
Ma quando fa parte di una mossa di pianificazione patrimoniale, l'imposta sulle donazioni può essere un grosso problema.
Forse hai sentito parlare della tassa sulle donazioni e forse ti sei persino imbattuto in essa. Per la maggior parte delle persone, l'imposta sulle donazioni è una sorta di zona grigia nel codice fiscale. Potrebbero sapere che esiste, ma come e quando si applica è un'altra storia.
Demistifichiamolo subito.
Le basi dell'imposta sulle donazioni
L'imposta sulle donazioni e l'imposta sulla successione sono strettamente correlate e spesso anche menzionate nella stessa frase o discussione. Ci sono ragioni pratiche per questo.
Il tassa di proprietà è stato messo in atto per riscuotere le tasse sui beni trasferiti dai ricchi ai loro figli e ad altri beneficiari. È stato in gran parte visto come un equalizzatore, spostando una fetta sostanziale della ricchezza di famiglie molto prospere a scopi legati al pubblico in generale.
Come molti altri tipi di tasse, l'imposta di successione consente alcune esenzioni. Ad esempio, per il 2020, un patrimonio fino a $ 11,58 milioni può essere trasferito da un individuo ai suoi eredi senza incorrere in tasse. Una coppia sposata può trasferire fino a 23,16 milioni di dollari.
Sono un sacco di soldi. (quando senti qualcuno lamentarsi della tassa di proprietà, o si sta lamentando per aspirazioni o hai appena scoperto quanti soldi hanno!)
Il tassa di proprietà è stato progettato con il mente estremamente ricco. Ai livelli di prezzo gonfiati di oggi, un patrimonio superiore a $ 11 milioni non è raro, dato il valore collettivo di immobili, piani pensionistici, azioni portafogli, interessi commerciali e proventi di polizze assicurative (questi ultimi non sono generalmente tassabili ma vengono aggiunti a una proprietà per l'imposta di successione finalità).
Se hai molti soldi, un modo per evitare la tassa di successione è darli via tutto prima di morire. È qui che entra in gioco la tassa sulle donazioni.
Il imposta sulle donazioni si applica quando un individuo inizia a trasferire denaro alle persone prima che muoiano. È stato emanato per impedire ai ricchi di ritirare le loro proprietà prima della morte per evitare o ridurre al minimo l'imposta sulla proprietà.
Per il 2020, puoi trasferire fino a $ 15.000 a qualsiasi individuo senza incorrere nell'imposta sulle donazioni. È una cifra annuale che viene periodicamente aumentata per l'inflazione.
A quanto ammonta l'imposta sulle donazioni?
Un presupposto comune (ed errato) circonda chi paga la tassa sulle donazioni. Logicamente, potresti aspettarti che sia il destinatario. Dopotutto, l'importo del dono costituisce un reddito per quella persona, ma non è così che funziona l'imposta sulle donazioni.
L'imposta sulle donazioni è a carico del donatore. Questo perché, come anticipo sul patrimonio del donatore, è un tentativo di... ridurre al minimo l'imposta di successione.
Tuttavia, se per qualsiasi motivo il donatore non paga l'imposta, questa può diventare responsabilità del destinatario.
A quanto ammonta l'imposta sulle donazioni? È sorprendentemente alto, persino più alto del tasso su scaglioni di imposta sul reddito.
Secondo il Istruzioni 2019 per la dichiarazione dei redditi del modulo 709, regalo degli Stati Uniti (e trasferimento che salta la generazione) (Pagina 19), le aliquote fiscali sui regali che superano l'esenzione annuale di $ 15.000 sono le seguenti:
Sulla base di questa tabella, se dovessi rendere l'importo del regalo $ 50.000, non pagheresti alcuna imposta sul primo $ 15.000, ma il 18% sui prossimi $ 10.000 ($ 1.800), il 20% sui prossimi $ 10.000 ($ 2.000), più il 22% sugli ultimi $ 15.000 ($3,300).
La tassa totale sul regalo di $ 50.000 sarebbe di $ 7.100. Questo aiuta a spiegare perché chi vuole fare regali è ansioso di trovare il modo per evitare di dover pagare la tassa. Fortunatamente, ci sono diverse strategie per fare proprio questo, di cui parleremo tra poco.
Che cos'è un regalo?
Qualsiasi cosa è un dono, ma le cose di cui essere consapevoli sono quelle che hanno un valore sostanziale e una sorta di traccia cartacea. Se dai a qualcuno dei mobili, a meno che non si tratti di un oggetto d'antiquariato estremamente prezioso, a nessuno importerà. Un comò IKEA non si registra nemmeno. 🙂
Il denaro è il tipo di regalo più ovvio. Puoi anche qualsiasi tipo di attività con un valore equivalente, come azioni, obbligazioni, certificati di deposito, fondi di investimento e altre attività liquide.
Anche la proprietà immobiliare è un dono. In effetti, se vendi un immobile a un'altra parte per un valore inferiore al suo equo valore di mercato, può rappresentare un regalo tassabile. Ad esempio, supponiamo che accetti di vendere la tua casa - del valore di $ 300.000 - a tuo figlio adulto per $ 200.000; $ 100.000 saranno considerati un regalo.
Una situazione simile si applicherà a un debito perdonato. Supponiamo che tu faccia un prestito di $ 50.000 a uno dei tuoi figli adulti che verrà poi perdonato. L'intero importo del prestito o il saldo del capitale residuo residuo sarà considerato un regalo.
Si può considerare anche un regalo: un prestito a tasso zero o al di sotto del mercato, il trasferimento dei benefici della polizza assicurativa, il trasferimento di risorse digitali e altre classi di attività. In caso di dubbi, è sempre meglio consultare un professionista fiscale.
Tuttavia, ci sono alcuni trasferimenti che non sono soggetti all'imposta sulle donazioni, tra cui:
- Contributi a organizzazioni politiche e ad alcune organizzazioni di beneficenza.
- Pagamenti che danno diritto all'esclusione scolastica pagati per conto del beneficiario.
- Pagamenti che danno diritto all'esclusione medica, compresi i premi dell'assicurazione sanitaria, pagati per conto del destinatario.
- Trasferimenti di fondi o beni a un coniuge cittadino statunitense.
- Fondi dati a una persona a carico.
Modi per evitare di incorrere nella tassa sui regali
Ci sono diversi modi per evitare di pagare l'imposta sulle donazioni. I trasferimenti di regali al coniuge sono esenti se il coniuge è cittadino statunitense.
Inoltre, l'esenzione del regalo di $ 15.000 può essere raddoppiata se ciascun coniuge fa un regalo di $ 15.000 alla stessa persona per un totale di $ 30.000. Cioè, l'esclusione del regalo di $ 15.000 è il limite tra un donatore e un destinatario, ma due donatori possono raddoppiare il regalo a un singolo destinatario.
Vale anche la pena notare che non esiste un limite totale al numero di esenzioni regalo di $ 15.000 che puoi concedere a destinatari diversi. In teoria, puoi trasferire $ 300.000, con incrementi di $ 15.000, a ciascuno dei 20 destinatari.
Se rimani entro i limiti del regalo, non devi presentare alcuna documentazione.
Ma se non lo fai...
Come compilare il modulo IRS 709
Se vuoi superare il limite di $ 15.000, puoi farlo registrando Modulo IRS 709, dichiarazione dei redditi di donazione (e trasferimento di generazione) negli Stati Uniti. Deve essere presentata per ogni anno in cui è stata effettuata una donazione superiore a $ 15.000.
Ciò che fa la presentazione del modulo 709 è fornire un'esclusione del regalo fatto. Tuttavia, tale esclusione – e qualsiasi successiva esclusione rivendicata – rappresenterà una riduzione dell'esenzione per successione a vita.
Ad esempio, supponiamo che tu sia una persona single, con un'esclusione dal patrimonio a vita di $ 11,58 milioni. Nel 2020, dai 300.000 dollari a uno dei tuoi figli adulti. Presentando il modulo 709, il regalo di $ 300.000 per l'anno viene applicato come riduzione alla tua esclusione a vita di $ 11,58 milioni. Pertanto, nessuna imposta sulle donazioni sarà dovuta sul trasferimento 2020.
Tuttavia, il regalo di $ 300.000 dato nel 2020 ridurrà l'esclusione del patrimonio a vita. In base al contributo del 2020, l'esclusione a vita scenderà a 11,28 milioni di dollari. La stessa cosa accadrà per ogni anno in cui fai un regalo a uno o più destinatari che supera l'esenzione regalo annuale di $ 15.000 per persona.
In teoria, puoi donare l'intero importo della tua esclusione patrimoniale mentre sei ancora in vita. Dato che l'importo di tale esclusione permanente aumenta quasi ogni anno, spesso in modo sostanziale, potresti non raggiungere mai completamente l'importo dell'esclusione.
Considera un aiuto professionale
Se prevedi di fare un regalo a un singolo destinatario che supererà $ 15.000, dovrai compilare il modulo 709. In tal caso, è meglio farlo utilizzando un preparatore fiscale professionista. Il modulo 709 è una dichiarazione dei redditi molto diversa da una dichiarazione dei redditi individuale e richiede una gestione speciale.
C'è un altro motivo importante per utilizzare un professionista fiscale. Il modulo 709 è una sorta di registro fiscale permanente. Qualunque cosa sia archiviata nel modulo influirà sul valore cumulativo del tuo patrimonio per il resto della tua vita e al momento della tua morte. Il modulo 709 mantiene un totale parziale di quanto dell'esclusione hai preso e quanto rimane e non vuoi rovinarlo.
Il modulo 709 non è sicuramente un modulo fiscale per il fai-da-te certificato.
Le sanzioni per gli errori possono essere severe, quindi è meglio affidare il lavoro a qualcuno che lo fa per vivere.
Oppure rimani al di sotto del limite di imposta sulle donazioni di $ 15.000. 🙂