Stai per sentire molto di più sulla "base intensificata" (scappatoia) nelle prossime settimane (fa parte di President la proposta di Biden per l'American Family Plan) e se non è qualcosa che ti è familiare, ecco un rapido spiegatore.
Hai familiarità con? imposta sulle plusvalenze? Quando acquisti un bene e lo vendi per di più, paghi le tasse su quanto ha guadagnato il bene.
Se acquisti uno stock di Best Wallet Hacks per $ 10 (è un ottimo affare!) E poi lo vendi per $ 15 (noooooo!), devi pagare l'imposta sulle plusvalenze sui $ 5 di profitto. Se lo detieni per più di un anno, paghi le aliquote fiscali sulle plusvalenze a lungo termine. Se lo tieni per meno di un anno, paghi le aliquote fiscali sulle plusvalenze a breve termine.
Facile vero?
Il tuo originale base di costo è di $ 10. Lo vendi a $ 15 con un profitto di $ 5. Devi le tasse sui $5. (se paghi le commissioni sul trade, puoi detrarre quei costi ma ce ne sono molti brokeraggio senza commissioni che non riesco a trovare un motivo per cui dovresti pagare una commissione.)
Ma cosa succede quando muori?
Hai una base di costo ma non vendi mai i beni, quindi come determinano come dovrebbero essere tassati?
È allora che entra in gioco la base intensificata.
Sommario
- Che cos'è la base intensificata?
- In realtà è un "Reset" di base
- E le tasse immobiliari?
- È davvero una scappatoia?
- Cosa succederebbe se venisse abrogato?
- Esempio di base step-up
- Dovrebbe essere abrogato?
Che cos'è la base intensificata?
Quando muori e trasferisci i beni ai tuoi eredi, la base di costo del bene ai tuoi eredi viene "aumentata" al valore di mercato corrente al momento della tua morte. A volte viene anche indicato come un "step up in base". I due significano esattamente la stessa cosa.
Per l'esempio sopra, i tuoi eredi otterranno la quota di azioni in Best Wallet Hacks e la loro base di costo sarà "aumentata" a $ 15.
Non importa quello il tuo la base del costo era di $ 10 - il loro è di $ 15. Quando vanno a vendere, devono tasse sull'importo superiore a $ 15 per azione, la loro nuova base di costo.
In realtà è un "Reset" di base
Tecnicamente, la base può salire e scendere rispetto alla base originale. Se il tuo asset perde valore, ottieni il valore di mercato più basso. Se aumenta di valore, ottieni il valore di mercato più alto come nuova base di costo. (beh, tecnicamente i tuoi eredi lo fanno)
La gente parla sempre e solo di step up perché non hai quasi mai un step down.
Se sai che il tuo valore di mercato è inferiore alla tua base di costo, allora vorresti realizzare la perdita prima della morte in modo da poter ottenere una detrazione per la perdita. L'unica eccezione a questo sarebbe se in qualche modo non sapessi o perdessi traccia delle tue risorse.
E le tasse immobiliari?
I tuoi eredi possono ottenere la nuova base ma possono anche essere debitori tasse di proprietà sulla loro eredità.
Per il 2021, l'imposta federale sulla proprietà entra in vigore per le proprietà del valore di oltre $ 11,7 milioni (per gli individui, $ 23,4 milioni per le coppie sposate). Le tariffe poi varia tra il 18% e il 40% a seconda dell'importo tassato. Quindi, quando trasferisci i beni ai tuoi eredi, il loro valore di mercato viene utilizzato per determinare le tasse di proprietà. A livello federale, arriva solo a 11,7 milioni di dollari.
La maggior parte degli stati non addebita una tassa di successione o di successione e quando lo fa è probabilmente inferiore ai livelli federali. Ad esempio, in Massachusetts, tutti i beni ereditati di valore superiore a $ 1 milione sono soggetti a imposte di successione con aliquote comprese tra lo 0,8% e il 16%.
Avrai voglia di cercare le regole nel tuo stato, ma ecco un buon posto per ottenere le basi.
Quindi, mentre la base dei costi per i tuoi eredi aumenterà, potrebbero essere dovuti tasse sull'intero bene se la tua proprietà è abbastanza grande.
L'altro problema è che non tutti gli asset possono beneficiare di un aumento. Ci sono cose come IRA e 401 (k) in cui la base dei costi è in gran parte irrilevante a causa di come è strutturato l'account. Poiché gli IRA tradizionali e i 401 (k) sono fiscalmente differiti, devi imposte sulle distribuzioni e non esiste il concetto di "guadagno". Dal momento che tu potresti detrarre i contributi a quei conti, avresti pagato le imposte sul reddito su tutte le distribuzioni, quindi non c'è base per fare un passo su.
È davvero una scappatoia?
A volte viene definita una "scappatoia di base intensificata", ma non sono convinto che questa sia una scappatoia e in realtà solo un vantaggio che aiuta un (molto) piccolo gruppo. Le persone che ne beneficiano davvero si adattano a una fascia relativamente ristretta: devi essere piuttosto ricco.
UN Analisi della fondazione fiscale ha osservato che "colpisce quasi esclusivamente i contribuenti nel 20 percento più ricco". È anche "quattro volte più grande per quelli nell'1% superiore rispetto a quelli nel 20% superiore".
Il 20% può sembrare un gruppo numeroso, ma questo è solo chi è colpito e non chi in realtà pagherà di più in tasse di conseguenza.
Quindi, devi morire! Senza la morte, non c'è alcun passo avanti nella base per applicare. E non solo, devi morire senza alcuna pianificazione patrimoniale in atto per evitare alcune delle tasse sulla proprietà. Non è davvero una grande scappatoia. 🙂
Definirlo una scappatoia fa sembrare che ci sia qualcosa di losco che devi fare, ma è davvero spiegato abbastanza chiaramente: basta morire e i tuoi eredi ottengono la base più alta!
Un altro aspetto di questo è che colpisce solo coloro che non evitano le tasse di proprietà attraverso l'uso di trust.
Cosa succederebbe se venisse abrogato?
L'esistenza di questa base rafforzata significa che è meno probabile che le persone vendano beni apprezzati perché quei guadagni sulla carta vengono realizzati senza alcuna implicazione fiscale. Come proprietario originale, potresti non realizzare i vantaggi, ma i tuoi eredi lo fanno.
Se fosse abrogato, verrebbero riscosse più persone che vendono quei beni apprezzati e più tasse sulle plusvalenze. Il governo ottiene più entrate.
Esempio di base step-up
Diciamo che hai azioni che hai acquistato per $ 250.000 e quando muori valgono $ 500.000. Due anni dopo la tua morte, i tuoi eredi vendono le azioni per 520.000 dollari. Supponiamo inoltre che il tuo patrimonio valga meno di $ 11,7 milioni.
In questo momento i tuoi eredi non pagherebbero nulla in tasse federali sulla proprietà, ma pagherebbero plusvalenze a lungo termine sui $ 20.000, che probabilmente sarebbe $ 3.000.
Tasse sulle plusvalenze rare 0%, 15% o 20%. La maggior parte delle persone probabilmente cadrà nel tasso del 15%. (Reddito compreso tra $ 40,401 e $ 445,850.) Gli Stati hanno le proprie regole sulle plusvalenze.
Se questa "scappatoia" viene abrogata, i tuoi eredi non pagherebbero ancora le tasse federali sulla proprietà, ma pagherebbero plusvalenze a lungo termine su $ 270.000, l'importo dal prezzo di acquisto al loro prezzo di vendita. Supponendo che si qualifichi ancora per il tasso di plusvalenza a lungo termine del 15% pagherebbero 40.500 dollari di tasse federali.
Dovrebbe essere abrogato?
Non credo che ci sia alcun argomento morale, finanziario o filosofico che tu possa fare a favore o contro la regola di step-up in base. Si parla più dello stato delle tasse di proprietà che di qualsiasi altra cosa.
Suppongo che l'abrogazione potrebbe comportare una doppia imposizione - si ottiene l'imposta sulle plusvalenze sul bene stesso e poi l'importo viene nuovamente tassato quando l'eredità è regolata - ma sarebbe così.
Ad ogni modo, il gioco è fatto: il passo avanti nella scappatoia di base in poche parole. 🙂