Kladim se da nikada niste čuli za "udovičku kaznu". To je zato što je to tema koja se obično ne pojavljuje sve dok ne dosegnete dob za umirovljenje. No, to je zapravo ozbiljno pitanje ako odlazite u mirovinu i imat ćete znatne mirovinske prihode.
Dobili smo Pitajte GFC pitanje o ovoj temi tek nedavno:
“I moja supruga i ja imamo mirovine od 44 tisuće dolara. Imamo i 403 (b) s ukupno 250.000 USD. Sastali smo se sa savjetnikom koji je spomenuo moguću udovičku kaznu. Izvođenjem Rothove konverzije to bismo uklonili jer s Rothom nije potreban RMD. Kao što znamo, postoje unaprijed porezne implikacije. Mislite li da je vrijedno to učiniti? ”
Nažalost, čitatelj nam nije dao sve relevantne podatke potrebne za precizniji poziv na ovaj predloženi potez.
No, ima dovoljno da se pozabavimo tom temom, objasnimo o čemu se radi i da neke primjedbe i preporuke o strategiji koju je predložio njegov savjetnik.
Što je "Udovička kazna"?
Kazna za udovicu jedan je od onih ugrađenih sukoba u saveznom zakonu o porezu na dohodak. Ukratko, to znači da su porezne stope za zajedničke bračne parove mnogo izdašnije od onih koje važe za samce.
To postaje problem u mirovini jer nakon što supružnik umre, drugi bračni drug može doživjeti naglo i neočekivano povećanje svoje porezne obveze.
To je zato što umirovljenici obično žive od izvora stalnih prihoda, poput mirovina, socijalnog osiguranja i raspodjele iz kvalificiranih mirovinskih planova. Taj prihod može tek neznatno, ili čak uopće, pasti nakon smrti supružnika. To znači da će preživjeli supružnik- udovica- iznenada pronaći sebe ili svoju osobu gurnutu u mnogo viši porezni razred.
A kako bi se uvreda dodatno povrijedila, to je obično veća porezna obveza iako se temelji na smanjenom prihodu. I što je još gore, čak postoji i element ulaska poreza kako udovica stari.
Evo problema:
Nakon što vaš suprug umre, imate pravo zajedno podnijeti zahtjev za vjenčanje samo za godinu u kojoj je nastupila smrt supružnika. Nakon toga morate prijaviti datoteku single. Dva su faktora koja u tom pogledu djeluju protiv vas, razredi poreza na dohodak i odbici.
- Zarada poreza na dohodak. Problem ovdje leži u stupnjevanim poreznim stopama na kojima se temelji zakonik o porezu na dohodak. Za 2017. granica razgraničenja između poreznog razreda od 15% i znatno višeg poreznog razreda od 25% iznosi 75.900 USD za bračne parove, ali samo 37.650 USD za samohrane osobe.
- Odbici i izuzeci. Ovdje je slična situacija. Bračni par ima pravo na standardni odbitak od 12.700 USD, dok samac ima pravo na samo 6.350 USD. Budući da mnogi umirovljenici isplaćuju svoje hipoteke prije odlaska u mirovinu, porez na dohodak prijavljuju standardnim odbitkom, a ne pojedinostima.
Osobna izuzeća iznose 4.050 USD. No, kada bračni drug umre, preživjeli bračni drug više nema dva izuzeća, već samo jedno. To znači da porezni odbitak za osobna oslobođenja pada sa 8.100 USD na 4.050 USD.
Ako spojimo standardni odbitak i osobna izuzeća, oni padaju sa 20.800 USD za bračni par, na 10.400 USD nakon smrti jednog supružnika.
PRIMJER: Recimo da imamo umirovljeni par s oporezivim prihodom iz svih izvora od 100.000 USD. Nakon odbitaka u ukupnom iznosu od 20.800 USD, imaju oporezivi prihod od 79.200 USD. Većina tog prihoda- do 75.900- oporeziva je po 15%. Ostatak - samo 3.300 USD - podliježe porezu od 25%.
No jedan supružnik umire, a sljedeće godine udovica se mora prijaviti kao porezni obveznik pojedinac. Njezini prihodi padaju za samo 20.000 dolara kao posljedica gubitka naknade za socijalno osiguranje njezina muža (o tome ćemo malo detaljnije razgovarati). Svi ostali izvori prihoda ostaju isti. To znači da je njezin bruto prihod sada 80.000 dolara.
Može uzeti odbitke u ukupnom iznosu od 10.400 USD, što joj smanjuje oporezivi prihod na 69.600 USD. Od tog ukupnog iznosa, 37.650 USD oporezuje se 15%. No, preostali prihod iznad tog praga - koji iznosi 31.950 USD - oporeziv je po 25%.
Dok je njezin suprug bio živ, savezni porezni račun para iznosio je 12.210 dolara. No, od smrti supružnika, udovica sada podliježe porezu od 13.628 dolara.
Račun poreza na udovicu povećan je za više od 1400 dolara, iako ima 20% manji prihod nego što je imala dok joj je suprug bio živ!
No, tu nije kraj. Postoje još dva faktora koji mogu pogoršati ovaj scenarij.
Komplikacija RMD -a
Čitatelj koristi izraz "RMD" kao jedan od razloga za razmatranje Rothove konverzije. RMD se odnosi na potrebne minimalne distribucije. Ovo su raspodjele koje IRS zahtijeva za sve mirovinske planove zaštićene porezima (osim Roth IRA-e), počevši od 70 1/2 godine.
To znači da bi čak i kad bi umirovljeni par ili preživjeli supružnik izbjegavali isplatu mirovina prve godine umirovljenja kako bi smanjile porezne obveze, postat će zakonski uvjeti sa 70 godina 1/2.
Ako jedan bračni drug umre prije ove godine, udovica će morati uzeti RMD -e od svih mirovina planove koje par ima jer se ti računi općenito ne smanjuju kao posljedica smrti jednog suprug.
RMD se temelje na preostalom očekivanom trajanju života u određenoj dobi. Na temelju standarda Izračun RMD -a umirovljenica će morati uzeti raspodjelu sa svojih mirovinskih računa u iznosu od 3,65% od ukupnih vrijednosti računa. No do 80. godine postotak se povećava na 5,35% na temelju kraćeg očekivanog životnog vijeka u toj dobi.
Ako par ima 500.000 dolara mirovinske imovine, morat će povući 3,65% tih sredstava u godini u kojoj napuni 70 1/2. To će njezinom oporezivom prihodu dodati 18.250 dolara.
Slijedeći gornji primjer, to će dodati 4.563 USD (18.250 USD X 25%) na njenu poreznu obvezu samo u prvoj godini u kojoj su potrebni RMD.
No, budući da postoci distribucije RMD -a rastu s godinama, od nje će se morati uzeti 5,35% mirovinske imovine u dobi od 80 godina. To će njezinom oporezivom prihodu dodati 26.750 USD, što će njezinim poreznim obvezama dodati 6.688 USD (26.750 USD X 25%).
Komplikacija socijalne sigurnosti
Iz socijalnog osiguranja dolazi još loših vijesti o kaznenom udovici.
Početi sa, Socijalno osiguranje samo je djelomično oporezivo. No, što je vaš prihod veći, to će više vaše socijalno osiguranje biti oporezivo. Ovo također djeluje protiv pojedinačnih datoteka.
Za početak, ako bračni par oboje prima socijalnu sigurnost, a jedan umre, preživjeli bračni drug može uzeti više od svoje vlastite koristi ili koristi od preminulog supružnika. Dakle, ako muž prima 30.000 dolara, a žena 20.000 dolara, žena će imati pravo na 30.000 dolara nakon smrti muža. To je djelomično razlog zašto prihod umirovljeničkog para ne pada toliko u slučaju smrti jednog od supružnika.
Ako ste u braku zajedno podnosite zahtjev, 50% vašeg prihoda od socijalnog osiguranja oporezivo je ako vaš prihod iz svih izvora iznosi između 32.000 i 44.000 USD. Ako vaš prihod premašuje 44.000 USD, tada će 85% vašeg socijalnog osiguranja biti oporezivo.
No, ako ste slobodni, 50% vašeg socijalnog osiguranja bit će oporezivo s kombiniranim prihodom između 25.000 i 34.000 USD. Ako vaš ukupni prihod premašuje 34.000 USD, tada 85% vašeg socijalnog osiguranja postaje oporezivo.
Ti se pragovi ne primjenjuju na primjer koji smo dosad koristili jer zajednički prihod i za umirovljeni par i za udovicu prelazi ove granice. No, ako su njezini prihodi bliži gore navedenim podacima, smrt supružnika mogla bi lako gurnuti veći dio prihoda od socijalnog osiguranja u oporezivo područje.
Štoviše, nakon što RMD uđe, oni su također dio vašeg kombiniranog izračuna prihoda za oporezivanje dohotka od socijalnog osiguranja.
To znači da udovica može vidjeti povećanje porezne obveze zbog četiri faktora:
- Više prihoda oporezovano po višim stopama
- Niža izuzeća i odbici
- Veća oporezivost prihoda od socijalnog osiguranja
- Više oporezivog prihoda kao rezultat RMD -a, koji nisu bili faktor prije navršene 70. godine života
Ovo je dugotrajno objašnjenje zašto je priprema za kaznu potencijalne udovice toliko važna.
Korištenje Roth IRA konverzije kao djelomičnog rješenja
Zbog nesretne strukture poreznog zakona Porezne uprave, vjerojatno nije moguće u potpunosti izbjeći udovičku kaznu. No, pretvorba Roth IRA -e mogla bi ublažiti barem dio problema.
Osnovna ideja je premjestiti novac za mirovinu iz drugih vrsta mirovinskih planova, uključujući tradicionalne IRA -e, 401 (k) planove i 403 (b) planove, u Roth IRA -u, radeći Roth pretvorba.
Roth IRA - porezna razmatranja o pretvorbi
Iako će konverzija Roth IRA -e izbjeći porezne probleme koji dolaze s RMD -ovima, važno je zapamtiti da a Rothova konverzija obično će rezultirati uključivanjem iznosa pretvorenih sredstava u vaše trenutno oporezivo prihod.
To se obično najbolje postiže u mirovini, budući da je prihod obično niži od onog što je tijekom radnih godina. Međutim, to bi trebalo biti učinjeno prije navršene 70. godine života, jer će do tada RMD već početi s radom. To znači da postoji period između umirovljenja i navršene 70. godine života, kada se Rothova konverzija najbolje postiže.
Hoće li to imati smisla za čitatelja i njegovog supružnika ovisit će o potencijalu porezni utjecaj udovičke kazne, u usporedbi s iznosom poreza koji će platiti na Rothu pretvaranje.
Čitatelj ukazuje na vrijednost od 250.000 USD u svojim planovima 403 (b), što ih lako može gurnuti u više porezne razrede 250.000 USD u njihovim planovima 403 (b) o konverziji, poput 28% i više. To bi moglo proizvesti dodatnu poreznu obvezu od 70.000 USD. Iz tog razloga, najbolje bi bilo pretvoriti tu količinu novca tijekom nekoliko godina, kako bi se porezni utjecaj pretvorbe sveo na minimum. To je strategija koju će morati razraditi sa svojim poreznim pripravnikom.
Par će također morati razmotriti oporezivost svojih naknada za socijalno osiguranje u vezi s pretvorbom u Roth. Sama konverzija mogla bi učiniti oporezivim veći prihod od socijalnog osiguranja. Pretvorba će biti bolja ako se to učini prije nego što počnu prikupljati socijalno osiguranje, ako to već nisu učinili.
Par ima jednu veliku prednost. Čitatelj je naznačio da žive u New Hampshireu i Floridi, dvije države koje nemaju standardni državni porez na dohodak. To će barem ukloniti komplikaciju plaćanja državnih poreza na dohodak za Rothovu konverziju, povrh saveznih poreza na dohodak.
Kazna za udovicu zahtijeva prilično kompliciranu strategiju koja će se u potpunosti temeljiti na individualnim okolnostima. Uvijek je najbolje razraditi ovakvu strategiju sa svojim CPA -om ili poreznim pripravnikom, na taj način možete osigurati da porezi to što ćete platiti za Rothovu pretvorbu neće nadmašiti koristi koje ćete dobiti umanjujući udovičine kazna.