Ako ste Amerikanac i odlučite se preseliti u inozemstvo, morate znati o FATCA-i. FATCA je skraćenica za Zakon o poreznoj usklađenosti s inozemnim računima. FATCA zahtijeva od Amerikanaca koji drže novac u inozemstvu da prijave tu stranu imovinu za porezne svrhe. Jednostavnije rečeno, FATCA sprječava Amerikance da izbjegavaju poreze putem financijskih računa koji se nalaze izvan Sjedinjenih Država.
Ako ste državljanin SAD-a i planirate živjeti, uštedjeti novac ili investirati izvan Sjedinjenih Država, FATCA se može primijeniti na vas. Nastavite čitati kako biste saznali više o FATCA izvješćivanju i kako ono utječe na Amerikance u Sjedinjenim Državama i inozemstvu.
Što je FATCA?
FATCA je skraćenica za Zakon o poreznoj usklađenosti s inozemnim računima. Zakon je donesen 2010. kao odgovor na veliki skandal u vezi s računima u švicarskim bankama. Specifičan skandal iz 2009. potaknuo je ovaj zakon, ali on ima svjetski utjecaj na Amerikance koji drže novac u inozemstvu.
Od donošenja FATCA-e, skrivanje novca na računima u švicarskim bankama događa se samo u filmovima. Sada je Amerikancima puno teže sakriti novac na inozemnim računima
izbjegavanje poreza i druge nezakonite svrhe, jer su kazne za nepoštivanje vrlo visoke. Prema FATCA, strani bankari i Amerikanci sa stranim računima imaju snažan poticaj da ostanu na pravoj strani zakona.Kako FATCA utječe na Amerikance u inozemstvu?
FATCA je stvorila nove propise za prijavu strane imovine i povećala kazne za nepoštivanje. Zbog FATCA-e, građani SAD-a moraju sami prijaviti stranu imovinu i prihod Poreznoj upravi i Ministarstvu financija SAD-a. Ali strane financijske institucije također su dužne prijaviti imovinu u američkom vlasništvu vladi SAD-a.
Općenito, većina ljudi morala je prijaviti ove vrste računa čak i prije FATCA. No, budući da je FATCA donio, veće kazne i novi zahtjevi za izvješćivanje za strane banke otežavaju utaju poreza na inozemnim računima.
Iako neki bogati ljudi još uvijek mogu pronaći načine za izbjegavanje poreznog izvješćivanja na stranim računima, kazne su toliko oštre da većini ljudi nije vrijedno rizika. Građani koji poštuju zakon ne bi trebali biti previše zabrinuti, jer su već prijavljivali inozemne račune kako to zahtijeva američki porezni zakon.
Koji su zahtjevi FATCA izvješćivanja?
FATCA zahtjevi za izvješćivanje dijele se na dva glavna zahtjeva.
- Prvo, strane financijske institucije (FFI), koje uključuju banke i investicijska društva, moraju podijeliti podatke s Poreznom upravom o računima koje drže američki porezni obveznici. Ako se FFI ne pridržava, morat će platiti kaznu od 30% poreza po odbitku na prihod od imovine u SAD-u. To je ogroman trošak, pa strane banke imaju snažan poticaj da igraju po američkim pravilima.
- Drugo, porezni obveznici s inozemnom imovinom iznad određenih iznosa u dolarima moraju prijaviti stranu imovinu Poreznoj upravi na obrascu 8938. Preskakanje ovoga rezultira još većom kaznom nego što banke moraju podnijeti: 10.000 USD do 50.000 USD plus 40% od najvećeg iznosa računa za svaku godinu neotkrivanja podataka.
Tko mora prijaviti prema FATCA?
Prema FATCA, i banke i porezni obveznici moraju prijaviti inozemne udjele Poreznoj službi SAD-a. Porezna uprava provjerava da li vaša porezna prijava odgovara onome što prijavljuju strane banke. Ako postoji neusklađenost, morat ćete surađivati s bankom i Poreznom upravom kako biste riješili razliku.
Kao što je već spomenuto, strane banke kažnjene su globom od 30% ukupne dobiti ostvarene u SAD-u, dok bi porezni obveznici mogli biti kažnjeni do 10.000 dolara. A ako se ne jave nakon obavijesti Porezne uprave, kazna se može povećati do 50.000 dolara. Osim toga, postoji kazna od 40% za svaku godinu neprijavljivanja stranih udjela.
Ako držite novac na inozemnom bankovnom računu i iznos na njemu iznosi 10.000 USD ili više u bilo koje vrijeme tijekom godine, i dalje ćete ga morati prijaviti američkom riznici pod FABER.
Što je FATCA izvješćivanje i kada trebate prijaviti?
Kao porezni obveznik u SAD-u, vaše FATCA izvješće uključeno je u vašu godišnju poreznu prijavu. Podnošenje obrasca IRS 8938 ispunjava vaše FATCA zahtjeve za izvješćivanje.
Prag za obrazac 8938 je 50.000 USD u kombinaciji inozemne imovine ako živite u Sjedinjenim Državama. Ako živite izvan Sjedinjenih Država, prag je 200.000 USD. Ova ograničenja primjenjuju se na ukupnu inozemnu imovinu na zadnji dan kalendarske godine. Viši limiti vrijede za ostatak godine.
Većina poreznih obveznika htjet će ispuniti ovaj obrazac sa svojom poreznom prijavom do godišnjeg poreznog datuma u travnju za rezidente SAD-a. Ako živite izvan Sjedinjenih Država, rok za podnošenje obrazaca za porez na dohodak u SAD-u obično je 15. lipnja. No, za 2020., datum dospijeća poreza produžen je na 15. srpnja i za rezidente SAD-a i za strane državljane, zbog izbijanja koronavirusa.
FATCA kazne za nepoštivanje
Kazne za nepoštivanje FATCA-e mogu biti prilično skupe.
| Tko se nije pridržavao | Kazna |
|---|---|
| američki porezni obveznik | 40% kazne za svako podcjenjivanje prihoda, plus 10.000 do 50.000 dolara kazne |
| Strana financijska institucija (FFI) | 30% američke dobiti |
Praktične implikacije FATCA za Amerikance u inozemstvu
Za većinu američkih ulagača koji svoje financije drže u bankama i financijskim tvrtkama u Sjedinjenim Državama, zahtjevi za izvješćivanje su minimalni. Osim ako ti posjedovati inozemnu imovinu, možda nećete morati ništa prijaviti.
Međutim, ako otvarate bankovne i investicijske račune kod FFI-ja, svakako biste trebali uzeti u obzir zahtjeve FATCA. Svake godine kada podnesete poreze, koji su i dalje potrebni čak i ako ne živite u Sjedinjenim Državama, jednostavno otkrijte svoje strana sredstva uz vašu poreznu prijavu.
Koraci koje bi svi Amerikanci u inozemstvu trebali poduzeti
Ako vam se ne sviđa FATCA ili mislite da je to prekoračenje, o tome morate razgovarati sa svojim izabranim predstavnicima. Izvan akcije američkog zakonodavstva, FATCA neće nikamo otići u skorije vrijeme.
Čuvanje dobre evidencije tijekom cijele godine olakšava držanje na pravoj strani zakona i s lakoćom dovršiti svoje poreze. Ako se osjećate preplavljeni FATCA-om, razmislite angažirati poreznog stručnjaka koji će vam pomoći da shvatite kako to utječe na vašu vlastitu poreznu situaciju.
U svakom slučaju uvijek pratite svoje osobne financijske podatke. Ako ste Amerikanac u inozemstvu, imate višu traku za prijavu računa u stranim bankama, investicijski računi, i drugu imovinu kada prijavite porez.
Ako posjedujete stranu imovinu, provjerite trebate li to prijaviti Poreznoj upravi
FATCA je važan zakon za američke investitore koji žive u Sjedinjenim Državama i u inozemstvu. Povećanje ovrhe znatno otežava varanje poreza na inozemnim računima. No za građane koji poštuju zakon to ne bi trebao biti preveliki teret. Samo uvijek slijedite zahtjeve za izvješćivanje kako biste ostali na pravoj strani zakona kako biste izbjegli financijske kazne.
Eric Rosenberg je pisac o financijama, putovanjima i tehnologiji iz Venture u Kaliforniji. On je bivši upravitelj banke i stručnjak za korporativne financije i računovodstvo koji je napustio svoj svakodnevni posao 2016. kako bi se puno radno vrijeme bavio internetskom stranom. Ima duboko iskustvo u pisanju o bankarstvu, kreditnim karticama, ulaganju i drugim financijskim temama te je strastveni haker za putovanja. Kad je daleko od tipkovnice, Eric uživa u istraživanju svijeta, letenju malim zrakoplovima, otkrivanju novih craft piva i druženju sa svojom ženom i djevojčicama.