U narednim tjednima ćete čuti mnogo više o "pojačanoj osnovi" (rupa) (to je dio predsjednika Bidenov prijedlog američkog obiteljskog plana), a ako nije nešto što vam je poznato, evo kratkog priloga objasnilac.
Jeste li upoznati porez na dobit? Kad kupujete imovinu i prodajete je za više, plaćate porez na to koliko je imovina stekla.
Ako kupite dionicu najboljih novčanika za novčanik za 10 USD (to je sjajno!), A zatim je prodate za 15 USD (noooooo!), Dugujete porez na kapitalnu dobit od 5 USD dobiti. Ako ste ga držali više od godinu dana, plaćate dugoročne porezne stope na kapitalnu dobit. Ako ga držite manje od godinu dana, plaćate kratkoročne porezne stope na kapitalnu dobit.
Lako zar ne?
Vaš original osnova troškova je 10 dolara. Prodajete ga za 15 USD s dobiti od 5 USD. Dugujete porez na 5 USD. (ako plaćate provizije pri trgovini, možete odbiti te troškove, ali ima ih dosta posredništvo bez provizije da ne mogu pronaći razlog da plaćate proviziju.)
Ali što se događa kad umrete?
Imate troškovnu osnovu, ali nikada ne prodajete imovinu, pa kako oni određuju kako se treba oporezivati?
Tada dolazi pojačana osnova.
Sadržaj
- Što je pojačana osnova?
- To je zapravo "resetiranje" osnove
- Što je s porezima na nekretnine?
- Je li ovo doista rupa?
- Što bi se dogodilo da se ukine?
- Primjer povećanja osnove
- Treba li ga ukinuti?
Što je pojačana osnova?
Kad umrete i predate imovinu svojim nasljednicima, troškovna osnova imovine vašim nasljednicima "pojačana je" prema trenutnoj tržišnoj vrijednosti u vrijeme vaše smrti. Ponekad se također naziva i „korak dalje u osnovi“. To dvoje znači potpuno istu stvar.
Za gornji primjer, vaši nasljednici dobit će dio dionica u najboljim hakovima za novčanike, a njihova će se troškovna osnova "povećati" na 15 USD.
To nije važno tvoj osnova troškova bila je 10 USD - njihov je 15 dolara. Kad idu prodavati, duguju porez na iznos veći od 15 USD po dionici, što je njihova nova cijena.
To je zapravo "resetiranje" osnove
Tehnički, baza može ići gore i dolje u odnosu na izvornu bazu. Ako vaša imovina izgubi vrijednost, dobit ćete nižu tržišnu vrijednost. Ako vrijednost poraste, dobit ćete višu tržišnu vrijednost kao novu osnovu troškova. (pa tehnički to rade vaši nasljednici)
Ljudi samo govore o stepenicama prema gore jer gotovo nikad nemate korak dolje.
Ako znate da je vaša tržišna vrijednost niža od vaše osnove troškova, tada biste htjeli ostvariti gubitak prije smrti kako biste mogli ostvariti odbitak za gubitak. Jedina iznimka od ovoga bila bi ako nekako niste znali ili ste izgubili pojam o svojoj imovini.
Što je s porezima na nekretnine?
Vaši nasljednici mogu dobiti novu osnovu, ali mogu i ostati dužni porezi na nekretnine na njihovo nasljedstvo.
Za 2021. savezni porez na nekretnine uvodi se za posjede u vrijednosti većoj od 11,7 milijuna dolara (za pojedince, 23,4 milijuna dolara za bračne parove). Stope onda raspon između 18% i 40% ovisno o iznosu oporezivanja. Dakle, kada imovinu predajete nasljednicima, njihova se tržišna vrijednost koristi za utvrđivanje poreza na nekretnine. Na saveznoj razini, to iznosi samo 11,7 milijuna dolara.
Većina država ne naplaćuje porez na nekretnine ili nasljedstvo, a kad to učine vjerojatno je niži od savezne razine. Na primjer, u Massachusettsu sva naslijeđena imovina veća od 1 milijun dolara podliježe porezu na nekretnine po stopama između 0,8% i 16%.
Morat ćete potražiti pravila u svojoj državi, ali evo dobrog mjesta za stjecanje osnova.
Dakle, iako će se troškovna osnova vaših nasljednika povećati, oni bi mogli dugovati porez na cijelu imovinu ako je vaša nekretnina dovoljno velika.
Druga je mana to što nije svaka imovina podobna za napredovanje. Postoje stvari poput IRA -a i 401 (k) s gdje je troškovna osnova uglavnom nebitna zbog načina na koji je račun strukturiran. Budući da su tradicionalni IRA-i i 401 (k) s porezno odgođeni, dugujete porez na distribucije i ne postoji koncept "dobiti". Od kada ti ako biste mogli odbiti doprinose na te račune, platili biste porez na dohodak na sve raspodjele pa nema osnova za poduzimanje koraka gore.
Je li ovo doista rupa?
Ponekad se naziva i "pojačana rupa u osnovi", ali nisam uvjeren da je to rupa i zapravo samo dobrobit koja pomaže (vrlo) maloj skupini. Ljudi koji zaista imaju koristi odgovaraju relativno uskom pojasu - morate biti prilično bogati.
A Analiza Porezne zaklade napomenuo da „gotovo isključivo pogađa porezne obveznike u prvih 20 posto“. Također je "četiri puta veći za one u prvih 1 posto u odnosu na onih u prvih 20 posto".
20% se može činiti kao velika skupina, ali to je samo utjecaj na to, a ne tko će zbog toga zapravo platiti više poreza.
Zatim morate umrijeti! Bez smrti, nema koraka u osnovi za primjenu. I ne samo to, morate umrijeti bez ikakvog planiranja nekretnine kako biste izbjegli dio poreza na nekretnine. To doista nije velika rupa. 🙂
Nazivajući to rupom čini se da morate učiniti nešto lukavo, ali to je doista jasno rečeno - samo umrite i vaši nasljednici dobivaju višu osnovu!
Drugi aspekt ovoga je da utječe samo na one koji ne izbjegavaju porez na nekretnine korištenjem trustova.
Što bi se dogodilo da se ukine?
Postojanje ove povećane osnove znači da je manja vjerojatnost da će ljudi prodati procijenjenu imovinu jer se ta dobit od papira ostvari bez ikakvih poreznih implikacija. Kao izvorni vlasnik, možda nećete shvatiti prednosti, ali to znaju vaši nasljednici.
Kad bi se to ukinulo, prikupilo bi se više ljudi koji prodaju tu cijenjenu imovinu i veći porez na kapitalnu dobit. Vlada ostvaruje veće prihode.
Primjer povećanja osnove
Recimo da imate dionice koje ste kupili za 250.000 dolara, a kada umrete vrijede 500.000 dolara. Dvije godine nakon vaše smrti vaši nasljednici prodaju dionice za 520.000 dolara. Također ćemo pretpostaviti da vaše imanje vrijedi manje od 11,7 milijuna dolara.
Trenutno vaši nasljednici ne bi plaćali ništa u saveznom porezu na nekretnine, ali bi dugoročno uvećali kapitalnu dobit od 20.000 dolara, što bi vjerojatno bilo 3.000 dolara.
Porezi na kapitalnu dobit rijetki su 0%, 15%ili 20%. Većina ljudi vjerojatno će pasti na stopu od 15%. (Prihod između 40.401 i 445.850 USD.) Države imaju svoja pravila o kapitalnim dobicima.
Ako se ova “rupa” ukine, vaši nasljednici i dalje ne bi plaćali savezne poreze na nekretnine, već bi plaćali dugoročne kapitalne dobitke na 270.000 USD-iznos od vaše kupoprodajne cijene do njihove prodajne cijene. Pod pretpostavkom da se i dalje kvalificiraju za 15% dugoročnu stopu kapitalne dobiti platili bi 40.500 dolara saveznih poreza.
Treba li ga ukinuti?
Mislim da nema nikakvih moralnih, financijskih ili filozofskih argumenata u korist ili protiv pravila o povećanju osnove. To više govori o stanju poreza na nekretnine nego o bilo čemu drugom.
Pretpostavljam da bi njezino ukidanje moglo rezultirati dvostrukim oporezivanjem - dobijete porez na kapitalnu dobit na samoj imovini, a zatim se iznos ponovno oporezuje kako se nekretnina namiri - ali to bi bilo to.
U svakom slučaju, evo ga - ukratko, korak dalje u osnovnoj rupi. 🙂