Iako trenutno možda razmišljate o načinima stavljanja novca na svoj mirovinski račun, morate razmisliti i o tome kako ćete povući ta sredstva. To je zato što Porezna uprava zahtijeva da povučete sredstva nakon što navršite određenu dob. Poznat kao potrebna minimalna raspodjela (RMD), ovo je kritični aspekt držanja većine vrsta računa za mirovinu. Saznajte kako možete planirati RMD -ove kao dio svog financijskog planiranja za umirovljenje.
U ovom vodiču:
Koje su potrebne minimalne distribucije (RMD)?
RMD -ovi su godišnja povlačenja s računa za mirovinu, obavezna prema pravilima IRS -a. RMD -ovi utječu na one koji navrše određenu dob, a u nekim slučajevima i na one koji su kao korisnici naslijedili račune IRA -e. Zakon o SIGURNOSTI povisio je dob za započinjanje RMD -a sa 70½ na 72 godine, počevši od 2020. Ovaj zakon također je promijenio pravila koja se tiču naslijeđenih IRA -a.
Zbog pandemije koronavirusa, RMD -ovi su u skladu sa Zakonom o brizi za 2020. oduzeti gotovo svima. Zakon CARES sadržavao je niz odredbi koje pomažu pojedincima i tvrtkama u ublažavanju financijskog utjecaja pandemije COVID-19. To je uključivalo odricanje od RMD -a za većinu vrsta mirovinskih računa, uključujući IRA -e, 401 (k) s, 403 (b) s i druge. Obuhvaćali su i korisnike naslijeđenih IRA -a.
Međutim, oslobađanje od Zakona o CARES -u ne primjenjuje se na RMD -ove povezane s mirovinskim planom s definiranim primanjima.
Osim ako se ne donesu neki dodatni zakoni, u ovom trenutku vlasnici računa za umirovljenje morat će nastaviti svoje RMD -ove kao što je uobičajeno 2021. Preporučujemo korištenje Osobni kapital ili Poboljšanje za učinkovito rješavanje vaše mirovinske štednje.
Kako izračunati potrebne minimalne distribucije (RMD)
Da biste izračunali svoj RMD, morate uzeti stanje na računu 31. prosinca i podijeliti ga s odgovarajućim faktorom u IRS RMD stolovi.
Postoje tri glavne potrebne tablice minimalnih distribucija:
- The Jedinstvena tablica životnog vijeka je ono što će većina ljudi koristiti. Namijenjeno je onima koji su neoženjeni vlasnici, u braku sa supružnikom koji nije više od 10 godina mlađi i vlasnicima u braku čiji supružnik nije jedini korisnik njihove IRA -e.
- The Zajednička tablica očekivanog života koristi se samo ako je vaš bračni drug najmanje 10 godina mlađi od vas i samo ako je vaš bračni drug jedini korisnik računa tijekom cijele godine. Ako bi vaš supružnik koji odgovara ovom opisu umro tijekom godine, vlasnik računa koristio bi ovu tablicu za tu godinu, ali ne i za sljedeću. Slično, ako je stariji supružnik umro, a mlađi supružnik navršio dob u kojoj mora uzeti RMD, bi koristili ovu tablicu te godine, ali bi zatim koristili Uniform tablicu u sljedećim godinama pod pretpostavkom da su IRA učinili svojom vlastiti.
- The Jedinstvena tablica očekivanog života koriste samo korisnici računa za umirovljenje. Vlasnik računa nikada neće koristiti ovu tablicu tijekom svog života. U slučaju korisnika supružnika, oni u većini slučajeva imaju pravo prebaciti IRA -u ili drugi naslijeđeni račun za umirovljenje u vlastitu IRA -u. U ovoj bi se situaciji poslužili tablicom i čimbenicima koji se odnose na njihovu vlastitu situaciju.
Pogledajmo kao primjer Uniform Lifetime Table. Vidjet ćete da se faktor svake godine smanjuje. Dijeljenje s manjim brojem znači da se povlači veći postotak. Tako ćete najvjerojatnije svake godine morati uzeti više sa svojih mirovinskih računa, osim ako iznos na vašim računima značajno ne padne.
Faktor sljedeće godine je 22,0, što čini iznos RMD -a te godine 10.867 USD, pod pretpostavkom da iznos na njegovom računu za odlazak u mirovinu ostane 239.083 USD.
Mnogi administratori mirovinskog plana pružaju kalkulator za izračunavanje iznosa RMD -a za godinu. Charles Schwab nudi onu koju sam koristio u prošlosti.
Međutim, propisi zahtijevaju od administratora plana da svake godine izračunaju i obavijeste vlasnike računa o svoti RMD -a. Dakle, ne morate se mučiti s utvrđivanjem vlastitog iznosa povlačenja. Administratori također moraju svake godine prijaviti IRS -u iznos povlačenja.
RMD -ovi kada imate više računa
Za one koji imaju više računa za umirovljenje, postoji nekoliko mogućnosti. Možete uzeti cijeli RMD s jednog računa IRA -e ili bilo koje kombinacije vaših računa IRA -e. Ključ je u tome da se ukupni iznos RMD -ova sa svih računa IRA -e zajedno mora povući s najmanje jednog od vaših računa IRA -e. To uključuje IRA -e pri prevrtanju, SEP-IRA-e, i JEDNOSTAVNE IRA -e, kao i 403 (b) s.
To se ne odnosi na druge vrste računa za mirovinu. Ako imate stare 401 (k) račune kod bivših poslodavaca, tada se iznos RMD -a za svaki od računa mora uzeti posebno s tog računa.
Što ako povučete premalo ili ne uzmete RMD?
Na primjer, ako bi vaš RMD trebao iznositi 20.000 USD, a povučete samo 10.000 USD, bit ćete kažnjeni s 5.000 USD. I dalje biste bili obveznik poreza na punih 20.000 USD. Samo iz tog razloga važno je svake godine znati svoj RMD i povući potreban iznos.
Potrebni minimalni rokovi distribucije i iznimke
RMD za tekuću godinu izračunavaju se na temelju stanja računa na dan 31. prosinca prethodne godine. Na primjer, stanje računa na dan 31. prosinca 2020. određuje RMD za 2021. godinu.
Morate povući potrebni iznos do kraja važeće kalendarske godine (osim 2020., jer su eliminirani zbog pandemije Covid-19).
Izuzetak se događa u godini kada se uzima prvi RMD. RMD za prvu godinu možete odgoditi do 1. travnja godine koja slijedi nakon 72. rođendana. No to znači da morate uzeti dva RMD -a te godine, jedan do 1. travnja, a drugi do 31. prosinca. RMD svake sljedeće godine mora se uzeti do kraja godine.
Kako se oporezuju RMD -i?
Ako ste uplaćivali doprinose nakon oporezivanja na IRA-u ili račun poslodavca za umirovljenje sličan IRA-i, ti iznosi ne bi bili predmet oporezivanja. Međutim, morate voditi evidenciju o tim iznosima i morat ćete podnijeti obrazac porezne uprave svaki put kada se to dogodi.
Druga iznimka je RMD s određenog računa Roth 401 (k). Minimalne distribucije potrebne su s ovih računa, ali su neoporezive sve dok su ispunjena pravila o kvalificiranoj distribuciji.
Pravila o minimalnim distribucijama (RMD)
- IRA računi — Tradicionalne IRA -e podliježu RMD -ovima, a Roth -ove IRA -e nisu. Ova se pravila primjenjuju i na IRA -e pri prevrtanju. RMD se također odnose na SEP-IRA-e i JEDNOSTAVNIM IRA -ama.
- 401 (k) s i 403 (b) s - I tradicionalne opcije 401 (k) i označene Roth 401 (k) opcije podliježu propisima o pravilima razvoja. Ova se pravila također u većini slučajeva odnose na 403 (b) račune. RMD -ovi za određene račune Roth 401 (k) općenito se ne oporezuju.
- Računi za umirovljenje malih poduzeća - RMD se također primjenjuju na račune za umirovljenje malih poduzeća, poput solo 401 (k) s.
RMD -ovi i naslijeđeni IRA -i
Zakon O SIGURNOSTI promijenio je krajolik RMD -a za naslijeđeni računi IRA -e, što je već bila složena tema. Općenito, SECURE Act je eliminirao sposobnost većine korisnika IRA-e koji nisu supružnici da istegnu svoju naslijeđenu IRA-u koristeći RMD-ove. Počevši od IRA -e naslijeđeni na dan ili nakon 1. siječnja 2020., većina korisnika IRA-e koji nisu supružnici moraju povući cjelokupni saldo računa u roku od pet godina od nasljeđivanja IRA. To uključuje i tradicionalne račune IRA -e Roth iz IRA -e.
Jedini korisnici koji još uvijek mogu naslijediti IRA -u i protegnuti je pomoću RMD -a su sljedeći podobni imenovani korisnici:
- Supružnici koji račun mogu tretirati kao svoj.
- Maloljetna djeca vlasnika računa do navršene punoljetnosti. U tom trenutku počinje petogodišnje odbrojavanje.
- Korisnik koji nije supružnik i koji je manje od deset godina mlađi od izvornog vlasnika računa.
- Osobe s invaliditetom ili kronično bolesne osobe kako je definirano pravilima Porezne uprave.
Promjene pravila za naslijeđene IRA -e duboko će utjecati na planiranje imovine nekih vlasnika računa jer bi ta nova pravila mogla drastično povećati porez koji plaćaju mnogi korisnici računa. Evo daljnjeg pregleda pravila RMD -a za različite vrste korisnika:
Pravila RMD -a kada supružnik naslijedi tradicionalnu IRA -u
Kada bračni drug od svog supružnika naslijedi tradicionalnu IRA -u, račun mogu tretirati kao svoj. U tom slučaju, supružnik bi uzeo RMD -ove s računa na temelju njihove dobi. Također ga mogu prebaciti na neki drugi tradicionalni IRA ili drugi oporezivi račun.
Druga je mogućnost da se mogu tretirati kao korisnici računa. To bi moglo biti korisno ako je preživjeli supružnik mlađi od 59½ godina ili stariji od umrlog supružnika.
U ovom slučaju, ako je vaš supružnik umro prije datuma početka svojih RMD -ova, ova opcija nudi mogućnost podizanja novca bez kazne ako ste mlađi od 59½ godina.
No, ako ste stariji od preminulog supružnika, možete odgoditi lijekove za povratak natrag dok ne navrše 72 godine. To daje kasniji datum nego da ih morate uzeti na temelju svoje dobi.
Pravila RMD -a kada supružnik naslijedi Roth -ovu IRA -u
U slučaju Roth IRA -e, novac naslijeđen od njihovog supružnika može se tretirati kao njihov vlastiti račun u Roth IRA -i, bez potrebne raspodjele.
Pravila RMD-a kada ne-supružnik naslijedi tradicionalnu IRA-u
Za tradicionalne IRA-e koje su naslijedili korisnici koji nisu supružnici prije 1. siječnja 2020., mogućnost proširenja IRA-e uzimanjem RMD-a ostaje netaknuta. Ne možete to tretirati kao svoje, ali možete napraviti ono što se naziva prijenos povjerenika na povjerenika. U okviru ovog procesa, korisnik uzima RMD na temelju njihovog očekivanog životnog vijeka. Ako su mlađi od izvornog vlasnika računa, to može rezultirati manjim RMD -ima i omogućiti im da protežu nasljednu IRA -u na nekoliko godina.
Za tradicionalne IRA -e naslijeđene na dan ili nakon 1. siječnja 2020. primijenit će se nova pravila navedena gore u Zakonu o SIGURNOSTI.
Pravila RMD-a kada ne-supružnik naslijedi Roth-ovu IRA-u
Za Roth IRA-e koje je naslijedio korisnik koji nije supružnik prije 1. siječnja 2020., imali su mogućnost otvoriti naslijeđeni račun IRA-e i uzeti RMD-ove tijekom njihovog očekivanog života. Da je vlasnik računa ispunio petogodišnje pravilo za Roth IRA-u i da su imali najmanje 59 godina, RMD-i ne bi bili podložni oporezivanju.
Za Roth IRA -e naslijeđene na dan ili nakon 1. siječnja 2020. primjenjuju se gore navedena pravila Zakona o SIGURNOSTI. To znači da većina korisnika koji nisu supružnici moraju u potpunosti preuzeti raspodjelu s računa u roku od pet godina. Kvalificirano povlačenje sredstava korisniku će biti neoporezivo.
Potrebna pravila minimalne distribucije pri nasljeđivanju 401 (k)
Ako je korisnik računa supružnik, općenito će moći prebaciti iznos na račun na svoju tradicionalnu ili Roth IRA -u i tretirati ga kao svoj. Pravila IRS -a dopuštaju da se tradicionalna IRA pretvori u Roth IRA -u.
Supružnici mlađi od 59½ možda bi htjeli biti tretirani kao korisnici računa kao u gornjem primjeru.
Općenito, budući da su određeni Roth 401 (k) računi podložni RMD -ima, općenito ima smisla prebaciti ih na Roth IRA -u kako bi se izbjeglo povlačenje sredstava.
Za korisnike koji nisu u bračnoj zajednici i koji nasljeđuju 401 (k) 1. siječnja 2020. ili kasnije, primjenjuju se gore navedena pravila Zakona o SIGURNOSTI.
RMD pravila kada subjekt naslijedi IRA -u
Kad povjerenje, dobrotvorne organizacije ili drugi entiteti nasljeđuju, primjenjiva su pravila složena i postala su još složenija prema Zakonu o SIGURNOSTI. Najbolje je potražiti savjet financijskog savjetnika u ovom području kako biste utvrdili primjenjuju li se RMD -ovi na tu situaciju. Možete koristiti uslugu poput Paladin pronaći pravog savjetnika za vas.
Kako izbjeći RMD -ove
Postoji nekoliko taktika i metoda za izbjegavanje ili smanjenje količine RMD -a.
1. Određeni Roth 401 (k) računi
Za one koji imaju novac na naznačenom računu Roth 401 (k), ako su napustili poslodavca, mogu prebaciti saldo na Roth IRA -u. Roth 401 (k) s zahtijevaju RMD; Roth IRA -e nemaju. Razlog da se to razmotri je dopuštanje da sredstva nastave rasti neoporezivo u Roth IRA-i u odnosu na povlačenje sredstava iz Roth-a 401 (k) prema potrebi.
2. Roth IRA konverzije
Pretvaranje novca na tradicionalnom IRA računu u Roth IRA -u eliminira buduće RMD -ove na tom novcu. Imajte na umu da će porez biti plaćen na iznos preračunat u godini pretvorbe.
3. Povlačenje sredstava
Povlačenjem novca s računa za mirovinu smanjuje se broj budućih RMD -ova. Na ova povlačenja i dalje će se plaćati porez. To bi moglo imati smisla za neke vlasnike računa ako su im prihodi niski u godinama prije početka njihovog RMD -a.
4. Kvalificirane dobrotvorne distribucije (QCD)
QCD su iznosi novca doniranih u dobrotvorne svrhe iz RMD -a vlasnika računa IRA -e u određenoj godini. Zbog začudnosti u Zakonu o SIGURNOSTI, dob za kvalificirane djetetove bolesti ostaje 70½.
Vlasnici računa mogu preusmjeriti do 100.000 USD svog iznosa RMD-a kvalificiranim dobrotvornim organizacijama. Svi iznosi donirani putem QCD -a ne podliježu oporezivanju. QCD ne smanjuje RMD sam po sebi, ali umanjuje poreze.
Imajte na umu da nema dobrotvornih odbitaka za iznose dane putem QCD -a.
5. 401 (k) Kad još uvijek radi u dobi od 72 godine i više
Ako ste i dalje zaposleni sa 72 godine i ne posjedujete 5% ili veći vlasnički udio u tvrtki, možete odgoditi RMD -ove za novac na vašem računu 401 (k) u toj tvrtki. Društvo mora usvojiti ovo izuzeće kako bi se to primijenilo. Ova se odgoda ne odnosi na RMD -ove na bilo kojem drugom računu za umirovljenje.
Strategija koju treba razmotriti je preokret tradicionalne IRA -e ili stare 401 (k) iz druge tvrtke u plan vaše sadašnje tvrtke ako prihvaća ove vrste prijenosa. Taj će novac tada također biti podoban za odgodu RMD -a.
Uvjerite se da poznajete svoj RMD
Potrebne minimalne raspodjele ostaju faktor koji treba uzeti u obzir u vezi s računima za mirovinu. Ovisno o situaciji osobe, RMD -i mogu utjecati na redoslijed povlačenja sredstava - s računa za umirovljenje vs. s oporezivih računa. Također može učiniti Roth konverzije privlačnom opcijom za neke.
Zakon O SIGURNOSTI uveo je neke velike promjene u pravila za naslijeđene IRA -e. Ova pravila mogu navesti neke ljude da preispitaju svoja strategije planiranja nekretnina kako bi se izbjegle zamke novih pravila za korisnike koji nisu supružnici.
Razumijevanje utjecaja potrebne minimalne raspodjele važan je aspekt vaše strategije planiranja poreza u mirovini.