स्टेप-अप बेसिस लोफोल क्या है?

आप आने वाले हफ्तों में "स्टेप-अप बेसिस" (खामियों) के बारे में बहुत कुछ सुन रहे हैं (यह राष्ट्रपति का हिस्सा है) अमेरिकी परिवार योजना के लिए बिडेन का प्रस्ताव) और अगर यह कुछ ऐसा नहीं है जिससे आप परिचित हैं, तो यहां एक त्वरित है व्याख्याता।

क्या आप इससे परिचित हो पूंजीगत लाभ कर? जब आप कोई संपत्ति खरीदते हैं और उसे और अधिक के लिए बेचते हैं, तो आप उस संपत्ति पर कर का भुगतान करते हैं जो संपत्ति प्राप्त हुई है।

यदि आप $ 10 के लिए सर्वश्रेष्ठ वॉलेट हैक्स का स्टॉक खरीदते हैं (यह एक बड़ा सौदा है!) और फिर इसे $ 15 (nooooo!) के लिए बेचते हैं, तो आप लाभ में $ 5 पर पूंजीगत लाभ कर देते हैं। यदि आपने इसे एक वर्ष से अधिक समय तक रखा है, तो आप दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ कर दरों का भुगतान करते हैं। यदि आप इसे एक वर्ष से कम समय के लिए रखते हैं, तो आप अल्पकालिक पूंजीगत लाभ कर दरों का भुगतान करते हैं।

आसान है ना?

आपका मूल लागत के आधार पर $ 10 है। आप इसे $5 के लाभ के साथ $15 में बेचते हैं। आप $ 5 पर करों का भुगतान करते हैं। (यदि आप व्यापार पर कमीशन का भुगतान करते हैं, तो आप उन लागतों में कटौती कर सकते हैं लेकिन बहुत सारे हैं कमीशन मुक्त ब्रोकरेज कि मुझे कोई कारण नहीं मिल रहा है कि आपको कमीशन देना चाहिए।)

लेकिन क्या होता है जब आप मर जाते हैं?

आपके पास लागत का आधार है लेकिन आप कभी संपत्ति नहीं बेचते हैं, तो वे कैसे निर्धारित करते हैं कि इस पर कैसे कर लगाया जाना चाहिए?

वह तब होता है जब स्टेप-अप आधार आता है।

विषयसूची

1. स्टेप-अप आधार क्या है?
2. यह वास्तव में आधार का "रीसेट" है
3. संपत्ति कर के बारे में क्या?
4. क्या यह वास्तव में एक बचाव का रास्ता है?
5. अगर इसे निरस्त कर दिया जाए तो क्या होगा?
1. स्टेप-अप आधार उदाहरण
2. क्या इसे निरस्त किया जाना चाहिए?

स्टेप-अप आधार क्या है?

जब आप मरते हैं और संपत्ति अपने उत्तराधिकारियों को देते हैं, तो आपके उत्तराधिकारियों को संपत्ति का लागत आधार आपकी मृत्यु के समय वर्तमान बाजार मूल्य के लिए "कदम बढ़ाया" जाता है। इसे कभी-कभी "स्टेप अप इन बेसिस" के रूप में भी जाना जाता है। दोनों का मतलब बिल्कुल एक ही है।

उपरोक्त उदाहरण के लिए, आपके उत्तराधिकारियों को बेस्ट वॉलेट हैक्स में स्टॉक का हिस्सा मिलेगा और उनकी लागत का आधार "स्टेप-अप" से $15 होगा।

इससे कोई फर्क नहीं पड़ता आपका लागत आधार $10 था - उन लोगों के $15 है। जब वे बेचने के लिए जाते हैं, तो वे प्रति शेयर $15 से अधिक की राशि पर कर का भुगतान करते हैं, उनका नया लागत आधार।

यह वास्तव में आधार का "रीसेट" है

तकनीकी रूप से, आधार मूल आधार के सापेक्ष ऊपर और नीचे जा सकता है। यदि आपकी संपत्ति मूल्य खो देती है, तो आपको कम बाजार मूल्य मिलता है। यदि यह मूल्य में बढ़ जाता है, तो आपको नए लागत आधार के रूप में उच्च बाजार मूल्य मिलता है। (ठीक है, तकनीकी रूप से आपके उत्तराधिकारी करते हैं)

लोग केवल कदम बढ़ाने के बारे में बात करते हैं क्योंकि आपके पास लगभग कभी भी एक कदम नीचे नहीं होता है।

यदि आप जानते हैं कि आपका बाजार मूल्य आपके लागत आधार से कम है, तो आप मृत्यु से पहले नुकसान का एहसास करना चाहेंगे ताकि आप नुकसान के लिए कटौती प्राप्त कर सकें। इसका एकमात्र अपवाद यह होगा कि यदि आप किसी तरह अपनी संपत्ति के बारे में नहीं जानते या खो गए हैं।

संपत्ति कर के बारे में क्या?

आपके उत्तराधिकारियों को नया आधार मिल सकता है लेकिन उनका कर्जदार भी हो सकता है संपत्ति कर उनकी विरासत पर।

2021 के लिए, संघीय संपत्ति कर $ 11.7 मिलियन (व्यक्तियों के लिए, विवाहित जोड़ों के लिए $ 23.4 मिलियन) से अधिक की संपत्ति के लिए किक करता है। फिर दरें 18% और 40% के बीच की सीमा कर की राशि के आधार पर। इसलिए जब आप अपने उत्तराधिकारियों को संपत्ति देते हैं, तो उनके बाजार मूल्य का उपयोग संपत्ति करों को निर्धारित करने के लिए किया जाता है। संघीय स्तर पर, यह केवल $ 11.7 मिलियन में आता है।

अधिकांश राज्य संपत्ति या विरासत कर नहीं लेते हैं और जब वे ऐसा करते हैं तो यह संघीय स्तर से कम होने की संभावना है। उदाहरण के लिए, मैसाचुसेट्स में, विरासत में मिली $ 1 मिलियन से अधिक की कोई भी संपत्ति 0.8% और 16% के बीच की दरों पर संपत्ति करों के अधीन है।

आप अपने राज्य में नियम देखना चाहेंगे लेकिन मूल बातें प्राप्त करने के लिए यहां एक अच्छी जगह है.

इसलिए जब आपके उत्तराधिकारियों के लिए लागत का आधार बढ़ेगा, तो यदि आपकी संपत्ति काफी बड़ी है, तो उन्हें पूरी संपत्ति पर कर देना पड़ सकता है।

दूसरी पकड़ यह है कि हर संपत्ति एक कदम बढ़ाने के लिए योग्य नहीं है। आईआरए और 401 (के) जैसी चीजें हैं जहां लागत आधार काफी हद तक अप्रासंगिक है क्योंकि खाता कैसे संरचित किया जाता है। चूंकि पारंपरिक IRAs और 401(k) s कर-आस्थगित हैं, आप वितरण पर कर देय हैं और "लाभ" की कोई अवधारणा नहीं है। आप के बाद से उन खातों में योगदान घटा सकते हैं, आपने सभी वितरणों पर आयकर का भुगतान किया होगा, इसलिए कदम उठाने का कोई आधार नहीं है यूपी।

क्या यह वास्तव में एक बचाव का रास्ता है?

इसे कभी-कभी "स्टेप-अप बेसिस लोफोल" कहा जाता है, लेकिन मुझे विश्वास नहीं है कि यह एक बचाव का रास्ता है और वास्तव में सिर्फ एक लाभ है जो एक (बहुत) छोटे समूह की मदद करता है। जो लोग वास्तव में लाभान्वित होते हैं वे अपेक्षाकृत संकीर्ण बैंड में फिट होते हैं - आपको काफी समृद्ध होना चाहिए।

ए टैक्स फाउंडेशन विश्लेषण नोट किया कि यह "शीर्ष 20 प्रतिशत में करदाताओं को लगभग विशेष रूप से प्रभावित करता है।" यह "शीर्ष 20 प्रतिशत के सापेक्ष शीर्ष 1 प्रतिशत में रहने वालों के लिए चार गुना बड़ा है।"

20% एक बड़े समूह की तरह लग सकता है, लेकिन यह सिर्फ वही है जो प्रभावित होता है और न कि जो वास्तव में करों में अधिक भुगतान करेगा।

अगला, आपको मरना होगा! मृत्यु के बिना, आवेदन करने के आधार पर कोई कदम नहीं उठाया जाता है। और इतना ही नहीं, कुछ संपत्ति करों से बचने के लिए आपको किसी भी संपत्ति योजना के बिना मरना होगा। यह वास्तव में इतनी बड़ी खामी नहीं है। 🙂

इसे एक बचाव का रास्ता कहने से ऐसा लगता है कि आपको कुछ करना है, लेकिन यह वास्तव में काफी स्पष्ट रूप से लिखा गया है - बस मर जाओ और आपके उत्तराधिकारियों को उच्च आधार मिलता है!

इसका एक और पहलू यह है कि यह केवल उन लोगों को प्रभावित करता है जो ट्रस्टों के इस्तेमाल से संपत्ति कर से बचते हैं।

अगर इसे निरस्त कर दिया जाए तो क्या होगा?

इस स्टेप-अप आधार के अस्तित्व का मतलब है कि लोगों की सराहना की गई संपत्ति बेचने की संभावना कम है क्योंकि उन कागजी लाभों को बिना किसी कर प्रभाव के प्राप्त किया जाता है। मूल मालिक के रूप में, आपको लाभों का एहसास नहीं हो सकता है लेकिन आपके उत्तराधिकारी करते हैं।

यदि इसे निरस्त कर दिया जाता है, तो अधिक लोग जो उन मूल्यवान संपत्तियों को बेचते हैं और अधिक पूंजीगत लाभ कर एकत्र किया जाएगा। सरकार को ज्यादा राजस्व मिलता है।

स्टेप-अप आधार उदाहरण

मान लें कि आपके पास ऐसे स्टॉक हैं जिन्हें आपने $250,000 में खरीदा था और जब आप मर जाते हैं तो उनकी कीमत $500,000 होती है। आपकी मृत्यु के दो साल बाद आपके वारिस 520,000 डॉलर में स्टॉक बेचते हैं। हम यह भी मानेंगे कि आपकी संपत्ति का मूल्य $11.7 मिलियन से कम है।

अभी आपके उत्तराधिकारी संघीय संपत्ति करों में कुछ भी भुगतान नहीं करेंगे लेकिन 20,000 डॉलर पर दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ का भुगतान करेंगे, जो शायद $3,000. होगा.

पूंजीगत लाभ कर दुर्लभ 0%, 15%, या 20%। ज्यादातर लोगों की संभावना 15% की दर से गिर जाएगी। ($ ४०,४०१ और $४४५,८५० के बीच आय।) पूंजीगत लाभ के बारे में राज्यों के अपने नियम हैं।

यदि यह "छल का रास्ता" निरस्त कर दिया जाता है, तो आपके उत्तराधिकारी अभी भी संघीय संपत्ति करों का भुगतान नहीं करेंगे, लेकिन $ 270,000 पर दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ का भुगतान करेंगे - आपके खरीद मूल्य से उनके बिक्री मूल्य तक की राशि। यह मानते हुए कि वे अभी भी 15% लंबी अवधि के पूंजीगत लाभ दर के लिए योग्य हैं वे संघीय करों में $40,500 का भुगतान करेंगे.

क्या इसे निरस्त किया जाना चाहिए?

मुझे नहीं लगता कि कोई नैतिक या वित्तीय या दार्शनिक तर्क है जो आप आधार नियम के पक्ष में या उसके खिलाफ कर सकते हैं। यह किसी भी चीज़ की तुलना में संपत्ति करों की स्थिति के बारे में अधिक बोलता है।

मुझे लगता है कि इसे निरस्त करने से दोहरा कराधान हो सकता है - आपको संपत्ति पर ही पूंजीगत लाभ कर मिलता है और फिर संपत्ति के निपटारे के रूप में राशि पर फिर से कर लगता है - लेकिन यह होगा।

किसी भी तरह से, आपके पास यह है - संक्षेप में आधार बचाव का कदम। 🙂