Je parie que vous n'avez jamais entendu parler de la "peine de veuve". C'est parce que c'est un sujet qui n'est généralement pas abordé avant l'âge de la retraite. Mais c'est en fait une question très importante si vous vous préparez à la retraite et que vous disposerez d'un revenu de retraite substantiel.
Nous avons un Demandez à GFC question sur ce sujet très récemment:
« Ma femme et moi avons des pensions de 44 000 $. Nous avons également un 403(b) avec un total de 250 000 $. Nous avons rencontré un conseiller qui a évoqué une éventuelle peine de veuve. En effectuant une conversion Roth, nous éliminerions cela car aucun RMD n'est requis avec un Roth. Comme nous le savons, il y a des implications fiscales initiales. Pensez-vous que cela en vaut la peine ?”
Malheureusement, le lecteur ne nous a pas donné toutes les informations pertinentes nécessaires pour faire un appel plus précis sur ce mouvement proposé.
Mais il y a de quoi s'emparer du sujet, expliquer de quoi il s'agit, et faire quelques commentaires et recommandations sur la stratégie que son conseiller a proposée.
Qu'est-ce que la « pénalité de veuve » ?
La peine de veuve est l'un de ces conflits inhérents au code fédéral des impôts sur le revenu. En bref, cela signifie que les taux d'imposition pour les couples mariés déclarant conjointement sont beaucoup plus généreux que ce qu'ils sont pour une personne seule.
Cela devient un problème à la retraite, car une fois qu'un conjoint décède, l'autre conjoint peut subir une augmentation soudaine et inattendue de son impôt à payer.
C'est parce que les retraités vivent généralement de sources de revenus fixes, telles que les pensions, la sécurité sociale et les distributions de régimes de retraite qualifiés. Ce revenu peut ne diminuer que légèrement, voire pas du tout, lors du décès d'un conjoint. Cela signifie que le conjoint survivant – la veuve – se retrouvera soudainement poussé dans une tranche d'imposition beaucoup plus élevée.
Et pour ajouter l'insulte à l'injure, il s'agit généralement d'un impôt à payer plus élevé, même s'il est basé sur un revenu réduit. Et pire encore, il y a même un élément de fluage fiscal à mesure que la veuve vieillit.
Voici le problème :
Une fois que votre conjoint décède, vous avez le droit de déposer en tant que conjoint un dépôt conjoint uniquement pour l'année du décès du conjoint. Après cela, vous devez déposer en tant que single. Il y a deux facteurs qui jouent contre vous à cet égard, les tranches d'impôt sur le revenu et les déductions.
- Tranches d'imposition sur le revenu. Le problème réside ici dans les taux d'imposition progressifs sur lesquels repose le code des impôts sur le revenu. Pour 2017, la ligne de démarcation entre la tranche d'imposition de 15 % et la tranche d'imposition de 25 % beaucoup plus élevée est de 75 900 $ pour les couples mariés, mais seulement de 37 650 $ pour les déclarants célibataires.
- Déductions et exonérations. La situation est similaire ici. Un couple marié a droit à une déduction forfaitaire de 12 700 $, tandis qu'une personne seule n'a droit qu'à 6 350 $. Étant donné que de nombreux retraités remboursent leurs hypothèques avant de prendre leur retraite, ils produisent leurs déclarations de revenus en utilisant la déduction forfaitaire plutôt que de les détailler.
Les exemptions personnelles sont de 4 050 $. Mais lorsqu'un conjoint décède, le conjoint survivant n'a plus deux exonérations, mais une seule. Cela signifie que la déduction fiscale pour les exemptions personnelles passe de 8 100 $ à 4 050 $.
Si l'on additionne la déduction forfaitaire et les exemptions personnelles, elles passent de 20 800 $ pour un couple marié à 10 400 $ au décès d'un des conjoints.
EXEMPLE: Disons que nous avons un couple de retraités avec un revenu imposable de toutes provenances de 100 000 $. Après déductions totalisant 20 800 $, ils ont un revenu imposable de 79 200 $. La plupart de ces revenus - jusqu'à 75 900 - sont imposables à 15 %. Le reste – seulement 3 300 $ – est assujetti à une taxe de 25 %.
Mais un des conjoints décède et l'année suivante, la veuve doit déclarer en tant que contribuable célibataire. Ses revenus ne baissent que de 20 000 $ en raison de la perte des prestations de sécurité sociale de son mari (nous en discuterons plus en détail dans un instant). Toutes les autres sources de revenus restent les mêmes. Cela signifie que son revenu brut est maintenant de 80 000 $.
Elle peut bénéficier de déductions totalisant 10 400 $, ce qui réduit son revenu imposable à 69 600 $. De ce total, 37 650 $ sont taxés à 15 %. Mais le revenu restant au-dessus de ce seuil – qui est de 31 950 $ – est imposable à 25 %.
Du vivant de son conjoint, la facture d'impôt fédéral sur le revenu du couple s'élevait à 12 210 $. Mais depuis le décès du conjoint, la veuve est désormais assujettie à un impôt de 13 628 $.
La facture fiscale de la veuve est augmentée de plus de 1 400 $, même si elle a 20 % de revenus en moins qu'elle n'en avait du vivant de son conjoint !
Mais cela ne s'arrête pas là. Il y a deux autres facteurs qui peuvent aggraver ce scénario.
La complication RMD
Le lecteur utilise le terme « RMD » comme l'une des raisons d'envisager la conversion de Roth. RMD fait référence à distributions minimales requises. Il s'agit des distributions requises par l'IRS sur tous les régimes de retraite à l'abri de l'impôt (à l'exception du Roth IRA), à partir de 70 ans 1/2.
Cela signifie que même si le couple de retraités, ou le conjoint survivant, évitait de toucher des distributions de retraite en les premières années de la retraite afin de réduire leur impôt à payer, elles deviendront une obligation légale à 70 ans 1/2.
Si l'un des conjoints décède avant cet âge, la veuve devra prendre des RMD de toute retraite plans que le couple a, car ces comptes ne sont généralement pas réduits à la suite du décès d'un conjoint.
Les RMD sont basées sur votre espérance de vie restante à un âge donné. Basé sur la norme calcul RMD une retraitée devra prélever sur ses comptes de retraite une distribution égale à 3,65 % des valeurs combinées des comptes. Mais à 80 ans, le pourcentage s'élève à 5,35 % sur la base d'une espérance de vie plus courte à cet âge.
Si le couple a 500 000 $ d'actifs de retraite, elle devra retirer 3,65 % de ces fonds dans l'année où elle atteint 70 ans et demi. Cela ajoutera 18 250 $ à son revenu imposable.
En suivant l'exemple donné ci-dessus, cela ajoutera 4 563 $ (18 250 $ X 25 %) à son impôt à payer juste la première année où les RMD sont requis.
Mais comme les pourcentages de distribution de RMD augmentent avec l'âge, elle devra prendre 5,35 % de l'avoir de retraite à 80 ans. Cela ajoutera 26 750 $ à son revenu imposable, ce qui ajoutera 6 688 $ (26 750 $ X 25 %) à son impôt à payer.
La complication de la sécurité sociale
Il y a d'autres mauvaises nouvelles sur le front des peines de veuve provenant de la sécurité sociale.
Pour commencer, La sécurité sociale n'est que partiellement imposable. Mais plus vos revenus sont élevés, plus votre Sécurité Sociale sera imposable. Cela fonctionne également contre les déclarants uniques.
Pour commencer, si un couple marié perçoit tous les deux la Sécurité sociale et que l'un décède, le conjoint survivant peut percevoir la plus élevée de sa propre prestation ou de celle du conjoint décédé. Donc, si le mari reçoit 30 000 $ et que la femme reçoit 20 000 $, la femme aura droit à 30 000 $ au décès du mari. C'est en partie pourquoi les revenus d'un couple de retraités ne baissent pas tant que ça en cas de décès de l'un des conjoints.
Si vous êtes marié et que vous déposez conjointement, 50 % de vos revenus de sécurité sociale sont imposables si vos revenus de toutes sources se situent entre 32 000 $ et 44 000 $. Si votre revenu dépasse 44 000 $, 85 % de votre sécurité sociale seront imposables.
Mais si vous êtes célibataire, 50 % de votre sécurité sociale seront imposables avec un revenu combiné compris entre 25 000 et 34 000 $. Si votre revenu combiné dépasse 34 000 $, 85 % de votre sécurité sociale devient imposable.
Ces seuils ne s'appliquent pas à l'exemple que nous avons utilisé jusqu'à présent, car les revenus combinés du couple de retraités et de la veuve dépassent ces limites. Mais si son revenu était plus proche des chiffres de revenu énumérés juste ci-dessus, le décès d'un conjoint pourrait facilement pousser une plus grande partie des revenus de la sécurité sociale dans le domaine imposable.
De plus, une fois que les RMD sont entrés en vigueur, ils font également partie de votre calcul de revenu combiné pour l'imposition du revenu de la sécurité sociale.
Cela signifie qu'une veuve peut voir son impôt sur le revenu augmenter en raison de quatre facteurs :
- Plus de revenus imposés à des taux plus élevés
- Moins d'exonérations et de déductions
- Impossibilité plus élevée des revenus de la Sécurité sociale
- Plus de revenus imposables en raison des RMD, qui n'étaient pas un facteur avant l'âge de 70 ans 1/2
Il s'agit d'une longue explication pour laquelle se préparer à une éventuelle peine de veuve est si important.
Utiliser une conversion Roth IRA comme solution partielle
En raison de la structure malheureuse du code des impôts de l'IRS, il n'est probablement pas possible d'éviter complètement la pénalité de la veuve. Mais une conversion Roth IRA pourrait atténuer au moins une partie du problème.
L'idée de base est de transférer l'argent de la retraite d'autres types de régimes de retraite, y compris les IRA traditionnels, les plans 401 (k) et les plans 403 (b), dans un Roth IRA, en faisant un Conversion de Roth.
Considérations fiscales de conversion Roth IRA
Bien qu'une conversion Roth IRA évitera les problèmes fiscaux liés aux RMD, il est important de se rappeler qu'un La conversion Roth entraînera généralement l'inclusion du montant des fonds convertis dans votre le revenu.
Ceci est généralement mieux accompli à la retraite, puisque le revenu est généralement inférieur à ce qu'il est pendant les années de travail. Cependant, cela devrait être fait avant d'avoir 70 ans et demi, car d'ici là, les RMD auront déjà commencé. Cela signifie qu'il y a une fenêtre entre la retraite et l'âge de 70 ans et demi, quand une conversion Roth est mieux accomplie.
Que cela ait du sens ou non pour le lecteur et son épouse dépendra du potentiel impact fiscal de la pénalité de la veuve, par rapport au montant de l'impôt qu'ils paieront sur le Roth conversion.
Le lecteur indique une valeur de 250 000 $ dans leurs plans 403(b), ce qui peut facilement les pousser dans des tranches d'imposition plus élevées 250 000 $ dans leurs plans 403(b) lors de la conversion, comme 28 % et plus. Cela pourrait produire une obligation fiscale supplémentaire de plus de 70 000 $. Pour cette raison, il sera préférable de convertir cette somme d'argent sur plusieurs années, afin de minimiser l'impact fiscal de la conversion. C'est une stratégie qu'ils devront élaborer avec leur spécialiste en déclarations.
Le couple devra également tenir compte de l'imposition de leurs prestations de sécurité sociale dans le cadre de la conversion Roth. La conversion elle-même pourrait rendre une plus grande partie du revenu de la sécurité sociale imposable. La conversion sera meilleure si elle est effectuée avant qu'ils ne commencent à percevoir la sécurité sociale, s'ils ne l'ont pas déjà fait.
Le couple a un avantage majeur. Le lecteur a indiqué qu'ils vivent dans le New Hampshire et la Floride, qui sont deux États qui n'ont pas d'impôt sur le revenu d'État standard. Cela éliminera au moins la complication d'avoir à payer des impôts sur le revenu de l'État pour la conversion Roth, en plus des impôts fédéraux sur le revenu.
La peine de la veuve nécessite une stratégie assez compliquée, et qui sera entièrement basée sur les circonstances individuelles. Il est toujours préférable d'élaborer ce genre de stratégie avec votre CPA ou votre spécialiste en déclarations, de cette façon vous pouvez vous assurer que les impôts que vous paierez pour la conversion de Roth ne l'emportera pas sur les avantages que vous recevrez en minimisant le salaire de la veuve peine.