Saviez-vous? Vous pourriez être tenu de payer des impôts sur une partie des revenus non gagnés de votre enfant. Il s'agit d'une disposition de la loi fiscale fédérale communément appelée «taxe pour enfants».
Mais comment fonctionne la taxe pour enfants et existe-t-il des moyens d'éviter de la payer? Une chose est certaine, si vous avez des enfants avec des revenus non gagnés, c'est un impôt dont vous devrez être conscient.
Dans cet article, je vais vous expliquer comment fonctionne l'impôt pour enfants et vous proposer des stratégies d'économie d'impôt qui peuvent vous aider à réduire votre montant dû ou à éviter de le payer complètement.
Qu'est-ce que la taxe Kiddie ?
La taxe pour enfants empêche les parents de transférer des actifs au nom de leurs enfants pour éviter de payer des impôts à leurs propres taux d'imposition (plus élevés). La pratique était autrefois courante et permettait aux parents riches de transférer des actifs à leurs enfants et de payer des impôts sur les revenus de placement qu'ils généraient aux taux d'imposition inférieurs de l'enfant.
Le Loi de réforme fiscale de 1986 ont largement mis fin à cette pratique en exigeant que les revenus du capital d'un enfant dépassant un certain seuil soient imposés au taux d'imposition des parents. C'est alors que la taxe sur les enfants est née.
La disposition limite le montant du revenu non gagné qu'un enfant peut gagner avant d'être assujetti aux taux marginaux d'imposition des parents. Le le seuil actuel de revenu non gagné pour l'enfant pour l'impôt pour enfants est de 2 300 $, mais ce montant est ajusté périodiquement pour tenir compte de l'inflation.
Comment fonctionne la taxe Kiddie ?
L'impôt sur les enfants ne s'applique qu'aux revenus non gagnés. Cela comprend les revenus tirés des intérêts, des dividendes, des gains en capital et d'autres sources d'investissement.
L'impôt peut s'appliquer si l'enfant remplit l'une des conditions suivantes (en plus du seuil de revenu de 2 300 $) :
- L'enfant avait moins de 18 ans à la fin de l'année d'imposition.
- L'enfant avait 18 ans à la fin de l'année d'imposition et n'avait pas gagné un revenu supérieur à la moitié de la pension alimentaire pour enfants (en d'autres termes, l'enfant est considéré comme votre personne à charge aux fins de l'impôt), ou
- L'enfant était un étudiant à temps plein, âgé d'au moins 19 ans mais de moins de 24 ans à la fin de l'année d'imposition, et n'avait pas gagné de revenu supérieur à la moitié de la pension alimentaire de l'enfant.
De plus, au moins un des parents de l'enfant doit être vivant à la fin de l'année d'imposition, l'enfant est tenu de produire une déclaration de revenus pour cette année-là, et l'enfant ne produira pas de déclaration conjointe pour année.
Le seuil de revenu de placement de 2 300 $ est divisé en deux catégories. Le premier 1 150 $ de revenu non gagné est libre d'impôt pour l'enfant et les parents. Les 1 150 $ suivants sont imposables au taux d'imposition de l'enfant.
Tout montant supérieur à 2 300 $ doit être déclaré par les parents et sera assujetti à leur taux d'imposition.
Qui paie la taxe Kiddie ?
L’impôt sur les revenus du patrimoine de l’enfant doit être déclaré sur la déclaration de revenus du parent, sous réserve de revenu au taux d'imposition fédéral du parent et obligeant le parent à payer le impôt.
Les parents peuvent choisir de réclamer le revenu non gagné de l'enfant sur leur propre déclaration de revenus si certaines conditions sont remplies. Pour ce faire, ils devront déposer Formulaire IRS 8814 avec sa déclaration de revenus pour faire ce choix et inclure le revenu.
Ces conditions comprennent les suivantes :
- L'enfant a moins de 19 ans ou moins de 24 ans et est étudiant à temps plein.
- Son revenu brut était inférieur à 11 500 $ pour l'année.
- Le revenu de l'enfant provenait entièrement d'intérêts et de dividendes (mais pas de gains en capital).
- Aucun paiement d'impôt estimé n'a été effectué pour l'enfant pour l'année d'imposition, et aucun trop-payé d'impôt de l'année précédente n'a été appliqué à l'année en cours sous le nom et le numéro de sécurité sociale de votre enfant.
- Aucun impôt fédéral sur le revenu n'a été retenu sur le revenu de l'enfant en vertu des règles de retenue à la source.
- L'enfant doit produire une déclaration en l'absence de ce choix par les parents.
- L'enfant ne produit pas de déclaration conjointe pour l'année d'imposition.
- Vous êtes le parent qualifié pour faire le choix ou produire une déclaration conjointe avec l'autre parent de votre enfant.
Si tout ce qui précède s'applique et que vous choisissez d'inclure le revenu non gagné de votre enfant dans votre propre déclaration de revenus, vous aurez cette option.
Comment déclarer la taxe Kiddie
Si la taxe pour enfants s'applique à votre enfant, les premiers 2 300 $ de son revenu non gagné peuvent être déclarés sur le formulaire IRS 1040 de l'enfant. Vous joindrez ensuite Formulaire IRS 8615, Impôt pour certains enfants qui ont un revenu non gagné, à la déclaration de revenus de votre enfant.
Heureusement, vous n'avez pas besoin de connaître les exigences de déclaration spécifiques - ou le calcul de l'impôt - si vous faites appel à un préparateur de déclarations de revenus professionnel ou logiciel de préparation des déclarations de revenus. Il est fortement recommandé de profiter de l'un ou l'autre si la taxe pour enfants s'applique dans votre situation.
Si vous préférez préparer vous-même vos impôts, des logiciels comme ImpôtRapide ou H&R Block peut faciliter la gestion de la taxe pour enfants.
Existe-t-il un moyen d'éviter la taxe Kiddie ?
Il existe des moyens d'éviter l'impôt pour enfants, mais vous devrez utiliser différentes stratégies pour transférer des actifs financiers au nom de votre enfant.
Ouvrez un Roth IRA pour votre enfant
Si votre enfant a gagné revenu, il ou elle peut se qualifier pour un compte Roth IRA. (L'enfant peut également être admissible à un IRA traditionnel, mais n'aura probablement pas besoin de l'allégement fiscal qu'il fournira et des autres restrictions qui l'accompagnent.)
Roth IRA présentent de nombreux avantages. Pour l'année de déclaration de revenus 2022, vous pouvez contribuer jusqu'à 6 000 $ à un Roth IRA pour votre enfant. Cette contribution passe à 6 500 $ pour 2023. Le montant de la contribution ne peut excéder le montant de la gagné revenu. Mais c'est un excellent moyen de transférer des milliers de dollars de richesse à votre enfant et de le faire chaque année.
Comme c'est le cas avec un IRA traditionnel, les revenus de placement gagnés dans le Roth IRA sont à imposition différée. En fait, le Roth IRA a l'avantage que les revenus de placement accumulés dans le régime deviendront exempt d'impôt lorsque le titulaire du compte atteint l'âge de 59 ans et demi et a un plan ROTH en place depuis au moins cinq ans.
Un autre avantage d'un Roth IRA, en particulier dans le cas d'un enfant, est que les cotisations au régime peuvent être retirées à tout moment sans conséquences fiscales. L'IRS donne même la priorité aux retraits de cotisations par rapport aux revenus de placement accumulés, ce qui rend le processus encore plus facile. Cela peut faire d'un Roth IRA une source d'argent supplémentaire en cas de besoin tout au long de la vie de l'enfant.
529 Régimes d'épargne-études
529 forfaits fournir un moyen de transférer de l'argent à votre enfant et d'éviter l'impôt pour enfants, même si votre enfant n'a pas de revenu gagné. En fait, 529 plans d'épargne-études vous permettent de transférer le plus gros montant de fonds à votre enfant sans conséquences fiscales.
Avant tout, 529 plans sont conçus pour permettre aux parents et grands-parents de financer les études d'un enfant. Il n'y a aucune restriction de revenu pour les contributeurs et les contributions ne sont pas limitées. Cependant, la plupart des donateurs limitent les contributions au montant du seuil de l'impôt fédéral sur les donations pour éviter d'encourir l'impôt sur les donations. Mais vous pouvez cotiser jusqu'à 17 000 $ pour 2023 sans déclencher l'impôt sur les donations (d'autres stratégies fiscales sont disponibles si vous souhaitez faire des cotisations plus importantes).
Une fois que les fonds sont dans un plan 529, les revenus de placement sont gagnés en franchise d'impôt. Et tant que les fonds sont retirés pour payer les frais d'études admissibles de l'enfant, il n'y a pas non plus d'impôt sur les distributions. (Toutefois, les retraits effectués à des fins autres que l'éducation seront assujettis au taux d'imposition ordinaire de l'enfant.)
Transférer de l'argent dans des investissements non générateurs de revenus
Si un Roth IRA ou un plan 529 n'est pas possible ou préféré, vous pouvez également transférer de l'argent vers des investissements qui ne génèrent pas de revenus réguliers. Le meilleur exemple en est soit les actions de croissance, soit les fonds qui investissent dans des actions de croissance.
Étant donné que les actions de croissance ne génèrent généralement pas de revenu de dividendes (ou en génèrent très peu), l'argent peut être détenu dans ces actions ou fonds pendant de nombreuses années. Même si le stock continue de croître en valeur, aucun impôt n'est dû jusqu'à ce que vous vendiez les titres. Et lorsque vous le faites, le revenu sera assujetti à des taux d'imposition des plus-values à long terme plus favorables plutôt qu'aux taux d'imposition ordinaires.
Vous ne pouvez pas éviter une obligation fiscale éventuelle. Mais cela empêchera le développement d'obligations fiscales annuelles qui vous affecteront, vous ou votre enfant.
FAQ
L'impôt sur les enfants n'affecte que les revenus non gagnés d'un enfant. Cela ne devient pas un problème fiscal pour les parents à moins que ce revenu non gagné dépasse 2 300 $. Le premier 1 150 $ du revenu non gagné de l'enfant est libre d'impôt, puis le 1 150 $ suivant est imposé au taux d'imposition de l'enfant. Tout ce qui précède est imposé au taux du parent.
L'échappatoire fiscale pour les enfants est en fait ce que la taxe pour enfants a été conçue pour empêcher. Il a été mis en place pour empêcher les parents de transférer des investissements au nom de leurs enfants afin que les revenus générés soient imposés au taux d'imposition (inférieur) de l'enfant. La taxe pour enfants a comblé cette échappatoire en soumettant les revenus de placement d'un enfant supérieurs à 2 300 $ au taux d'imposition des parents.
La meilleure façon d'éviter l'impôt pour enfants est de transférer des actifs dans un plan d'investissement à l'abri de l'impôt. Cela peut inclure soit un Roth IRA, soit un plan 529. Alternativement, l'argent peut être investi dans des actions de croissance à long terme, celles qui ne versent pas de dividendes mais offrent la perspective d'une croissance future.
Réflexions finales sur la taxe Kiddie
La taxe sur les enfants est l'une de ces « dispositions pitoyables » enfouies dans le code des impôts. Et beaucoup de gens ignorent complètement qu'il existe jusqu'à ce que le revenu non gagné de leur enfant atteigne 2 300 $. Heureusement, il existe des options disponibles, comme le Roth IRA ou le plan d'épargne universitaire 529.
Si vous remarquez que le revenu non gagné de votre enfant approche du seuil, envisagez de mettre en œuvre des stratégies pour éviter complètement l'impôt pour enfants.