Règles fiscales pour enfants 2023: quand s'applique-t-elle et comment la calculer

Vos enfants ont-ils des placements qui génèrent des revenus, comme des dividendes ou des intérêts? Ou peut-être avez-vous ouvert un compte de dépôt de placement pour vos enfants qui a généré des plus-values.

Si l'une de ces situations s'applique à vous, vous pourriez être assujetti à la Kiddie Tax.

La Kiddie Tax a été introduite dans les années 80 pour empêcher les personnes fortunées de "cacher" leurs actifs sous leurs les noms des enfants — s'assurer que les parents paient équitablement l'impôt sur le revenu sur tous les dividendes, gains en capital et intérêts excédentaires gagné.

Voici comment fonctionne la Kiddie Tax et comment elle pourrait vous affecter.

Qu'est-ce que la taxe Kiddie ?

Auparavant, vous pouviez éviter de payer des impôts en transférant des actifs à vos enfants. Vous pourriez leur donner des actions, des obligations ou d'autres actifs et bénéficier d'un taux d'imposition sur le revenu beaucoup plus bas que vous ne le feriez autrement.

Mais dans les années 1980, les États-Unis ont fermé cette échappatoire et introduit le Kiddie Tax dans la Tax Reform Act de 1986. Cela a limité le montant du revenu de placement qu'un enfant à charge pourrait gagner à son taux d'imposition. Le revenu excédentaire serait imposé au taux marginal d'imposition du parent.

La loi s'applique spécifiquement aux « revenus non gagnés ». Les revenus non gagnés sont les revenus tirés des activités d'investissement, et est différent du « revenu gagné » régulier qui provient d'un emploi (salaires, pourboires ou revenu d'un travail indépendant). Les revenus non gagnés comprennent les dividendes, les gains en capital (provenant de la vente d'actifs) et les paiements d'intérêts.

Le but ultime de cette taxe est de décourager les parents de offrir de grandes quantités d'actions ou d'autres investissements à leur enfant dans le seul but d'éviter des impôts plus élevés. La loi originale ne couvrait que les enfants de moins de 14 ans (car ils ne peuvent pas être légalement employés). Il a été révisé pour inclure toutes les personnes à charge de moins de 18 ans, ainsi que les étudiants à temps plein à charge âgés de 19 à 24 ans.

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Quelles sont les règles fiscales pour les enfants pour 2023 ?

Selon IRS sujet fiscal 553, les règles de Kiddie Tax exigent que les revenus non gagnés supérieurs à 2 300 $ au nom de votre enfant soient assujettis au taux d'imposition sur la marge du parent. Les premiers 1 150 $ de revenu non gagné ne sont pas imposés du tout et les 1 150 $ suivants sont imposés au taux d'imposition sur le revenu de l'enfant, qui sera généralement inférieur à celui des parents.

Après les 2 300 $ initiaux de revenu non gagné, le reste est déclaré et imposé au taux d'imposition marginal des parents. Votre enfant serait responsable du paiement de l'augmentation du taux d'imposition, ce qui l'ennuierait probablement.

Cependant, vous pouvez choisir de déclarer les revenus non gagnés de votre enfant dans votre déclaration de revenus et de payer vous-même les impôts si ils ont gagné moins de 11 500 $ en revenu brut pour l'année, et le seul revenu non gagné provient des intérêts, des dividendes ordinaires et des distributions de gains en capital.

Qui est assujetti à la taxe Kiddie ?

La Kiddie Tax s'applique à tous les enfants à charge en vertu des qualifications du code fiscal interne (IRC) qui ont un revenu de placement imposable. Un enfant éligible peut être :

• Moins de 18 ans à la fin de l'année d'imposition
• Avoir 18 ans à la fin de l'année d'imposition si leur revenu d'activité est inférieur à 50 % de leur pension alimentaire
• 19 à 24 ans s'ils sont inscrits à temps plein en tant qu'étudiants et que le revenu gagné est inférieur à 50 % de leur pension alimentaire

Comment la taxe Kiddie est-elle calculée ?

La taxe Kiddie est calculée en fonction de l'âge de l'enfant, des revenus du travail, des revenus non gagnés, du statut de personne à charge et de toute déduction.

Voici la formule :

Mais comme toujours, les règles fiscales de l'IRS sont un peu plus compliquées que cela. Passons en revue un exemple hypothétique pour voir comment la Kiddie Tax pourrait s'appliquer dans la vraie vie :

Johnny a 16 ans et a fait $10,000 tondre la pelouse. Il a également un compte de dépôt ouvert par ses grands-parents et a reçu 4 000 $ en revenus d'intérêts non gagnés pour l'année.

La déduction standard pour Johnny est le plus élevé de 1 150 $ ou 400 $ + le revenu gagné total (jusqu'à 13 850 $). Étant donné que Johnny a gagné 10 000 $, sa déduction forfaitaire est de 10 400 $ pour l'année.

Alors que Johnny ne paiera pas d'impôts sur ses revenus gagnés, il sera assujetti à des impôts sur ses revenus non gagnés à son taux d'imposition. et le taux d'imposition de ses parents (supposons 22%).

Voici comment calculer la dette fiscale de Johnny :

Sur les 3 600 $ restants, 1 150 $ ne sont pas imposés, 1 150 $ sont imposés au taux d'imposition de Johnny (10 %) et 1 300 $ sont imposés au taux d'imposition de ses parents (22 %).

La dette fiscale de Johnny est de 115 $ + 286 $ = 401 $

Comme vous pouvez le voir, cela se complique même avec des nombres arrondis. C'est pourquoi il serait peut-être préférable de utiliser un logiciel fiscal ou trouver un fiscaliste agréé pour aider votre enfant si vous soupçonnez qu'il est assujetti à la Kiddie Tax.

Comment la taxe Kiddie est-elle déclarée ?

La taxe Kiddie est signalée sur Formulaire IRS 8615 (Impôt pour certains enfants qui ont un revenu non gagné), joint à la déclaration de revenus de l'enfant. Si vous, en tant que parent, choisissez de déclarer le revenu de placement de votre enfant dans votre déclaration de revenus, vous devrez remplir Formulaire IRS 8814 et joignez-le plutôt à votre déclaration.

Pouvez-vous réduire ou éviter de payer la taxe Kiddie ?

La loi Kiddie Tax a réussi à combler l'échappatoire permettant aux parents riches de donner des actifs à leurs enfants pour éviter les impôts. Cependant, il existe encore quelques façons d'économiser (légalement) sur les impôts de vos enfants.

Roth IRA

Si votre enfant a gagné un revenu, il peut ouvrir un Roth IRA et contribuer jusqu'au montant total gagné pour l'année. C'est jusqu'à 6 500 $ en 2023. Bien que les cotisations ne permettent pas d'économiser sur les impôts sur le revenu réguliers, les intérêts et les dividendes générés sur le compte sont exonérés d'impôt et non soumis à l'impôt Kiddie.

Les cotisations peuvent être retirées à tout moment. Et les gains peuvent également être retirés sans pénalité s'ils sont utilisés pour les frais de scolarité. Cependant, bien que la pénalité de retrait anticipé soit supprimée lorsque les revenus sont utilisés pour payer les études collégiales, il est important de noter que l'impôt sur le revenu sera toujours prélevé sur ces retraits.

En savoir plus >>> Qu'est-ce qu'un Roth IRA ?

Compte 529

Si vous épargnez pour l'université de votre enfant, au lieu de donner de l'argent à votre enfant sur un compte de garde, vous pouvez contribuer à un 529 compte d'épargne. Les revenus générés sur le compte ne sont pas soumis à la Kiddie Tax. Et bien qu'ils ne soient pas déductibles d'impôt au niveau fédéral, certains États offrent des déductions et des crédits d'impôt pour 529 cotisations au régime.

Récolte à perte fiscale

La récolte des pertes fiscales est une stratégie populaire pour les investisseurs ayant de gros comptes de placement imposables. Il peut également être utilisé dans les comptes de votre enfant. L'astuce consiste à vendre un actif dont la valeur est en baisse, puis à acheter un investissement similaire (mais pas identique).

Cela devrait maintenir l'allocation d'actifs du portefeuille intacte tout en capturant la perte en capital pour l'année. Les pertes en capital peuvent aider à compenser les gains en capital dans le compte de placement d'un mineur. Il s'agit d'une stratégie plus avancée, mais elle peut être utilisée pour réduire le fardeau fiscal de votre enfant.

Lectures complémentaires >>> Récolte des pertes fiscales: capitalisez sur vos pertes d'investissement

À emporter: votre enfant devra-t-il payer le fisc cette année ?

La Kiddie Tax a été créée pour combler une échappatoire fiscale utilisée par les familles riches qui tentaient de réduire leur fardeau fiscal en faisant don d'actifs à leurs enfants.

À cette fin, cela a fonctionné – mais cela a rendu les impôts de vos enfants un peu plus déroutants. Si votre enfant a un revenu de placement supérieur à 2 300 $, il se peut qu'il ait une facture d'impôt plus élevée que prévu.

Heureusement, les enfants peuvent réduire leur fardeau fiscal en investissant dans des comptes à l'abri de l'impôt (comme les plans 529 ou les Roth IRA) ou en utilisant la stratégie avancée de collecte des pertes fiscales.

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