Quand j'étais enfant, je pensais que le revenu était un revenu était un revenu. Si vous êtes payé pour quelque chose, c'est un « revenu ».
Ce n'est qu'en vieillissant que j'ai commencé à apprendre qu'il existe différents types de revenus; chacun ayant son propre traitement fiscal spécial. Il est important de comprendre cela, car cela peut avoir une incidence sur la part de ce revenu que vous pouvez conserver.
Les trois principaux types de revenus sont :
- Revenu gagné
- Revenu passif
- Les gains en capital
Les revenus gagnés et passifs sont tous deux imposés comme un revenu ordinaire, mais les revenus gagnés sont également soumis aux impôts FICA. Les plus-values peuvent être imposées soit en tant que revenu ordinaire, soit en tant que plus-values à long terme en fonction de la durée de détention de l'actif. Si vous possédez l'actif depuis plus d'un an, la plus-value est imposée à un taux inférieur.
Table des matières
- Revenu brut
- Revenu brut ajusté
- Revenu gagné
- Revenu passif
- Dividendes
- Les gains en capital
- Gains en capital à court terme
- Gains en capital à long terme
- Résumé
Revenu brut
Tout d'abord, préparons le terrain pour un chiffre important mais rarement utilisé: votre revenu brut.
Votre revenu brut est l'ensemble des revenus que vous avez gagnés ou reçus au cours d'une année.
Pensez à votre revenu W-2 de votre travail. Disons que votre salaire est de 50 000 $ par an, mais que vos chèques de paie ne correspondent pas réellement à 50 000 $ parce que vous avez beaucoup de déductions. Vous contribuez peut-être à votre 401 (k), payez une assurance maladie et payez des impôts.
Vos chèques de paie réels sont bien inférieurs à votre salaire de 50 000 $.
Pourtant, dans ce cas, 50 000 $ est votre revenu brut. Ce que vous recevez réellement est votre « revenu net ».
Sur le plan fiscal, votre revenu brut annuel comprend votre salaire de votre travail mais aussi les intérêts bancaires, les dividendes d'investissements, les plus-values, les revenus locatifs, etc. S'il vous a été versé, il s'agit d'un revenu brut.
Enfant, quand je pensais que le revenu était un revenu, je pensais au revenu brut. Heureusement, le revenu brut est rarement utilisé à des fins fiscales. Ils utilisent une mesure différente, revenu brut ajusté.
Revenu brut ajusté
Une sous-catégorie de revenu brut est Revenu brut ajusté, ou AGI. Votre AGI est votre revenu brut moins une série de déductions que le code des impôts a choisi. Ceux-ci incluent des éléments tels que les cotisations de retraite, comme un 401 (k), compte d'épargne santé cotisations, pension alimentaire, frais de déménagement, frais d'études, etc.
Les déductions réduisent votre revenu imposable.
Le revenu brut ajusté suit la même ligne de pensée que le calcul du salaire net de votre chèque de paie. Vous commencez avec votre revenu brut, puis commencez à soustraire des choses pour trouver votre AGI. Les choses que vous pouvez soustraire sont vos déductions.
Pour revenir à notre exemple ci-dessus, si vous mettez 10 000 $ dans votre 401 (k), votre revenu brut est de 50 000 $, mais votre AGI est maintenant de 40 000 $, car les cotisations à un 401 (k) sont déductibles.
Si vous regardez un Formulaire 1040 (2019), il est sur la ligne 8b.
Revenu gagné
Le revenu gagné est l'argent que vous gagnez en travaillant. Vous pourriez être un employé à temps plein dans une entreprise avec vos revenus déclarés sur un formulaire W-2. Vous pourriez être un entrepreneur travaillant dans une entreprise par le biais d'une agence ou de manière indépendante avec vos revenus déclarés sur un formulaire 1099.
Le point important est que vous êtes payé pour le travail que vous faites activement. Si vous ne vous êtes pas présenté ou n'avez pas produit le produit du travail, vous n'auriez pas été payé. C'est un revenu gagné.
Le revenu gagné est imposé par le gouvernement fédéral au taux de revenu ordinaire. Ceci est déterminé par votre tranche d'imposition. Voici les tranches d'imposition actuelles si vous voulez voir où vous tombez.
En plus des impôts sur le revenu, vous devrez également payer le FICA - qui signifie Federal Insurance Contributions Act et fait référence à la sécurité sociale et à l'assurance-maladie. Au total, vous payez 12,4 % pour la sécurité sociale et 2,9 % pour l'assurance-maladie. Si vous êtes indépendant, vous payez la totalité de ce montant. Si vous êtes un employé W-2, vous ne paierez que la moitié et votre employeur couvrira l'autre moitié pour vous.
Remarque: vous ne payez la sécurité sociale que sur les salaires inférieurs à la base salariale de la sécurité sociale (137 700 $ pour 2020).
Le revenu gagné est imposé aux taux les plus élevés possibles en raison de la combinaison des taux de revenu ordinaires et des cotisations FICA.
Revenu passif
Souvent, quand les gens parlent de revenu passif, ils signifient un revenu qui ne nécessite aucun travail continu. J'aime les flux de revenus passifs.
Mais dans le contexte fiscal, il a une signification bien particulière car les revenus passifs ne sont pas soumis à l'impôt FICA. L'IRS a deux groupes pour ce qu'il considère comme passif :
- Location de biens immobiliers – location de biens ou d'équipements
- Entreprises – où vous ne « participez pas matériellement de manière régulière, continue et substantielle »
Certaines entreprises peuvent impliquer des biens immobiliers, mais le fait est que vous avez fait un investissement, que vous ne « participez pas matériellement » à l'entreprise et que vous recevez simplement un chèque de distribution.
Lorsque vous êtes payé pour une activité passive, vous paierez des impôts sur ce revenu mais ne serez pas responsable du FICA.
Si tu as un compte épargne, vous gagnez des intérêts sur votre épargne sur ce compte. Si vous avez participé à un bonus bancaire pour nouveau compte (où vous êtes payé des centaines de dollars pour ouvrir un compte auprès d'une banque), cet argent est déclaré comme intérêt. C'est "passif" même si vous avez fait quelque chose pour ouvrir le compte.
C'est le cas lorsque j'ai investi dans une ferme sur AcreTrader. C'est une ferme de maïs et de soja dans l'Illinois avec un rendement annuel net projeté de 9,2 % (rendement en espèces de 4,3 %) et la structure est que je suis un commanditaire d'une entreprise qui ne possède que cette ferme. Je ne participe pas matériellement à l'entreprise (je ne fais rien) et les distributions sont imposées au taux de mon revenu ordinaire.
Dividendes
Les dividendes sont une forme courante de revenu passif. Aux fins de l'impôt, il existe deux types de dividendes – ordinaires et qualifiés.
Les dividendes ordinaires sont imposés comme un revenu ordinaire, tandis que les dividendes admissibles sont imposés comme des gains en capital à long terme (expliqués ci-dessous).
La plupart des dividendes que vous recevrez seront qualifiés. Les dividendes admissibles répondent à certaines règles de l'IRS, par exemple le fait que le dividende a été payé par une société américaine ou une société étrangère admissible. Quelques exceptions notables à cette règle sont les sociétés en commandite principales et les REITS.
L'IRS exige également que vous déteniez des actions d'une action pendant au moins 60 jours au cours des 121 jours autour d'une date de paiement des dividendes. Si vous ne le faites pas, les dividendes par ailleurs qualifiés sont traités comme des dividendes ordinaires.
Les gains en capital
Les gains en capital se produisent lorsque vous vendez des actifs qui se sont appréciés, tels que des actions ou des biens immobiliers. Vous paierez des impôts sur la plus-value, et non sur le prix de vente.
Le taux d'imposition qui vous est facturé dépend de la durée pendant laquelle vous avez détenu l'actif avant de le vendre. Si vous avez détenu l'actif pendant moins d'un an, vous payez des taux de gains en capital à court terme. Si vous détenez l'actif pendant plus d'un an, vous payez des taux de gains en capital à long terme.
Gains en capital à court terme
Des taux de gains en capital à court terme sont facturés si vous détenez l'actif pendant moins d'un an. La plus-value de l'actif est imposée au même taux que vos revenus d'activité. Vous n'avez pas à payer d'impôts FICA, seulement des impôts sur le revenu.
Par exemple, si vous achetez une action le 1er janvier pour 100 $ et la vendez le 1er novembre pour 150 $, vous devrez payer des impôts sur les 50 $ que vous avez tirés de cette transaction. Si vous êtes dans la tranche d'imposition de 22 %, vous devrez alors 11 $.
Gains en capital à long terme
Les plus-values à long terme sont facturées si vous détenez l'actif pendant plus d'un an. Dans ce cas, la plus-value est imposée au taux des plus-values à long terme, plutôt qu'à votre taux d'imposition ordinaire.
Les taux de gains en capital à long terme sont de 0 %, 15 % ou 20 % selon vos revenus. Voici les niveaux de revenu pour le dépôt conjoint.
- 0 % si votre revenu est inférieur à 80 000 $
- 15 % si votre revenu se situe entre 80 001 $ et 496 600 $
- 20 % si votre revenu est supérieur à 496 600 $
De plus, il y a un impôt sur le revenu net de placement (NIIT) de 3,8% si votre revenu dépasse un certain montant :
- Déposants uniques - 200 000 $
- Dépôt conjoint conjoint – 250 000 $
- Dépôt des mariés séparément – 125 000 $
Résumé
Il existe de nombreux types de revenus et chaque source de revenu a ses propres règles fiscales. Les revenus gagnés sont les plus lourdement imposés car ils sont imposés aux taux d'imposition ordinaires et sont soumis aux taxes FICA. Les revenus passifs sont imposés comme des revenus ordinaires mais ne sont pas soumis aux impôts FICA.
Enfin, les plus-values peuvent être imposées soit au revenu ordinaire, soit aux taux plus favorables des plus-values à long terme, en fonction de la durée de détention de l'actif.