La plupart des gens reconnaissent qu'un 401 (k) est l'un des meilleurs programmes de retraite disponibles. Si votre entreprise en propose un, vous devez absolument en profiter. Il permet des cotisations plus généreuses que la plupart des autres régimes offerts aux employés et s'accompagne souvent d'une cotisation de contrepartie de l'employeur. Mais ce dont la plupart des gens sont moins conscients, c'est qu'il existe des limites 401 (k) pour les employés hautement rémunérés.
Comprendre les limites de cotisation 401(k)
Le principal attrait des plans 401(k) est le montant que vous pouvez cotiser; pour 2021, la limite de cotisation est de 19 500 $. Vous pouvez également faire une contribution de « rattrapage » si vous avez 50 ans ou plus. Cela ajoute 6 500 $ de plus à la contribution. Si votre employeur a une contribution de contrepartie, cela se transforme en un sérieux plan d'accumulation de richesse.
Par exemple, disons que vous versez la totalité de la contribution de 19 500 $. Mais vous avez 50 ans, vous pouvez donc ajouter 6 500 $ supplémentaires. C'est 26 000 $ venant de vous. Votre employeur a une contrepartie de 50 % et cotise 9 750 $ supplémentaires, et vous êtes déjà pleinement investi dans le régime.
Cela porte votre contribution totale pour l'année entière à 35 750 $.C’est le genre d’argent dont sont faits les rêves de retraite anticipée. C'est aussi pourquoi les plans 401(k) sont si populaires.
Limites supplémentaires pour les employés hautement rémunérés
Aussi attrayant que cela puisse paraître, le régime comporte de sérieuses limites si vous tombez dans la catégorie des employés hautement rémunérés, ou « HCE » en abrégé. Les seuils qui vous définissent comme HCE sont probablement plus bas que vous ne le pensez. Je vais donner la définition dans la section suivante, mais il suffit de dire que si vous tombez dans cette catégorie, votre plan 401 (k) n'est soudainement pas aussi généreux.
Dans les termes les plus simples, les contributions apportées par les HCE ne peuvent pas être excessives par rapport à celles des non-HCE. Par exemple, si la cotisation moyenne au régime des non-HCE est de 4 %, alors le maximum qu'un HCE peut cotiser est de 6 %. Nous verrons pourquoi c'est dans un instant.
Mais si vous gagnez 150 000 $ et que vous prévoyez de maximiser votre contribution à 19 500 $, vous constaterez peut-être que vous ne pouvez cotiser que 9 000 $. C'est 6 % de votre salaire de 150 000 $. C'est ainsi que les dispositions du HCE peuvent limiter les cotisations au régime 401 (k) des employés hautement rémunérés. Si vous êtes déterminé à être un HCE après coup, comme après avoir effectué une cotisation 401(k) complète pour l'année, la cotisation devra être reclassée.
L'excédent vous sera remboursé et ne sera pas conservé dans le plan. Un important remise sur les impôts sera perdu. Voici une autre petite ride… un HCE n'est pas toujours évident. L'IRS a ce qu'on appelle attribution familiale, ce qui signifie vous pouvez être déterminé comme étant un HCE par le sang. Un employé qui est un conjoint, un enfant, un grand-parent ou un parent de quelqu'un qui est propriétaire à 5 % (ou plus) de l'entreprise, est automatiquement considéré comme un propriétaire à 5 % (ou plus). Creusons un peu plus profondément…
Qu'est-ce qui détermine un employé hautement rémunéré ?
Le L'IRS définit un employé hautement rémunéré comme celui qui…
- Détenir plus de 5 % de la participation dans l'entreprise à tout moment au cours de l'année ou de l'année précédente, quel que soit le montant de la rémunération que cette personne a gagnée ou reçue, ou
- Pour l'année précédente, a reçu une rémunération de l'entreprise de plus de $130,000, et, si l'employeur le souhaite, figurait dans le top 20 % des employés classés selon la rémunération.
En résumé, il y a trois chiffres à connaître :
- 5% (propriété),
- $130,000 (revenu), ET
- 20% (comme dans, vous êtes dans les 20% des personnes les mieux payées dans votre entreprise).
Tout de suite, je pense que je sais ce qui vous passe par la tête: $130,000 est fortement rémunéré ?
N'est-ce pas? Dans une grande partie du pays, en particulier dans les grandes villes côtières, comme New York et San Francisco, c'est à peine suffisant pour s'en sortir. Mais c'est juste là que l'IRS a tracé la ligne, et nous y sommes coincés. Si je devais deviner, je dirais que la base est probablement un nombre défini il y a des années et qu'elle n'a jamais été correctement mise à jour.
L'objectif de l'employé hautement rémunéré 401 (k) (HCE 401 (k)) est d'empêcher les travailleurs mieux rémunérés d'obtenir la plupart des avantages des régimes de retraite parrainés par l'employeur. Après tout, plus votre revenu est élevé, plus vous pouvez cotiser au régime de retraite. Un employé payé 150 000 $ par année peut cotiser beaucoup plus qu'un employé gagnant 50 000 $. La réglementation IRS vise à réduire ce déséquilibre.
Tests de non-discrimination
Je suis peut-être coupable de vous donner ici plus d'informations que vous ne voulez en savoir. Mais cela se résume à la mécanique de l'ensemble HCE. Si vous êtes un employé, vous n'avez pas à vous en soucier - votre employeur effectuera ces tests. Mais cela peut être important si vous êtes propriétaire d'une petite entreprise et que vous devez réellement effectuer le test vous-même.
Si vous n'avez pas d'appétit pour la technique, n'hésitez pas à sauter cette section. Pour s'assurer que tout se passe conformément à la réglementation, l'IRS exige que les employeurs effectuent tests de non-discrimination annuellement. Les plans 401 (k) doivent être testés pour s'assurer que les cotisations versées pour les employés les moins bien payés sont « proportionnelle » à celles faites pour les propriétaires et les gestionnaires qui entrent dans la catégorie des hautement rémunérés employés.
Tests ADP et ACP
Il existe deux types de tests: le pourcentage réel de report (ADP) et le pourcentage réel de contribution (ACP).
L'ADP mesure les reports facultatifs, qui comprennent à la fois les reports avant impôts et Roth, à l'exclusion des contributions de rattrapage, des deux salariés rémunérés et non HCE. En utilisant cette méthode, les reports facultatifs des participants sont divisés par leur rémunération, qui produit le taux de report réel (ADR). tel que calculé pour les employés HCE et non HCE. (Reste avec moi maintenant !)
Le test de l'ADP est satisfait si l'ADP pour les employés hautement rémunérés admissibles ne dépasse pas l'un des éléments suivants :
- 125 % de l'ADP pour les non-HCE, OU
- Le moindre de 1) 200 % de l'ADP pour les non-HCE, ou 2) l'ADP pour les non-HCE, majoré de 2 %.
Le test de l'ACP est satisfait si l'ACP pour les employés hautement rémunérés ne dépasse pas le plus élevé de :
- 125 % de l'ACP pour les non-HCE, OU
- Le moindre de 1) 200 % de l'ACP pour le groupe des non-HCE, ou 2) l'ACP des non-HCE, majoré de 2 %.
Es-tu encore avec moi???
La règle des 2 %
Notez que sur chaque test, il y a la disposition de "plus 2%". C'est important. Les cotisations 401(k) moyennes des HCE au régime ne peuvent excéder celles des non-HCE de plus de 2 %. De plus, les cotisations collectives des HCE ne peuvent excéder le double du pourcentage des cotisations des non-HCE.
L'un des plus gros problèmes avec les tests de non-discrimination est que les résultats peuvent être exagérés si les non-HCE versent des pourcentages de cotisations relativement faibles, ou si peu participent au régime. En tant qu'employé hautement rémunéré, vous pourriez maximiser vos cotisations chaque année.
Mais les employés qui gagnent des revenus plus modestes peuvent opter pour des cotisations minimales. Cela peut fausser les résultats des tests. Malheureusement, il n'y a pas de moyen facile de contourner ce problème.
Que se passe-t-il si votre plan 401(k) échoue au test ?
C'est là que la situation devient un peu moche. Le test peut être effectué dans les 2 ½ mois de la nouvelle année (15 mars) pour prendre la décision. Ils devront ensuite prendre des mesures pour le corriger dans l'année civile. Si le régime échoue au test, votre cotisation excédentaire vous sera remboursée. Vous perdrez la déduction fiscale, mais vous récupérerez votre argent et la vie continuera.
Il y a aussi un peu de complication ici. L'excédent de cotisation au régime au cours de la dernière année d'imposition sera remboursé l'année suivante en tant que revenu imposable au HCE. Cela signifie que lorsque vous obtenez le remboursement de votre cotisation excédentaire, vous devrez mettre de l'argent de côté pour couvrir l'impôt à payer.
Mieux encore, effectuez un paiement d'impôt estimé pour éviter les pénalités et les intérêts. Ce sera important si l'excédent remboursé s'élève à plusieurs milliers de dollars. Que se passe-t-il si le problème n'est pas identifié et corrigé dans ce délai? Il reçoit vraiment moche.
L'arrangement en espèces ou différé du régime 401(k) ne sera plus admissible et l'ensemble du régime pourrait perdre son statut fiscal.
Il y a un peu plus à cela, mais je ne vais pas aller plus loin. Ceci est juste pour vous donner une idée du sérieux de l'IRS à propos d'un HCE 401 (k). Si vous êtes propriétaire d'une petite entreprise et qu'il y a même une légère chance que vous vous heurtiez aux limites du HCE, consultez un CPA.
Gérez votre 401(k) avec Blooom
Même si vous rencontrerez des limites de contribution à votre 401 (k) si vous répondez aux critères ci-dessus, vous pouvez toujours bénéficier d'une contribution à un. Alors que plusieurs conseillers-robots peut vous aider à gérer votre 401(k), Blooom est la seule plate-forme construite uniquement autour de 401(k), ce qui signifie qu'ils le font très bien.
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Votre employeur n'a jamais à jouer un rôle dans le processus. Vous avez également accès à des conseillers financiers vivants, même si Blooom est un robo-conseiller. Tous ces services coûtent 10 $ par mois, sans exigence de solde minimum. Vos cotisations peuvent être plafonnées en raison de vos revenus, mais avec Blooom, vous pouvez être tranquille en sachant que vous ne perdez pas d'argent ailleurs.
Stratégies de contournement des employés hautement rémunérés 401 (k)
Si vous êtes un employé hautement rémunéré, existe-t-il des stratégies pour réduire l'impact? Oui – aucun n'est aussi bon que de pouvoir verser une contribution 401(k) entièrement déductible d'impôt, mais ils peuvent minimiser les dommages.
- Faire des cotisations 401(k) non déductibles. Vous pouvez toujours cotiser, vous perdrez simplement la déduction fiscale. Ce n'est pas un désastre complet cependant. Ces cotisations continueront de générer des revenus de placement à imposition différée.
- Faire une contribution de rattrapage 401(k). Les dispositions de rattrapage 401 (k) ne sont pas limitées par les règles des employés hautement rémunérés. Cela offre un soulagement potentiel – à condition que vous ayez 50 ans ou plus. Les plans 401 (k) sont assortis d'une provision de rattrapage de 6 500 $ si vous avez 50 ans ou plus. Si vous êtes considéré comme hautement rémunéré, vous pouvez toujours apporter cette contribution.
- Demandez à votre conjoint de maximiser sa cotisation de retraite. C'est-à-dire s'ils ne sont pas également considérés comme des employés hautement rémunérés.
- Ouvrez un compte d'épargne santé (HSA). Ce n'est pas un régime de retraite, mais il fournira une épargne à imposition différée. Cela vous aidera à établir un plan pour payer les frais de santé pendant vos années de retraite. Pour 2021, vous pouvez cotiser jusqu'à7 200 (marié) ou 3 600 $ (célibataire). Vous bénéficiez d'un allégement fiscal sur votre contribution.
- Économisez de l'argent dans les comptes imposables. Naturellement, une sorte de plan d'épargne à l'abri de l'impôt est toujours préférable, surtout si vous êtes sérieusement limité dans votre plan 401 (k). Mais cette option ne doit jamais être ignorée. Si vous êtes un employé hautement rémunéré, mais que vos cotisations de retraite sont limitées, vous devrez faire quelque chose pour combler la différence.
Économiser de l'argent dans des comptes imposables est une stratégie solide. Il n'y a pas de limites sur le montant que vous pouvez contribuer. Et même si vous ne bénéficiez pas d'un allégement fiscal sur les cotisations ou les revenus de placement, vous pourrez retirer de l'argent au fur et à mesure de vos besoins, sans avoir à vous soucier de payer des impôts dessus.
3 façons de faire une contribution IRA
Une option encore plus simple consiste simplement à faire une contribution à l'IRA. Il n'y a rien d'extraordinaire ici, mais si vous êtes un employé hautement rémunéré, ne négligez jamais l'évidence. Vous pouvez procéder de trois manières :
Faire une contribution à un IRA traditionnel.
Pratiquement n'importe qui, à n'importe quel niveau de revenu, peut apporter une contribution. Mais la déduction fiscale pour une cotisation - si vous êtes déjà couvert par un régime d'employeur - disparaît progressivement à 125 000 $ pour les couples mariés, en 76 000 $ pour les célibataires. Mais si le statut HCE limite vos cotisations 401(k), ce sera un moyen de profiter du report d'impôt sur les revenus de placement.
Les cotisations ne sont pas aussi généreuses que pour les plans 401 (k), à seulement 6 000 $ par an (ou 7 000 $ si vous avez 50 ans ou plus), mais chaque petit geste compte.
Faire une contribution à un Roth IRA.
Vous pouvez cotiser si vos revenus ne dépassent pas 140 000 $ (célibataire) ou 208 000 $ (marié). Il n'y a pas de déduction fiscale avec les conversions Roth IRA, mais vous bénéficierez d'un report des revenus de placement. Mieux encore, une fois à la retraite, les retraits peuvent être effectués en franchise d'impôt.
Faites une contribution IRA traditionnelle non déductible, puis effectuez une conversion Roth.
Si vous le faites, vous pouvez éviter l'assujettissement à l'impôt de la conversion. Mais vous convertirez votre épargne à imposition différée en épargne libre d'impôt avec le Roth. L'un des principaux avantages de cette stratégie est qu'il n'y a pas de limite de revenu. Même si vos revenus dépassent les seuils ci-dessus, vous pouvez apporter une contribution non déductible à un IRA traditionnel, puis le convertir en un Roth IRA.
Réflexions finales sur les limites 401k pour les employés hautement rémunérés
Si vous êtes un employé d'une grande organisation, votre employeur a probablement compris comment éviter le problème HCE. C'est plus un problème pour les petits employeurs. Si vous êtes l'employeur, c'est une situation que vous devrez surveiller de près. Votre administrateur de régime devrait pouvoir vous aider.
Il existe deux manières de résoudre le problème:
- Vous pouvez offrir un plan de sécurité 401 (k), qui n'est pas soumis aux tests de discrimination.
- Sinon, vous pouvez fournir un employeur généreux. Le jumelage peut augmenter la participation des employés au plan à plus de 50 %, ce qui résout souvent le problème HCE.
Mais si vous êtes un employé hautement rémunéré dans une petite entreprise, vous ne saurez pas que c'est un problème tant que vous n'aurez pas reçu la notification de votre employeur. Cela prendra la forme d'un retour de ce qui est déterminé comme étant votre contribution excédentaire et une facture fiscale potentielle en conséquence.
Êtes-vous considéré comme un employé hautement rémunéré, ou l'avez-vous été dans le passé? Avez-vous été touché par un remboursement et une facture fiscale subséquente? Que faites-vous ou votre employeur pour résoudre le problème ?