Mon ancien colocataire d'université a perdu son jeune frère à cause d'un cancer et a laissé mon colocataire en tant que bénéficiaire de son compte de retraite.
Quand j'ai appris la nouvelle, j'étais incrédule. Il n'y a aucun moyen qu'une personne si jeune puisse mourir, n'est-ce pas ?
J'avais entendu dire que le frère cadet de mon ancien colocataire était malade, mais je pensais juste qu'il irait mieux.
Quand j'ai appris qu'il était décédé à l'âge de 34 ans, j'étais sous le choc. Même à ce jour, je peux à peine croire qu'il est parti. Il était jeune, athlétique et son cœur était plus grand que son sourire. Cela ne semblait pas juste.
Quelques mois s'étaient écoulés, et mon copain m'a contacté pour m'informer que son frère l'avait nommé bénéficiaire de son compte de retraite, son 401(k). Il ne savait pas quoi faire, alors il cherchait mon avis.
Il est courant que nous aidions les gens à s'occuper de la transmission des IRA et autres comptes d'investissement au bénéficiaire légitime. C'était différent en ce sens puisque le bénéficiaire était son frère cadet. C'est l'un de ces articles qui me fait de la peine de l'écrire, mais je sais que d'autres vivront cette expérience.
Voici ce que vous devez savoir si cela vous arrive.
Règles pour les bénéficiaires de l'IRA sans conjoint
La situation que mon ami a vécue avec hériter le régime 401(k) de son frère est désigné comme un « bénéficiaire autre que le conjoint ». C'est un terme que l'IRS utilise pour décrire un régime de retraite, tel qu'un IRA ou un 401 (k) qui est finalement hérité par quelqu'un d'autre que le conjoint du défunt. C'est une classification spéciale parce qu'un non-conjoint n'a pas toutes les options d'héritage qu'un conjoint a. Pour cette raison, des règles spéciales s'appliquent aux bénéficiaires autres que le conjoint.
Premièrement, aucune règle n'exige qu'un régime de retraite soit transféré à un conjoint au décès du propriétaire. Et certainement dans les cas où le défunt n'est pas marié, un régime de retraite passera nécessairement à un non-conjoint. En fait, c'est probablement un résultat plus courant qu'on ne le pense généralement.
Lorsque l'argent de la retraite est hérité par un conjoint, il ou elle peut généralement transférer le compte dans son propre régime de retraite, et il n'y a pas de conséquences fiscales immédiates.
Mais un non-conjoint est essentiellement limité à trois options :
- Faire une distribution immédiate – Vous devrez payer l'impôt sur le revenu ordinaire sur une telle distribution, mais il n'y aura pas 10 % de pénalité pour retrait anticipé si vous avez moins de 59 1/2.
- Conserver le compte de retraite du défunt – Vous avez cette option, mais elle exigera que vous effectuiez les retraits minimum requis sur votre espérance de vie. Nous aborderons ce sujet dans la section suivante.
- Créer un IRA hérité – Ce type de compte restera au nom du défunt et les fonds pourront continuer à fructifier en différé d'impôt. Vous pouvez utiliser ce compte pour un plan IRA ou 401(k). Même si vous allez créer un tout nouveau compte de retraite, vous ne pourrez pas cotiser à ce régime.
Si vous configurez un IRA hérité, l'argent doit être transféré directement et immédiatement du compte existant vers ce que l'on appelle un transfert de fiduciaire à fiduciaire. Cela signifie que vous ne pourrez pas recevoir personnellement les distributions ou les soldes de roulement du les plans de retraite de la personne décédée, puis intégrez-les dans un autre IRA comme vous le pouvez avec votre propre retraite comptes. L'argent doit toujours être transféré directement du compte du défunt vers le nouveau compte.
Chaque option doit inclure les distributions minimales requises (RMD)
Quelle que soit l'option que vous choisissez en tant que bénéficiaire autre que le conjoint, vous devrez prendre distributions minimales requises (RMD) du plan. La manière exacte dont cela sera mis en place et le montant que vous devez retirer dépendront du fait que la personne décédée ait ou non déjà commencé à prendre des RMD de son vivant.
Au minimum, vous devrez commencer à recevoir des distributions basées sur votre espérance de vie. L'IRS fournit en fait tables d'espérance de vie mais c'est un processus assez complexe, et il faudra presque certainement une aide professionnelle pour en établir un.
Si le défunt avait déjà commencé à prendre des RMD, que tout le monde doit commencer à prendre à 70 ans 1/2 avec tous les régimes de retraite, sauf Roth IRA***, alors le montant de votre RMD sera le montant du RMD du défunt dans l'année de son décès.
***(Veuillez noter: cette discussion sur les règles des bénéficiaires autres que le conjoint s'applique à l'héritage des IRA traditionnels et des régimes parrainés par l'employeur, comme le 401 (k) uniquement. Les Roth IRA ont des règles différentes et des conséquences fiscales très différentes. En tant que tel, je peux couvrir les règles des bénéficiaires autres que le conjoint en ce qui concerne les Roth IRA dans un article séparé.)
Après l'année du décès du défunt, ou si le défunt n'avait jamais commencé à prendre des RMD, les RMD seront basés sur votre propre espérance de vie.
La règle RMD s'applique à la fois aux plans 401 (k) hérités ou aux IRA traditionnels.
Vous devrez payer l'impôt sur le revenu ordinaire sur les RMD, mais il n'y aura pas de pénalité de retrait anticipé de 10 %, même si vous n'avez pas 59 1/2 ou plus.
Le bénéficiaire est mineur – les règles sont-elles les mêmes ?
Il s'agit d'un autre résultat courant des régimes de retraite hérités, car les enfants, y compris enfants mineurs – sont fréquemment désignés bénéficiaires de tous types de régimes de retraite. Cela peut parfois se produire même lorsque le défunt est marié, mais c'est extrêmement courant dans les situations de divorce.
Il est parfaitement légal de désigner un mineur comme bénéficiaire d'un régime de retraite. Mais comme le mineur est un enfant, il n'aura pas la capacité juridique de gérer le compte. Pour cette raison, si vous choisissez de désigner un enfant mineur comme bénéficiaire de votre régime, vous devez également conclure une entente de garde.
Il s'agit d'un arrangement dans lequel vous sélectionnez un dépositaire pour le compte en vertu de la Loi uniforme sur les cadeaux aux mineurs (UGMA). Cette loi permet à un dépositaire désigné d'avoir le pouvoir de gérer l'argent du régime de retraite et de le faire sans surveillance judiciaire.
Que se passe-t-il si un enfant hérite d'un régime de retraite qui ne nomme pas de gardien? C'est certainement une complication. Dans une telle situation, les parents de l'enfant devront demander au tribunal d'être nommés gardiens du régime de retraite. Mais si l'enfant n'a pas de parents - ce qui pourrait certainement être le cas si vous laissez le plan à un ou plusieurs de vos propres enfants – le compte devra être géré par un tuteur nommé par le tribunal, qui sera également supervisé par le rechercher.
Complications potentielles pour les bénéficiaires non conjoints
Les arrangements avec les bénéficiaires autres que le conjoint comportent leurs propres problèmes. Mais il existe des circonstances qui peuvent entraîner des complications supplémentaires. La situation la plus importante est peut-être celle où il y a plusieurs bénéficiaires sur le même régime de retraite.
Il n'est pas rare que des personnes désignent à la fois leur conjoint et leurs enfants comme bénéficiaires du même régime de retraite. Mais c'est encore plus probable lorsque plusieurs enfants héritent chacun d'une part du même plan.
S'il s'agit d'un conjoint plus un ou plusieurs enfants, voire d'une autre partie, le conjoint perdra la simplicité qui accompagne normalement l'héritage du régime de retraite de son conjoint.
De plus, si vous décédez avant d'avoir 70 ans 1/2 et que vous n'avez donc pas commencé à percevoir des RMD, chaque bénéficiaire peut calculer séparément les RMD, en fonction de sa propre espérance de vie.
Mais la situation peut être plus compliquée si vous décédez après avoir atteint l'âge de 70 ans et demi et avez commencé à prendre des RMD. Si vous le faites, les RMD pour chacun de vos multiples bénéficiaires seront basés sur le l'espérance de vie du bénéficiaire le plus âgé. Naturellement, si votre conjoint est l'un des bénéficiaires, les RMD au conjoint et à vos enfants seront basés sur l'espérance de vie de votre conjoint.
Cela pourrait créer un problème pour les plus jeunes bénéficiaires. Cela signifie qu'ils devront effectuer des retraits en fonction d'une espérance de vie plus courte. Par exemple, un enfant de 10 ans devra passer des RMD basés sur l'espérance de vie de votre conjoint de 40 ans.
Cela créera non seulement une obligation fiscale potentielle pour les plus jeunes bénéficiaires, mais cela pourrait également épuiser le compte bien avant que les plus jeunes bénéficiaires n'atteignent l'âge de la retraite. Si votre plan est d'activer votre propre compte de retraite pour aider à payer les retraites de vos bénéficiaires, cela peut ne pas fonctionner de cette façon pour les plus jeunes bénéficiaires.
Les bénéficiaires d'un régime de retraite ne doivent pas nécessairement être des personnes
Vous n'avez pas nécessairement à nommer des personnes spécifiques comme bénéficiaires de vos régimes de retraite. Vous pouvez également désigner votre succession comme bénéficiaire ou constituer une fiducie à cette fin. Cependant, ni l'un ni l'autre n'est une option parfaite.
Si vous nommez votre succession comme bénéficiaire, vous établissez votre succession pour homologation. Cela signifie que votre succession devra passer par les tribunaux avant que l'argent ne soit distribué. Et pendant l'homologation, des contestations peuvent être introduites contre la succession, ce qui peut modifier la distribution finale des fonds. Si des personnes sont désignées comme bénéficiaires de vos régimes de retraite, ces comptes n'auront pas à disparaître par homologation, et l'argent leur sera distribué directement selon le plan de distribution qui vous élisez.
De plus, si vous décédez avant d'avoir 70 ans 1/2, tout l'argent devra être retiré dans un délai maximum de cinq ans. Et même si vous décédez après avoir atteint 70 1/2, les bénéficiaires ultimes du compte devront prendre des RMD basés sur votre propre espérance de vie. L'un ou l'autre résultat créera un fardeau fiscal plus lourd que ce ne sera le cas si vous nommez des bénéficiaires individuels.
Le problème de nommer un confiance en tant que bénéficiaire de vos comptes de retraite est que le bénéficiaire de la fiducie ne pourra pas déplacer le fonds sur son propre compte de retraite, ou nommer les bénéficiaires de ces comptes en cas de décès. De cette façon, si votre conjointe est bénéficiaire de la fiducie, elle ne pourra pas transmettre les comptes directement à vos enfants à son décès – les comptes feront partie de la fiducie. Cela les privera de la possibilité de prendre des RMD moins fréquemment que ce ne serait le cas s'ils étaient basés sur leur propre espérance de vie. Et cela pourrait bien sûr entraîner des obligations fiscales plus élevées.
Il pourrait y avoir une solution à ce dilemme, mais seulement si le bénéficiaire des régimes de retraite est un fiducie de vie révocable. Dans cette situation, les RMD seraient fondés sur l'espérance de vie du bénéficiaire le plus âgé de la fiducie.
C'est certainement mieux que d'avoir des RMD basés sur un paiement sur cinq ans. Mais ce n'est pas aussi bon que les désignations directes de bénéficiaires individuels qui permettraient à vos bénéficiaires d'étaler les RMD sur leur propre espérance de vie.
Quand il s'agit de bénéficiaires de régimes de retraite, la voie individuelle est presque toujours meilleure.
Résumant les règles relatives aux bénéficiaires autres que les conjoints
Maintenant que vous avez vu certaines des complications qui peuvent survenir dans les situations de bénéficiaire autre que le conjoint, vous devriez revoir vos propres plans de retraite pour voir comment vous avez configuré les désignations de bénéficiaire.
De toute évidence, la façon la plus simple de gérer une désignation de bénéficiaire d'un régime de retraite est de simplement nommer votre conjoint. Mais si vous n'avez pas de conjoint à nommer et/ou si vous avez plusieurs bénéficiaires, votre meilleur pari est de mettre en place l'arrangement de manière à entraîner le moins de complications. Si une personne est suffisamment importante pour être désignée comme bénéficiaire de votre régime de retraite, elle est également suffisamment importante pour qu'il soit mis en place de la manière la plus avantageuse possible.
Malheureusement, si vous êtes bénéficiaire sans conjoint d'un régime de retraite appartenant à une personne déjà décédée, vous n'aurez d'autre choix que de travailler avec la façon dont la désignation a été établie. C'est l'une de ces situations où beaucoup peut être fait à l'avance, mais peu peut être fait après coup.
Veuillez porter une attention particulière aux désignations de bénéficiaires dans vos propres régimes de retraite. Bien qu'il soit certainement noble de faire de quelqu'un le bénéficiaire de votre régime, vous devriez faire de votre mieux pour ne pas l'accabler de complications et d'impôts inutiles.