Vuonna 1969 liittovaltion hallitus ja yleisö saivat tietoon, että 155 veroilmoituksen hakijaa 200 000 dollarin tulot - mikä vastaa yli 1,3 miljoonan dollarin vuosituloa nykypäivän dollareina - jotka eivät maksaneet liittovaltiolle tulovero.
Vaikka heidän 0 dollarin verovelvollisuutensa oli tuolloin laillinen verolain mukaan, he käyttivät liittovaltion sallimat tulovähennykset ja verohelpotukset asianmukaisesti – hallitus oli hämmentynyt ja ryhtyi nopeasti säätämään ratkaisua. Tästä syntyi AMT eli Alternative Minimum Tax, jonka tavoitteena on tehdä verojärjestelmästä oikeudenmukaisempi.
Mikä on vaihtoehtoinen vähimmäisvero?
Vaihtoehtoinen vähimmäisveromääräys, jonka mukaan monien veronmaksajien on laskettava velkansa käyttämällä a "vaihtoehtoinen menetelmä" sekä perinteinen menetelmä - ja maksa kahdesta verosummasta suurempi laskettu.
Vaikka Reaganin aikakauden veronalennukset poistivat suurimman osan alkuperäisistä vähennyksistä, jotka johtivat sen luomiseen, AMT on pysynyt ennallaan tähän päivään asti. AMT sai massiivisen uudistuksen vuonna 2017 Tax Cuts and Jobs Actin ansiosta. Aiemmin AMT vaikutti ne, jotka olivat hyvin toimeen tulleet, mutta eivät välttämättä korkeimpien tuloluokkien piirissä.
Nykyään AMT vaikuttaa vain eniten ansaitseviin – eli noin 0,1 prosenttiin Yhdysvaltojen kaikista kotitalouksista vuonna 2019. Hinnat ovat yksinkertaisia - joko 26% tai 28% tuloistasi ja hakemuksesi tilasta riippuen.
Kuinka AMT toimii?
AMT on vaihtoehtoinen sääntösarja laskea liittovaltion tuloverosi. Säännöt määräävät vähimmäisveron, joka sinun tuloistasi on maksettava. Jos maksat jo vähintään sen verran säännöllisen tuloveron takia, sinun ei tarvitse maksaa AMT: tä. Mutta jos tavanomainen verosi alittaa vähimmäisarvon, sinun on maksettava korkeampi AMT-summa.
AMT poistaa tietyt säännöllisen tuloverojärjestelmän sallimat tauot. AMT: n mukaan nämä verovähennykset poistetaan:
- Tavallinen henkilökohtainen vapautuksesi;
- Riippuvaiset poikkeukset;
- Vähennykset maksetuista valtion ja paikallisista veroista;
- Vähennykset asuntolainoista, ellei niitä käytetä ensisijaisen asuinpaikkasi parantamiseen; ja
- Ulkomaiset verohyvitykset.
Periaatteessa monet vähennykset, joita voit vaatia tavanomaisen verolaskun selvittämiseksi, on lisättävä takaisin. Kun lisäät takaisin nämä kielletyt hyvitykset ja suoritat luvut, saatat joutua maksamaan suuremman IRS-laskun, jos verotettava tulosi ylittää hakemuksesi tilan vuotuisen AMT-vapautuksen.
Jos tulosi ylittävät AMT-vapautuksen, yleensä vaihtoehtoinen vähimmäisvero laukeaa eli sinun on laskettava verosi kahdesti. Kerran tavallisten verosääntöjen ja sitten AMT-säännön mukaisesti ja maksa suurempi velka.
| Arkistoinnin tila | AMT-vapautuksen määrä vuodelle 2020 |
|---|---|
| Yksilöt | $72,900 |
| Naimisissa Arkistointi Yhteistyössä | $113,400 |
Myös AMT-poikkeukset poistuvat käytöstä tietyn summan jälkeen. Vuonna 2020 vapautus poistuu asteittain 518 400 dollarista yksinhakijoille ja 1 036 800 dollaria naimisissa oleville veronmaksajille, jotka jättävät hakemuksen yhdessä.
Mistä tiedät, että sinun on maksettava AMT?
Valitettavasti ei ole helppoa tapaa selvittää, joutuuko maksamaan AMT: tä. Jokaisen verotustilanne on erilainen ja se, mitä laskelmiin tulee, on ainutlaatuisen henkilökohtaista. Asioiden mutkistamiseksi ei ole olemassa erityistä tulorajaa, josta AMT käynnistyy.
Hyvä paikka aloittaa on tarkastaa verohallinnon verkkosivuilla. Voit myös saada hyvän käsityksen siitä, kuulutko AMT: n piiriin vai ei, käyttämällä verosuunnitteluohjelmistoja, kuten esim. TurboTax tai TaxSlayer tehdä ennusteita ja seurata verovelvollisuuttasi. Tai voit palkata verokirjanpitäjän tekemään ennusteita puolestasi.
Toinen tapa arvioida, oletko lähellä AMT: tä, on laskea viime vuoden verot käyttämällä Lomake 6251 ja katso, mihin tulot laskevat suhteessa niihin tänä vuonna.
Bottom Line
Veronmaksajana sinun on selvitettävä, oletko velkaa lisäveroa vaihtoehtoisen vähimmäisverojärjestelmän mukaisesti, täyttämällä IRS-lomakkeen 6251. Jos lomakkeella 6251 laskettu vero on suurempi kuin tavallisessa veroilmoituksessasi, sinun on maksettava erotus AMT: na - säännöllisesti laskettavan tuloveron lisäksi.
Jos laskelmat osoittavat, että sinun on maksettava AMT, ylimääräisen summan maksaminen yhdessä ylimääräisen paperityön kanssa ei ole hauskaa. Mutta on parempi kuin asioida verohallinnon kanssa, jos tarkastus osoittaa, että sinun olisi pitänyt maksaa mutta et maksanut. Verohallinto perii maksamattomista veroista korkoa ja määrää sakkoja.
Lisätietoja verojen toiminnasta ja siitä, miten voit minimoida verojasi, on osoitteessa Cofield's Concepts, talousneuvojan Carter Cofieldin koulutussivusto. Hänen verokurssillaan opit kaiken, mitä sinun tarvitsee tietää vähennysten hyödyntämisestä ja sijoitusten verotuksen toiminnasta.
Lisälukemista: Cofield's Concepts -arvostelumme