Ma ei unusta kunagi konverentskõnet, mis mul oli kliendiga, kes valmistus pensionile minema ettevõttest, kus ta oli töötanud üle 20 aasta. Ta oli säästnud nii palju, kui elu lubas, ja enamik investeeriti ettevõtte aktsiatesse, kus ta kogu selle aja töötas.
Peaaegu tõmbas päästiku…. Olime valmis andma juhised 401k ümbermineku tegemiseks vahetult enne, kui saime teada, et tema kulude baas oli laos väga madal ja tal oli NUA (realiseerimata netoväärtus) võimalus kaaluda.Seda teada saades panime selle ootele ja mul oli luksus proovida telefoni teel selgitada, millised on Unrealized Appreciation reeglid. Kui te ei tea, pole NUA reeglite selgitamine telefoni teel kõige targem otsus.
Tõeliselt nõtkete vooskeemide visuaalse eelise puudumine muudab selle väga raskeks. Tõelisel viisil, realiseerimata neto väärtust tuleb täielikult hinnata.
Mis on realiseerimata netoväärtus igal juhul?
Mis see NUA on, küsite? NUA on soodne maksustamisviis tööandja väärtpaberitele (tavaliselt aktsiatele) ühekordsete väljamaksete tegemisel kvalifitseeritud pensioniplaanist. Üha enam ettevõtteid pakub oma kvalifitseeritud plaanides investeerimisvõimalusena tööandja aktsiaid, mis võimaldab NUA -l esitada potentsiaalselt madalama maksuarve.NUA on oluline, kui levitate kõrgelt hinnatud ettevõtte aktsiaid oma maksude edasilükatud tööandja toetatud pensioniplaanist, näiteks 401 (k).
IRC 402 võimaldab töötajatel oma kvalifitseeritud plaani ühekordselt välja maksta, maksta tavalist tulu maksta kulupõhiselt ja seejärel maksta kasvult pikaajalist kapitalikasumit, isegi kui nad müüvad seda sama päev. Kas see kõlab liiga hästi, et olla tõsi?Kvalifikatsioonid NUA töötamiseks:
NUA seadistamiseks on vaja täita pikk nimekiri nõuetest:- Töötaja peab pensioniplaanist võtma ühekordse summa.
- Osalised jaotused ei ole lubatud - ühekordsed summad tuleb jaotada ühe aasta jooksul a) lahusolek tööandjast, b) levitamise miinimumvanuse saavutamine, c) invaliidistumine või d) olemine surnud.
- Jaotus peab sisaldama kogu vara alates kõik kontod sponsoreerib ja hoiab sama tööandja
- Kõik aktsiate väljamaksed tuleb võtta aktsiatena - neid ei saa enne jaotamist rahaks konverteerida.
- Kogu pensioniplaani kuuluv huvi tuleb jaotada.
- Töötajale võib enneaegse levitamise eest kohaldada 10% karistust, kui ta on noorem kui 59 ½, välja arvatud juhul, kui töötaja vastab lõike 72 punkti t kohasele ennetähtaegse levitamise karistuse erandile.
- Kulude alus on aktsiate õiglane turuväärtus (FMV) ostmise ajal, olenemata sellest, kas tööandja või töötaja panustas raha.
- NUA ei saa surma korral järkjärgulist suurendamist, seda käsitletakse kui sissetulek lahkunu suhtes.
- Kui NUA-st saadakse täiendavat kasu, otsustatakse pikaajaline/lühiajaline kapitalikasum, vaadates hoiustamisperioodi pärast jaotamist.
- Nõutavaid miinimumjaotusi (RMD) pole vaja.
Roth IRA piirang. Rothi IRA-d ei kvalifitseeru NUA-käsitlusele, kuna neid ei maksustata edasi, ja maaklerikontod ei kvalifitseeru, kuna nende suhtes kehtib üldjuhul kapitalikasumi maks.
Miks võib NUA olla parem kui ümberminek
See ei ole kindlasti kõigil juhtudel tõsi, kuid teatud tingimustel võib see teile kasuks tulla. Kui teie 401) k) plaanil on palju tööandja varusid ja see on märkimisväärselt tõusnud, peaksite kaaluma plusse ja miinused NUA tegemise ja aktsiate ülekandmise vahel IRA -sse koos muude tööandja hoiustatavate investeerimisvaradega plaan.Esmane kaalutlus on asjaolu, et tööandja aktsiate kallinemist nende esialgse ostuhinna suhtes maksustatakse pikaajalise kapitalikasumi maksuga, mitte tavalise tuluga.
Nii et vaatame esmalt pikaajalise kapitalikasumi maksumäära eeliseid. Pikaajalise kapitalikasumi maksumäär on madalam kui tavalised tulumaksumäärad ja kehtib investeeringutele, mida hoitakse kauem kui üks aasta.- Kui teie sissetulek on vahemikus 0–39 375 dollarit (üksik) või 0–78 750 dollarit (ühine), on teie pikaajalise kapitalikasumi määr 0.
- Kui teie sissetulek on vahemikus 39 376–434450 dollarit (üksik) või 78 751–488 850 dollarit (ühine), on teie pikaajalise kapitalikasumi määr 15%.
- Kui teie sissetulek on üle 434 500 dollari (üksik) või 488 850 dollarit (ühine), on teie pikaajaline kapitalikasumi määr 20%.
Hoiatus: Kui kasutate tööandja aktsiate turustamist ja nende hind tõuseb üle selle väärtuse jagamise ajal, on täiendav kasu maksustatakse tavaliste tulumaksumääradega, välja arvatud juhul, kui müük toimub vähemalt üks aasta pärast jaotamist, kvalifitseerides selle pikaajaliseks kasu saada.
Kui NUA töötab paremini kui ümberminek
Oletame, et kuulute 15% tulumaksu kategooriasse-see tähendab ka seda, et teie pikaajaline kapitalikasum kuulub 0% pikaajalise kapitalikasumi maksusüsteemi. Teil on endise tööandja 401 (k) väärtuses 100 000 dollarit, millest 20 000 on tööandja varudes.Aktsia osteti kogumaksumusega 4000 dollarit, mis tähendab, et need kajastavad nüüd kasumit kokku 16 000 dollarit. Teil on 801 dollarit 401-st (k-st)-mitte tööandja aktsiaosast-ümber suunatud iseseisev IRA, kaitstes selle täielikult tulumaksust.
Kuid teil võib tekkida vajadus vähemalt osa 401 (k) raha järele, nii et võtate tööandja varud üle või täpsemalt, olete need kandnud maksustatavale investeerimiskontole, kus neid saab lühikese aja jooksul likvideerida teade.
Kuigi aktsia koguväärtus on 20 000 dollarit, maksustatakse sellest tulumaksuga ainult 4000 dollarit - teie kulude baas. Kuna kuulute 15% tavalisse tulumaksuklassi, tuleb 20 000 dollarist ülekandest maksta ainult 600 dollarit (4000 dollarit x 15%).
Kui otsustate aktsia müüa, saate 16 000 dollarit kasu.
Kuid kuna olete pikaajalise kapitalikasumi jaoks 0% vahemikus aktsiate müügist ei tule maksukohustust. Sel viisil saate kohe juurdepääsu oma 401 (k) plaani 20 000 dollari suuruse tööandja aktsiate müügist saadavale tulule vaid 600 dollari eest.
See on vaid 3%. Kui teil on rahalisi vahendeid kohe vaja, oleks see väga maksusäästlik viis neile juurdepääsuks. Seevastu, kui peaksite ka tööandja aktsiad IRA -sse veeretama ja vajate kohe 20 000 dollarit (või selle osa), maksustatakse IRA -lt levitamine teie 15% tavalise tulumaksuga määra. See tähendab, et maksate levitamise eest 3000 dollarit, võrreldes NUA -ga vaid 600 dollariga.
Kui NUA Ei tee Töötage paremini kui ümberminek
NUA -l pole mõtet, kui olete kõrgemas maksusüsteemis ja tööandja aktsia väärtus on väiksem. Oletame, et kuulute 25% tavalise tulumaksu kategooriasse, mis tähendab, et pikaajalist kapitalikasumit maksustatakse 15% -ga.Oletame, et teie tööandja aktsia on praegu väärt 20 000 dollarit, kuid selle kulubaas on 15 000 dollarit. Kui võtate aktsiale NUA, maksustatakse 15 000 dollarit tavaliste maksumääradega või 3750 dollarit (15 000 dollarit X 25%).
Müüte aktsia ja sel ajal sõltub 5000 dollari suurune kasum teie pikaajalise kapitalikasumi määrast 15%või täiendavalt 750 dollarist. Teie maksukohustus kokku on 4500 dollarit ehk 22,5% 20 000 dollari suuruse aktsiapositsiooni väärtusest. See on natuke vähem kui 25%, mille maksaksite, kui paneksite aktsia üle IRA -sse ja võtaksite raha hiljem välja.
Aga kui teil pole raha kohe vaja ja eeldate, et jääte 15% maksuklassi lähitulevikus võite vältida NUA -d ja teha lihtsalt aktsia täielik ümberpaigutamine koos teiste 401 (k) -ga vahenditest.
Strateegia: Kui töötajal on tööandja varudest palju kasu, tehke ühekordne jaotus, teisaldage varudega mitteseotud varad kvalifitseeritud plaanilt IRA-le ja võtke tööandja aktsiavara NUA alla. See käsitlus lükkab edasi juba tavaliste tuluvarade maksud ja võimaldab töötajal kogeda väärtpaberite soodsat pikaajalist kapitalikasumi määra.
Kas realiseerimata neto väärtuse kasutamine on seda väärt?
Peamine kaalutlus NUA uurimisel on töötaja võime maksta tulumaksu levitamisaasta laoseisu alusel. Kui töötajal on aktsiatest märkimisväärset kasu, võib NUA olla elujõuline võimalus maksta aktsiate müügist madalamaid makse.Kvalifitseeritud plaani muutmine võimaldab töötajal maksud edasi lükata, kuid hiljem võimaluse kaotamise arvelt pakub NUA osa tulu pikaajalise kapitalina maksustamisele kasu. Ilma NUA -ta maksustatakse kogu summa jaotamisel tavalise tuluna. See võrdub paljude maksudega, mida te ei pidanud maksma.