¿Tienen sus hijos alguna inversión que genere ingresos, como dividendos o intereses? O tal vez ha abierto una cuenta de inversión de custodia para sus hijos que ha generado ganancias de capital.
Si alguna de estas situaciones se aplica a usted, es posible que esté sujeto al impuesto Kiddie.
El impuesto Kiddie se introdujo en los años 80 para evitar que las personas adineradas "ocultaran" sus activos bajo su los nombres de los niños: garantizar que los padres paguen de manera justa el impuesto sobre la renta sobre todos los excedentes de dividendos, ganancias de capital e intereses ganado
Así es como funciona el impuesto para niños y cómo podría afectarlo.
La versión corta
- El Kiddie Tax se convirtió en ley para evitar que los padres adinerados transfieran activos a sus hijos para evitar impuestos más altos.
- Si su hijo tiene $2,300 (o más) en ingresos de inversiones, puede estar sujeto a una tasa impositiva más alta sobre los ingresos no derivados del trabajo
- El impuesto Kiddie se puede evitar si su hijo tiene una cuenta IRA Roth o si ahorra para la universidad en una cuenta de inversión 529
- El impuesto Kiddie no se aplica a los ingresos devengados de su hijo por un trabajo o trabajo por cuenta propia
¿Qué es el impuesto para niños?
Antes podías evitar pagar impuestos transfiriendo activos a tus hijos. Podría darles acciones, bonos u otros activos, y disfrutar de una tasa de impuesto sobre la renta mucho más baja de lo que lo haría de otra manera.
Pero en la década de 1980, EE. UU. cerró ese vacío legal e introdujo el Kiddie Tax en la Ley de Reforma Fiscal de 1986. Esto puso un límite a la cantidad de ingresos de inversión que podría obtener un hijo dependiente a su tasa impositiva. El exceso de ingresos se gravaría a la tasa marginal del impuesto sobre la renta de la matriz.
La ley se aplica específicamente a los “ingresos no derivados del trabajo”. Los ingresos no derivados del trabajo son ingresos derivados de actividades de inversión., y es diferente del “ingreso del trabajo” regular que proviene de un trabajo (sueldos, propinas o ingresos de trabajo por cuenta propia). Los ingresos no derivados del trabajo incluyen dividendos, ganancias de capital (de la venta de activos) y pagos de intereses.
El objetivo final de este impuesto es desalentar a los padres de regalar grandes cantidades de acciones u otras inversiones a su hijo con el único propósito de evitar impuestos sobre la renta más altos. La ley original solo cubría a los niños menores de 14 años (ya que no pueden ser empleados legalmente). Se revisó para incluir a los dependientes menores de 18 años, así como a los estudiantes dependientes a tiempo completo de 19 a 24 años.
Relacionado >>>Impuestos e inversiones: lo que los inversores primerizos deben saber sobre la declaración de impuestos
¿Cuáles son las reglas de impuestos para niños para 2023?
De acuerdo a Tema fiscal del IRS 553, las reglas de Kiddie Tax requieren que los ingresos no derivados del trabajo de más de $2,300 a nombre de su hijo estén sujetos a la tasa de impuesto de margen de los padres. Los primeros $1,150 de ingresos no derivados del trabajo no se gravan en absoluto y los siguientes $1,150 se gravan a la tasa de impuesto sobre la renta del niño, que generalmente será más baja que la de los padres.
Después de los $2,300 iniciales en ingresos no derivados del trabajo, el resto se declara y se grava a la tasa impositiva marginal de los padres. Su hijo sería responsable de pagar el aumento de la tasa impositiva, lo que probablemente lo desanimaría.
Sin embargo, puede optar por declarar los ingresos no derivados del trabajo de su hijo en su declaración de impuestos y pagar los impuestos usted mismo si ganaron menos de $11,500 en ingresos brutos para el año, y el único ingreso no derivado del trabajo proviene de intereses, dividendos ordinarios y distribuciones de ganancias de capital.
¿Quién está sujeto al impuesto Kiddie?
El impuesto Kiddie se aplica a todos los hijos dependientes bajo las calificaciones del código de ingresos internos (IRC) que tienen ingresos de inversiones imponibles. Un hijo calificado podría ser:
- Menos de 18 años al final del año fiscal
- 18 años de edad al final del año fiscal si sus ingresos del trabajo son menos del 50% de su manutención
- Edad 19 a 24 años si está matriculado a tiempo completo como estudiante y los ingresos obtenidos son menos del 50% de su manutención
¿Cómo se calcula el impuesto para niños?
El impuesto Kiddie se calcula en función de la edad del niño, los ingresos del trabajo, los ingresos no laborales, el estado de dependencia y cualquier deducción.
Aquí está la fórmula:
Ingreso imponible = Lngresos netos + Ingreso neto no derivado del trabajo – Deducción estándar
Pero como siempre, las reglas fiscales del IRS son un poco más complicadas que eso. Veamos un ejemplo hipotético para ver cómo se podría aplicar el impuesto Kiddie en la vida real:
Johnny tiene 16 años y ha hecho $10,000 cortar el césped. También tiene una cuenta de custodia creada por sus abuelos y recibió $ 4,000 en ingresos por intereses no devengados para el año.
La deducción estándar para Johnny es la mayor entre $1,150 o $400 + el total de los ingresos del trabajo (hasta $13,850). Dado que Johnny ganó $10,000, su deducción estándar es de $10,400 por año.
Si bien Johnny no pagará impuestos sobre sus ingresos del trabajo, estará sujeto a impuestos sobre sus ingresos no derivados del trabajo a su tasa impositiva. y la tasa impositiva de sus padres (supongamos 22%).
Así es como se calcula la obligación tributaria de Johnny:
$10,000 (ingresos ganados) + $4,000 (ingresos no ganados) – $10,400 (deducción estándar) = $3,600 (Ingreso imponible)
De los $3600 restantes, $1150 no están sujetos a impuestos, $1150 están sujetos a impuestos según la tasa impositiva de Johnny (10 %) y $1300 están sujetos a impuestos según la tasa impositiva de sus padres (22 %).
La obligación tributaria de Johnny es $115 + $286 = $401
Como puede ver, se complica incluso con números redondeados. Es por eso que podría ser mejor usar software de impuestos o encontrar un profesional de impuestos con licencia para ayudar a su hijo si sospecha que está sujeto a Kiddie Tax.
¿Cómo se reporta el impuesto para niños?
Kiddie Tax se informa sobre Formulario 8615 del IRS (Impuesto para ciertos niños que tienen ingresos no derivados del trabajo), que se adjunta a la declaración de impuestos del niño. Si usted, como padre, elige informar los ingresos de inversión de su hijo en su declaración de impuestos, deberá completar Formulario 8814 del IRS y adjúntelo a su declaración en su lugar.
¿Se puede reducir o evitar el pago de impuestos para niños?
La ley Kiddie Tax ha cerrado con éxito la laguna que permite a los padres adinerados dar activos a sus hijos para evitar impuestos. Sin embargo, todavía hay algunas maneras de ahorrar (legalmente) en impuestos para sus hijos.
IRA Roth
Si su hijo tiene ingresos del trabajo, puede abrir una IRA Roth y contribuir hasta el monto total ganado durante el año. Eso es hasta $ 6,500 en 2023. Si bien las contribuciones no ahorran en los impuestos regulares sobre la renta, los intereses y dividendos generados en la cuenta están libres de impuestos y no están sujetos a Kiddie Tax.
Las contribuciones se pueden retirar en cualquier momento. Y las ganancias también se pueden retirar sin penalización si se utilizan para costos educativos. Sin embargo, si bien la multa por retiro anticipado no se aplica cuando las ganancias se utilizan para pagar la universidad, es importante tener en cuenta que se seguirá aplicando el impuesto sobre la renta a esos retiros.
Más información >>> ¿Qué es una cuenta IRA Roth?
529 Cuenta
Si está ahorrando para la universidad de su hijo, en lugar de regalarle dinero a su hijo en una cuenta de custodia, puede contribuir a una 529 cuenta de ahorro. Los ingresos generados dentro de la cuenta no están sujetos al Impuesto Kiddie. Y aunque no son deducibles de impuestos federales, algunos estados ofrecen deducciones y créditos fiscales para las contribuciones al plan 529.
Cosecha de pérdidas fiscales
La recolección de pérdidas fiscales es una estrategia popular para los inversores con grandes cuentas de inversión sujetas a impuestos. También se puede utilizar en las cuentas de sus hijos. El truco consiste en vender un activo que ha bajado de valor y, posteriormente, comprar una inversión similar (pero no idéntica).
Eso debería mantener intacta la asignación de activos de la cartera mientras se captura la pérdida de capital para el año. Las pérdidas de capital pueden ayudar a compensar las ganancias de capital en la cuenta de inversión de un menor. Esta es una estrategia más avanzada, pero se puede utilizar para reducir la carga fiscal de su hijo.
Otras lecturas >>> Cosecha de pérdidas fiscales: Aproveche sus pérdidas de inversión
La conclusión: ¿Su hijo tendrá que pagar impuestos este año?
El impuesto Kiddie se creó para cerrar una laguna fiscal utilizada por familias adineradas que intentaban reducir su carga fiscal regalando activos a sus hijos.
Con ese fin, funcionó, pero hizo que hacer los impuestos para sus hijos fuera un poco más confuso. Si su hijo tiene un ingreso de inversión superior a $2,300, es posible que termine teniendo una factura de impuestos más alta de lo esperado.
Afortunadamente, los niños pueden reducir su carga fiscal invirtiendo en cuentas protegidas de impuestos (como planes 529 o Roth IRA) o utilizando la estrategia avanzada de recolección de pérdidas fiscales.
¿Tienes preguntas sobre impuestos? Te tenemos.
- La guía fiscal completa de 2023 para autónomos
- Guía fiscal para inversiones en criptomonedas
- Cómo compensar el impuesto sobre las ganancias de capital en sus inversiones
- Cómo disminuir su carga fiscal al vender una propiedad de alquiler
Como escritor de finanzas personales reconocido a nivel nacional durante los últimos 8 años, Jacob Wade ha escrito profesionalmente para The Balance, The Spruce, LendingTree, Hedge With Crypto, Investopedia, Money Under 30 y otros ampliamente seguidos sitios También ha sido experto destacado en CBS News, MSN Money, Forbes, Nasdaq, Yahoo! Finance, Go Banking Rates y AOL Finance. Su experiencia incluye cinco años como agente registrado en una firma de CPA acreditada, donde preparó declaraciones de impuestos para individuos y pequeñas empresas.