En 1969, se dio a conocer al gobierno federal y al público que había 155 declarantes de impuestos con ingresos de $ 200,000, equivalente a un ingreso anual de más de $ 1.3 millones en dólares de hoy, que no pagaron impuestos federales impuesto sobre la renta.
Si bien su obligación tributaria de $ 0 era legal dentro del código tributario en ese momento, estaban usando deducciones de ingresos y exenciones fiscales permitidas por el gobierno federal apropiadamente - el gobierno se sintió avergonzado y actuó rápidamente para legislar una solución. A partir de esto, se creó el AMT, o Impuesto Mínimo Alternativo, con el objetivo de hacer más justo el sistema tributario.
¿Cuál es el impuesto mínimo alternativo?
El impuesto mínimo alternativo exige que muchos contribuyentes deben calcular sus impuestos adeudados utilizando un "Método alternativo", así como el método tradicional, y pagar el mayor de los dos importes de impuestos calculado.
Si bien los recortes de impuestos de la era Reagan eliminaron la mayoría de las deducciones originales que llevaron a su creación, el AMT se ha mantenido intacto hasta el día de hoy. El AMT se renovó masivamente en 2017 gracias a la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos. Antes, los que gozaban de una buena situación económica se veían afectados por el AMT, pero no necesariamente los que se encontraban en los niveles de ingresos más altos.
Hoy en día, el AMT solo afecta a los que ganan más, o alrededor del 0.1% del total de hogares de EE. UU. En 2019. Las tarifas son simples: 26% o 28%, dependiendo de sus ingresos y estado civil para efectos de la declaración.
¿Cómo funciona el AMT?
El AMT es un conjunto alternativo de reglas para calcular su impuesto sobre la renta federal. Las reglas determinan la cantidad mínima de impuestos que sus ingresos requieren que pague. Si ya está pagando al menos esa cantidad debido al impuesto sobre la renta regular, no tiene que pagar AMT. Pero si su impuesto regular cae por debajo del mínimo, debe pagar la cantidad más alta de AMT.
El AMT elimina ciertas exenciones permitidas por el sistema regular de impuestos sobre la renta. Bajo AMT, estas deducciones fiscales se eliminan:
- Su exención personal habitual;
- Exenciones para dependientes;
- Deducciones por impuestos estatales y locales pagados;
- Deducciones por préstamos con garantía hipotecaria a menos que se utilicen para mejorar su residencia principal; y
- Créditos fiscales extranjeros.
Básicamente, se deben volver a agregar muchas de las deducciones que puede reclamar para calcular su factura de impuestos regular. Una vez que vuelva a agregar estos créditos no permitidos y ejecute los números, es posible que esté sujeto a una factura del IRS más grande si su ingreso imponible excede el monto de exención anual de AMT para su estado civil para efectos de la declaración.
Si sus ingresos están por encima de la exención de AMT, generalmente se activa el impuesto mínimo alternativo, lo que significa que debe calcular sus impuestos dos veces. Una vez bajo las reglas tributarias regulares y luego bajo la regla AMT y pague el monto más alto adeudado.
| Estado civil | Monto de exención de AMT para 2020 |
|---|---|
| Individuos solteros | $72,900 |
| Casado que presenta una declaración conjunta | $113,400 |
Las excepciones de AMT también se eliminan gradualmente después de una cierta cantidad. En 2020, la exención se eliminará en $ 518,400 para contribuyentes solteros y $ 1,036,800 para contribuyentes casados que presenten una declaración conjunta.
¿Cómo saber si necesita pagar AMT?
Lamentablemente, no hay una manera fácil de saber si estará sujeto a pagar el AMT. La situación fiscal de cada persona es diferente y lo que se incluye en los cálculos es exclusivamente personal. Para complicar las cosas, no existe un umbral de ingresos específico en el que se active el AMT.
Un buen lugar para comenzar es verificar el Sitio web del IRS. También puede controlar bien si estará sujeto a AMT o no mediante el uso de software de planificación fiscal como TurboTax o TaxSlayer para ejecutar proyecciones y monitorear su obligación tributaria. O puede contratar a un contador fiscal para que realice proyecciones por usted.
Otra forma de estimar si está cerca de verse afectado por el AMT es calcular los impuestos del año pasado utilizando Formulario 6251 y vea dónde caerán sus ingresos en relación con ellos este año.
Línea de fondo
Como contribuyente, debe averiguar si debe algún impuesto adicional según el sistema de impuesto mínimo alternativo completando el formulario 6251 del IRS. Si el impuesto calculado en el Formulario 6251 es más alto que el calculado en su declaración de impuestos regular, debe pagar la diferencia como AMT, además de su impuesto sobre la renta calculado regularmente.
Si los cálculos muestran que debe pagar el AMT, pagar el monto adicional combinado con el papeleo adicional no es divertido. Pero es mejor que tratar con el IRS si una auditoría muestra que debería haber pagado y no lo hizo. El IRS cobra intereses sobre los impuestos no pagados y evalúa las multas.
Para obtener más información sobre cómo funcionan los impuestos y cómo puede minimizarlos, consulte Conceptos de Cofield, un sitio educativo del asesor financiero Carter Cofield. En su curso de impuestos, aprenderá todo lo que necesita saber sobre cómo aprovechar las deducciones y cómo funcionan los impuestos a las inversiones.
Otras lecturas: Revisión de los conceptos de nuestro Cofield