Si gana más de $ 200,000 por año, puede estar sujeto al impuesto sobre los ingresos netos por inversiones (NIIT), un impuesto adicional que grava los ingresos por inversiones de los contribuyentes considerados de altos ingresos.
En algunas partes del país, particularmente en las grandes ciudades costeras, un individuo requiere un ingreso de $200,000 solo para lograr un estilo de vida de clase media. Pero incluso si se considera “solo de clase media”, puede estar sujeto a este impuesto, si no ahora, pronto. Este artículo explicará cómo funciona el NIIT y le dará algunos consejos sobre cómo reducir el gasto potencial.
Tabla de contenido
- ¿Qué es el impuesto sobre la renta neta de inversiones?
- Un ejemplo del impuesto sobre la renta neta de inversiones
- Cómo evitar el impuesto sobre la renta neta de inversiones
- Aumente sus contribuciones para la jubilación
- Cómo reducir los ingresos de sus inversiones
- Reflexiones finales sobre el NIIT
¿Qué es el impuesto sobre la renta neta de inversiones?
los Impuesto sobre la Renta de la Inversión Neta, o NIIT
, fue creado para ayudar a financiar el Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio (ACA) y entró en vigor en 2013. Esencialmente, es una expansión de la porción de Medicare del impuesto FICA; un 3,8% adicional sobre las rentas de inversión obtenidas por contribuyentes de altos ingresos.Los umbrales de ingresos a los que se aplica el impuesto son los siguientes (para 2022):
- Casado que presenta una declaración conjunta: $ 250,000.
- Casado que presenta una declaración por separado: $125,000.
- Sencillo: $200,000.
- Jefe de hogar: $200.000.
- Viudo(a) calificado(a) con hijo(a) dependiente: $250,000.
Los umbrales de ingresos se determinan utilizando su ingreso bruto ajustado modificado o MAGI. Ese es su ingreso bruto ajustado, que luego se modifica para ciertos ajustes determinados como "preferenciales".
El impuesto solo se aplica a los ingresos por inversiones, incluidos los intereses, los dividendos, las ganancias de capital, los ingresos por alquileres o regalías y las anualidades no calificadas.
Una exclusión notoria es la ganancia por la venta de su residencia principal, siempre y cuando excluya la ganancia de su ingreso sujeto a impuestos regular. (Presumiblemente, cualquier parte de la ganancia sujeta a impuestos también estará sujeta al NIIT).
Afortunadamente, el impuesto no se aplica a otras formas de ingresos, incluidos los salarios y los ingresos del trabajo por cuenta propia, la compensación por desempleo, los beneficios del Seguro Social o la pensión alimenticia.
El NIIT no debe confundirse con el Impuesto adicional de Medicare, que también entró en vigor en 2013. Ese impuesto impone un impuesto adicional de Medicare del 0.9% sobre ingreso ganado por encima de ciertos niveles de ingresos. Pero no se extiende a los ingresos netos por inversiones.
Un ejemplo del impuesto sobre la renta neta de inversiones
Para este ejemplo, supongamos que es un contribuyente soltero con un ingreso bruto ajustado modificado de $220,000 por año. Su tasa marginal de impuestos federales sobre la renta es del 32%.
Tiene una cantidad significativa de ingresos por inversiones que incluye lo siguiente:
Ingresos por intereses: $ 1,000
Dividendos: $3,000
Ganancias de capital a corto plazo: $ 10,000
Pérdidas de capital a corto plazo: ($ 4,000)
Ingresos netos de inversión: $ 10,000
Los ingresos de inversión netos estarán sujetos a su tasa impositiva federal marginal del 32 %, más el 3,8 % adicional para el NIIT.
Eso producirá una tasa impositiva efectiva sobre los ingresos por inversiones del 35,8%.
Nota: He incluido las ganancias de capital a corto plazo para simplificar el cálculo.
Las ganancias de capital a largo plazo estarán sujetas a impuestos más bajos y al NIIT. De cualquier manera, el NIIT aumentará su obligación tributaria en un 3,8 % de los ingresos netos de inversión por encima de su tasa impositiva regular o de ganancias de capital si excede los umbrales de ingresos para el impuesto).
Tenga en cuenta que el impuesto sobre los ingresos netos por inversiones se aplica solo a sus ingresos netos por inversiones. No se aplica a la cantidad por la cual sus ingresos superan el umbral MAGI.
Aunque este ejemplo no lo refleja, el impuesto solo se aplicará a la cantidad de ingresos netos de inversión que exceda el umbral MAGI para su estado civil.
Por ejemplo, si su MAGI, incluidos los ingresos por inversiones, fuera de solo $ 205,000, solo $ 5,000 estarían sujetos al NIIT, no todos los ingresos por inversiones de $ 10,000 que ha ganado.
Calcular el NIIT puede ser un desafío. Afortunadamente, el mejor software de impuestos programas, como TurboTax y jackson hewitt, puede adaptarse fácilmente a este impuesto si se aplica en su situación.
Cómo evitar el impuesto sobre la renta neta de inversiones
Hay dos estrategias básicas que puede emplear para minimizar el impacto del impuesto sobre la renta de inversión neta:
- aumentar sus aportes para la jubilación; y
- Reduzca sus ingresos de inversión imponibles netos.
Puede reducir sus ingresos maximizando las deducciones que figuran en su ingreso bruto ajustado. Un buen ejemplo sería maximizar sus contribuciones para la jubilación.
Aumente sus contribuciones para la jubilación
Un programa 401(k), 403(b) o similar le permitirá contribuye hasta $20,500, o $27,000 si tienes 50 años o más, en 2022 si haces la máxima contribución. Desafortunadamente, las contribuciones de IRA todavía están limitadas a solo $ 6,000 por año, o $ 7,000 si tiene 50 años o más. Pero eso puede ser suficiente para reducir su MAGI por debajo del umbral del impuesto sobre la renta de la inversión neta.
También puede participar en una acuerdo de compensación diferida si su empleador ofrece uno.
Si trabaja por cuenta propia, es posible que pueda reducir sus ingresos en una cantidad aún mayor a través de aportaciones a planes de jubilación porque los autónomos cotizan por cuenta ajena y empleador.
Para 2022, la contribución máxima a un solo 401(k) es $61,000 o $67,500 si tiene 50 años o más. La contribución máxima para una SEP IRA, otro popular plan de jubilación para trabajadores por cuenta propia, es $61,000 para 2022 (no hay contribución de recuperación en este plan para contribuyentes de 50 años o más).
Cómo reducir los ingresos de sus inversiones
Puede reducir los ingresos sujetos al NIIT simplemente reduciendo sus ingresos de inversión.
Una estrategia es aprovechar recolección de pérdidas fiscales – vender posiciones perdedoras para compensar ganancias de capital. La estrategia se utiliza al final del año para reducir las ganancias de capital de ese año. Pero se pueden agregar posiciones de inversión similares durante el nuevo año, siempre que ocurran al menos 31 días después de la venta de recolección de pérdidas fiscales. (Esto es para evitar que el IRS reglas de venta de lavado.)
Robo-asesores como Mejoramiento y frente a la riqueza comúnmente emplean la recolección de pérdidas fiscales para minimizar los impuestos en las carteras de los clientes. Pero quizás una estrategia aún más efectiva es reorganizar la ubicación de los activos de inversión en su cartera.
La idea básica es que mantenga inversiones que probablemente generen ingresos estables en cuentas protegidas de impuestos donde escaparán del impuesto sobre la renta inmediato. Esto puede ser especialmente efectivo para evitar el NIIT, ya que las ganancias de inversión dentro de los planes protegidos de impuestos tienen impuestos diferidos y no están sujetos al impuesto adicional.
Por ejemplo, supongamos que tiene fondos mutuos o cotizados en bolsa que generan regularmente distribuciones de dividendos y ganancias de capital. Si los mantiene en una cuenta de corretaje sujeta a impuestos, sus ingresos estarán sujetos al NIIT. Pero si mantiene los mismos fondos en un plan de jubilación con protección fiscal, escaparán del NIIT y del impuesto sobre la renta ordinario.
Puede usar esta estrategia para asignar sus inversiones más productivas a planes protegidos de impuestos mientras mantiene activos generadores de bajos ingresos, como certificados de depósito, en cuentas sujetas a impuestos. Con ese arreglo, solo los intereses devengados por los CD estarán sujetos al NIIT.
Reflexiones finales sobre el NIIT
El impuesto sobre la renta de la inversión neta puede ser un duro despertar para aquellos que ya se enfrentan a una tasa impositiva marginal alta. Puede ser una sorpresa aún mayor la primera vez que cruce el umbral de ingresos.
Pero no estás indefenso frente a este impuesto. Mediante el uso de una combinación de estrategias de minimización de ingresos, reducciones de ingresos de inversión y haciendo su mayor esfuerzo invirtiendo agresivamente dentro de cuentas de jubilación protegidas por impuestos, puede minimizar el impacto del impuesto o eliminarlo enteramente.
También es importante comprender que la protección de sus ingresos del NIIT es continua. Deberá conocer su situación de ingresos cada año y si activará o no el impuesto. Y si es así, deberá hacer tantos ajustes como sea posible.