Cuando mis padres vinieron a los Estados Unidos, enviaron dinero a casa a nuestra familia en Taiwán. Cuando mis abuelos huyeron a Taiwán, enviarían dinero a China. Es un cuento común de inmigrantes y se repite una y otra vez.
Cuando alguien puede llegar a la tierra de las oportunidades, usted desea compartir esa riqueza con su familia en casa, donde las oportunidades son menores y más distantes.
Cuando recibí mi primer cheque de pago, les envié a mis padres el 10% de ese primer depósito directo.
Fue un gesto simbólico pero importante. Las tradiciones son importantes.
Y también era una pequeña cantidad, por lo que nunca hubo preocupación de que pudiera desencadenar el impuesto sobre donaciones. Para la mayoría de los obsequios, el impuesto sobre donaciones no es una preocupación.
Pero cuando es parte de un movimiento de planificación patrimonial, el impuesto a las donaciones puede ser muy importante.
Tal vez haya oído hablar del impuesto a las donaciones y tal vez incluso se haya enfrentado a él. Para la mayoría de las personas, el impuesto sobre donaciones es una especie de área gris en el código tributario. Puede que sepan que existe, pero cómo y cuándo se aplica es otra historia.
Vamos a desmitificarlo ahora mismo.
Los conceptos básicos del impuesto a las donaciones
El impuesto sobre donaciones y el impuesto sobre sucesiones están estrechamente relacionados y, a menudo, incluso se mencionan en la misma oración o discusión. Hay razones prácticas para ello.
El impuesto de sucesión se puso en marcha para recaudar impuestos sobre los activos transferidos de los ricos a sus hijos y otros beneficiarios. Se consideró en gran medida como un equilibrador, ya que trasladaba una parte sustancial de la riqueza de familias muy prósperas a fines relacionados con el público en general.
Como muchos otros tipos de impuestos, el impuesto al patrimonio permite ciertas exenciones. Por ejemplo, para 2020, un patrimonio con un valor de hasta $ 11.58 millones se puede transferir de un individuo a sus herederos sin incurrir en el impuesto. Una pareja casada puede transferir hasta $ 23,16 millones.
Eso es un montón de dinero. (cuando escuchas a alguien quejarse del impuesto a la herencia, o se está quejando con aspiraciones o simplemente te enteras de cuánto dinero tiene).
El impuesto de sucesión fue diseñado con el extremadamente rico en mente. A los niveles de precios inflados de hoy, una propiedad que exceda los $ 11 millones no es infrecuente dado el valor colectivo de las propiedades inmobiliarias, los planes de jubilación, las acciones. carteras, intereses comerciales y ganancias de pólizas de seguros (estas últimas generalmente no están sujetas a impuestos, pero se agregan a un patrimonio para el impuesto al patrimonio propósitos).
Si tiene mucho dinero, una forma de evitar el impuesto al patrimonio es regalarlo todo antes de morir. Ahí es donde entra el impuesto a las donaciones.
El impuesto sobre donaciones se aplica cuando una persona comienza a transferir dinero a personas antes de que mueran. Se promulgó para evitar que los ricos reduzcan sus propiedades antes de la muerte para evitar o minimizar el impuesto a la herencia.
Para 2020, puede transferir hasta $ 15,000 a cualquier persona sin incurrir en el impuesto sobre donaciones. Es una cifra anual que aumenta periódicamente por inflación.
¿Cuánto es el impuesto sobre donaciones?
Una suposición común (y errónea) rodea a quién paga el impuesto sobre donaciones. Lógicamente, podría esperar que ese sea el destinatario. Después de todo, la cantidad de la donación constituye un ingreso para esa persona, pero no es así como funciona el impuesto a las donaciones.
El impuesto sobre donaciones lo paga el donante. Eso es porque, como anticipo contra el patrimonio del donante, es un intento de minimizar el impuesto al patrimonio.
Sin embargo, si por alguna razón el donante no paga el impuesto, puede ser responsabilidad del destinatario.
¿A cuánto asciende el impuesto sobre donaciones? Es sorprendentemente alto, incluso más alto que la tasa de tramos de impuestos sobre la renta.
De acuerdo con la Instrucciones de 2019 para el Formulario 709, Declaración de impuestos de los Estados Unidos sobre donaciones (y transferencia por omisión de generaciones) (Página 19), las tasas impositivas sobre las donaciones que superen la exención anual de donaciones de $ 15,000 son las siguientes:
Según esta tabla, si el monto de la donación fuera de $ 50,000, no pagaría impuestos sobre la primera $ 15,000, pero 18% de los siguientes $ 10,000 ($ 1,800), 20% de los siguientes $ 10,000 ($ 2,000), más 22% de los últimos $ 15,000 ($3,300).
El impuesto total sobre la donación de $ 50,000 llegaría a $ 7,100. Eso ayuda a explicar por qué quienes quieren dar obsequios están ansiosos por encontrar formas de evitar tener que pagar el impuesto. Afortunadamente, existen varias estrategias para hacer precisamente eso, en las que nos adentraremos en un momento.
¿Qué es un regalo?
Cualquier cosa es un regalo, pero las cosas a tener en cuenta son aquellas que tienen un valor sustancial y algún tipo de rastro de papel. Si le da muebles a alguien, a menos que sea una antigüedad extremadamente valiosa, a nadie le importará. Un tocador de IKEA ni siquiera se registra. 🙂
El efectivo es el tipo de regalo más obvio. También puede cualquier tipo de activos con un valor equivalente, como acciones, bonos, certificados de depósito, fondos de inversión y otros activos líquidos.
Los bienes inmuebles también son un regalo. De hecho, si vende una propiedad inmobiliaria a otra parte por menos de su valor justo de mercado, puede representar una donación sujeta a impuestos. Por ejemplo, supongamos que acepta vender su casa, por valor de $ 300,000, a su hijo adulto por $ 200,000; $ 100,000 se considerarán un regalo.
Una situación similar se aplicará a una deuda condonada. Supongamos que otorga un préstamo de $ 50,000 a uno de sus hijos adultos que luego le perdonan. El monto total del préstamo o el saldo de capital pendiente restante se considerará un regalo.
También se puede considerar un obsequio: un préstamo sin intereses o por debajo del tipo de interés del mercado, la transferencia de los beneficios de la póliza de seguro, la transferencia de activos digitales y otras clases de activos. Si tiene alguna duda, siempre es mejor consultar con un profesional de impuestos.
Sin embargo, hay ciertas transferencias que no están sujetas al impuesto sobre donaciones, que incluyen:
- Contribuciones a organizaciones políticas y determinadas organizaciones benéficas.
- Pagos que califican para la exclusión educativa pagados en nombre del destinatario.
- Pagos que califican para la exclusión médica, incluidas las primas del seguro médico, pagados en nombre del destinatario.
- Transferencias de fondos o activos a un cónyuge que es ciudadano estadounidense.
- Fondos entregados a un dependiente.
Maneras de evitar incurrir en el impuesto sobre donaciones
Hay varias formas de evitar pagar el impuesto sobre donaciones. Las transferencias de regalos a su cónyuge están exentas si ese cónyuge es ciudadano estadounidense.
Además, la exención de regalo de $ 15,000 se puede duplicar si cada cónyuge da un regalo de $ 15,000 a la misma persona por un total de $ 30,000. Es decir, la exclusión del regalo de $ 15,000 es el límite entre un donante y un destinatario, pero dos donantes pueden duplicar el regalo para un solo destinatario.
También vale la pena señalar que no hay un límite total en la cantidad de exenciones de regalo de $ 15,000 que puede otorgar a diferentes destinatarios. En teoría, puede transferir $ 300,000, en incrementos de $ 15,000, a cada uno de los 20 destinatarios.
Si se mantiene dentro de los límites de donaciones, no tiene que presentar ningún papeleo.
Pero si no lo haces ...
Cómo presentar el formulario 709 del IRS
Si desea exceder el límite de $ 15,000, puede hacerlo presentando Formulario 709 del Servicio de Impuestos Internos (IRS), Declaración de impuestos de donaciones (y transferencias que omiten generaciones) de los Estados Unidos. Debe presentarse por cada año en el que se haya realizado una donación que exceda los $ 15,000.
Lo que hace la presentación del Formulario 709 es proporcionar una exclusión del obsequio realizado. Sin embargo, esa exclusión, y cualquier exclusión posterior reclamada, representará una reducción de su exención de patrimonio de por vida.
Por ejemplo, digamos que es una persona soltera, con una exclusión patrimonial de por vida de $ 11.58 millones. En 2020, le da $ 300,000 a uno de sus hijos adultos. Al presentar el Formulario 709, la donación de $ 300,000 para el año se aplica como una reducción a su exclusión de por vida de $ 11.58 millones. Por lo tanto, no se adeudará ningún impuesto sobre donaciones en la transferencia de 2020.
Sin embargo, el obsequio de $ 300,000 otorgado en 2020 reducirá su exclusión patrimonial de por vida. Según la contribución de 2020, la exclusión de por vida se reducirá a $ 11,28 millones. Lo mismo sucederá por cada año en el que dé un obsequio a uno o más destinatarios que supere la exención de obsequio anual de $ 15,000 por persona.
En teoría, puede regalar el monto total de la exclusión de su patrimonio mientras aún está vivo. Dado que la cantidad de esa exclusión de por vida aumenta casi todos los años, a menudo sustancialmente, es posible que nunca alcance completamente la cantidad de exclusión.
Considere la ayuda profesional
Si planeas hacer un regalo a un solo destinatario que supere los $ 15,000, deberás presentar el Formulario 709. Si es así, es mejor hacerlo con un preparador de impuestos profesional. El Formulario 709 es una declaración de impuestos muy diferente a una declaración de impuestos sobre la renta individual y requiere un manejo especial.
Hay otra razón importante para contratar a un profesional de impuestos. El formulario 709 es una especie de registro fiscal permanente. Todo lo que se presente en el formulario afectará el valor acumulativo de su patrimonio por el resto de su vida y en el momento de su muerte. El Formulario 709 mantiene un total acumulado de la cantidad de exclusión que ha tomado y la cantidad que queda y no quiere estropearla.
El Formulario 709 definitivamente no es un formulario de impuestos para el hágalo usted mismo certificado.
Las sanciones por cometer errores pueden ser graves, por lo que es mejor entregar el trabajo a alguien que lo haga para ganarse la vida.
O manténgase por debajo del límite de impuestos sobre donaciones de $ 15,000. 🙂