Το ήξερες? Μπορεί να σας ζητηθεί να πληρώσετε φόρο για μέρος του μη δεδουλευμένου εισοδήματος του παιδιού σας. Είναι μια διάταξη στον ομοσπονδιακό φορολογικό νόμο που συνήθως αναφέρεται ως «φόρος για παιδιά».
Πώς λειτουργεί όμως ο φόρος του παιδιού και υπάρχουν τρόποι με τους οποίους μπορείτε να αποφύγετε να τον πληρώσετε; Ένα πράγμα είναι σίγουρο - εάν έχετε παιδιά με μη δεδουλευμένο εισόδημα, είναι ένας φόρος που θα πρέπει να γνωρίζετε.
Σε αυτό το άρθρο, θα εξηγήσω πώς λειτουργεί ο φόρος για παιδιά και θα σας παρέχω ορισμένες στρατηγικές εξοικονόμησης φόρου που μπορεί να σας βοηθήσουν να μειώσετε το ποσό που οφείλεται ή να αποφύγετε να το πληρώσετε εντελώς.
Τι είναι ο φόρος Kiddie;
Ο παιδικός φόρος εμποδίζει τους γονείς να μεταφέρουν περιουσιακά στοιχεία στα ονόματα των παιδιών τους για να αποφύγουν να πληρώσουν φόρους με τους δικούς τους (υψηλότερους) φορολογικούς συντελεστές. Η πρακτική ήταν κάποτε κοινή και επέτρεπε στους πλούσιους γονείς να μεταφέρουν περιουσιακά στοιχεία στα παιδιά τους και να πληρώνουν φόρο για το εισόδημα από επενδύσεις που παρήγαγαν με τους χαμηλότερους φορολογικούς συντελεστές του παιδιού.
ο Νόμος φορολογικής μεταρρύθμισης του 1986 έθεσε σε μεγάλο βαθμό ένα τέλος σε αυτή την πρακτική απαιτώντας το μη δεδουλευμένο εισόδημα ενός παιδιού πάνω από ένα συγκεκριμένο όριο να φορολογείται με τους φορολογικούς συντελεστές του γονέα. Τότε γεννήθηκε ο φόρος για τα παιδιά.
Η διάταξη περιορίζει το ποσό του μη δεδουλευμένου εισοδήματος που μπορεί να αποκτήσει ένα παιδί προτού υπόκειται στους οριακούς φορολογικούς συντελεστές των γονέων. ο τρέχον όριο μη δεδουλευμένου εισοδήματος για το παιδί για τον παιδικό φόρο είναι 2.300 $, αλλά αυτό το ποσό προσαρμόζεται περιοδικά για να λαμβάνεται υπόψη ο πληθωρισμός.
Πώς λειτουργεί ο φόρος Kiddie;
Ο παιδικός φόρος ισχύει μόνο για τα μη δεδουλευμένα εισοδήματα. Αυτό περιλαμβάνει εισόδημα που αποκτάται από τόκους, μερίσματα, κέρδη κεφαλαίου και άλλες επενδυτικές πηγές.
Ο φόρος μπορεί να ισχύει εάν το παιδί πληροί οποιοδήποτε από τα ακόλουθα προσόντα (επιπλέον του εισοδηματικού ορίου των 2.300 $):
- Το παιδί ήταν κάτω των 18 ετών στο τέλος του φορολογικού έτους.
- Το παιδί ήταν 18 ετών στο τέλος του φορολογικού έτους και δεν είχε εισόδημα που ήταν μεγαλύτερο από το μισό της διατροφής του παιδιού (με άλλα λόγια, το παιδί πληροί τις προϋποθέσεις ως εξαρτώμενο από εσάς για φορολογικούς σκοπούς) ή
- Το παιδί ήταν φοιτητής πλήρους φοίτησης, τουλάχιστον 19 ετών αλλά κάτω των 24 ετών στο τέλος του φορολογικού έτους και δεν είχε εισόδημα που να υπερβαίνει το ήμισυ της υποστήριξης του παιδιού.
Επιπλέον, τουλάχιστον ένας από τους γονείς του παιδιού πρέπει να είναι εν ζωή στο τέλος του φορολογικού έτους, το παιδί υποχρεούται να υποβάλει φορολογική δήλωση για το έτος αυτό και το παιδί δεν θα υποβάλει κοινή δήλωση για το έτος.
Το όριο εισοδήματος από επενδύσεις των 2.300 $ αναλύεται σε δύο κατηγορίες. Τα πρώτα 1.150 $ μη δεδουλευμένου εισοδήματος είναι αφορολόγητα τόσο για το παιδί όσο και για τους γονείς. Τα επόμενα 1.150 $ φορολογούνται με τον φορολογικό συντελεστή του παιδιού.
Οτιδήποτε άνω των 2.300 $ πρέπει να αναφέρεται από τους γονείς και θα υπόκειται στον φορολογικό συντελεστή τους.
Ποιος Πληρώνει τον Φόρο Kiddie;
Ο φόρος επί του μη δεδουλευμένου εισοδήματος από το παιδί πρέπει να αναφέρεται στη φορολογική δήλωση του γονέα, με την επιφύλαξη του εισόδημα στον ομοσπονδιακό συντελεστή φόρου εισοδήματος του γονέα και καθιστώντας την ευθύνη του γονέα να πληρώσει το φόρος.
Οι γονείς μπορούν να επιλέξουν να διεκδικήσουν το μη δεδουλευμένο εισόδημα του παιδιού με τη δική τους φορολογική δήλωση, εάν πληρούνται ορισμένες προϋποθέσεις. Για να γίνει αυτό, θα πρέπει να υποβάλουν αρχείο Έντυπο IRS 8814 με τη φορολογική τους δήλωση να κάνουν αυτή την εκλογή και να συμπεριλάβουν τα εισοδήματα.
Οι προϋποθέσεις αυτές περιλαμβάνουν τα ακόλουθα:
- Το παιδί είναι κάτω των 19 ετών ή κάτω των 24 ετών και φοιτητής πλήρους φοίτησης.
- Το ακαθάριστο εισόδημά του ήταν λιγότερο από 11.500 $ για το έτος.
- Το εισόδημα του παιδιού προερχόταν εξ ολοκλήρου από τόκους και μερίσματα (αλλά όχι υπεραξίες).
- Δεν πραγματοποιήθηκαν εκτιμώμενες πληρωμές φόρου για το παιδί για το φορολογικό έτος και καμία υπερπληρωμή φόρου από το προηγούμενο έτος δεν εφαρμόστηκε στο τρέχον έτος με το όνομα και τον αριθμό κοινωνικής ασφάλισης του παιδιού σας.
- Κανένας ομοσπονδιακός φόρος εισοδήματος δεν παρακρατήθηκε από το εισόδημα του παιδιού σύμφωνα με τους εφεδρικούς κανόνες παρακράτησης.
- Το παιδί πρέπει να υποβάλει δήλωση απουσία από αυτές τις εκλογές από τους γονείς.
- Το παιδί δεν υποβάλλει κοινή δήλωση για το φορολογικό έτος.
- Είστε ο γονέας που πληροί τις προϋποθέσεις για να κάνετε τις εκλογές ή να υποβάλετε κοινή δήλωση με τον άλλο γονέα του παιδιού σας.
Εάν ισχύουν όλα τα παραπάνω και επιλέξετε να συμπεριλάβετε το μη δεδουλευμένο εισόδημα του παιδιού σας στη δική σας φορολογική δήλωση, θα έχετε αυτήν την επιλογή.
Πώς να αναφέρετε τον φόρο Kiddie
Εάν ο παιδικός φόρος ισχύει όντως για το παιδί σας, τα πρώτα 2.300 $ του μη δεδουλευμένου εισοδήματός του μπορούν να αναφερθούν στο έντυπο 1040 της IRS του παιδιού. Στη συνέχεια θα επισυνάψετε Έντυπο IRS 8615, φόρος για ορισμένα παιδιά που έχουν μη δεδουλευμένο εισόδημα, στη φορολογική δήλωση του παιδιού σας.
Ευτυχώς, δεν χρειάζεται να γνωρίζετε τις συγκεκριμένες απαιτήσεις αναφοράς - ή τον υπολογισμό του φόρου - εάν χρησιμοποιείτε είτε επαγγελματία φοροτεχνικό είτε λογισμικό προετοιμασίας φόρου εισοδήματος. Συνιστάται ανεπιφύλακτα να εκμεταλλευτείτε ένα από τα δύο εάν ο φόρος για τα παιδιά ισχύει στην περίπτωσή σας.
Εάν προτιμάτε να προετοιμάζετε μόνοι σας τους φόρους σας, λογισμικό όπως TurboTax ή H&R Block μπορεί να κάνει τον χειρισμό του φόρου για παιδιά χωρίς κόπο.
Υπάρχει τρόπος να αποφύγετε τον φόρο Kiddie;
Υπάρχουν τρόποι με τους οποίους μπορείτε να αποφύγετε τον παιδικό φόρο, αλλά θα χρειαστεί να χρησιμοποιήσετε διαφορετικές στρατηγικές για τη μεταφορά οικονομικών περιουσιακών στοιχείων στο όνομα του παιδιού σας.
Ανοίξτε ένα Roth IRA για το παιδί σας
Εάν το παιδί σας έχει κερδηθείς εισόδημα, μπορεί να πληροί τις προϋποθέσεις για λογαριασμό Roth IRA. (Το παιδί μπορεί επίσης να πληροί τις προϋποθέσεις για ένα παραδοσιακό IRA, αλλά πιθανότατα δεν θα χρειαστεί τη φορολογική έκπτωση που θα παρέχει και άλλους περιορισμούς που συνεπάγονται.)
Roth IRAs έχουν πολλά πλεονεκτήματα. Για το έτος φορολογικής κατάθεσης 2022, μπορείτε συνεισφέρουν έως και 6.000 $ σε έναν Roth IRA για το παιδί σας. Αυτή η συνεισφορά αυξάνεται στα 6.500 $ για το 2023. Το ποσό της εισφοράς δεν μπορεί να υπερβαίνει το ποσό του τέκνου κερδηθείς εισόδημα. Αλλά αυτός είναι ένας εξαιρετικός τρόπος για να μεταφέρετε χιλιάδες δολάρια σε πλούτο στο παιδί σας και να το κάνετε κάθε χρόνο.
Όπως συμβαίνει με έναν παραδοσιακό IRA, το εισόδημα από επενδύσεις που κερδίζεται εντός του Roth IRA αναβάλλεται φορολογικά. Στην πραγματικότητα, ο Roth IRA έχει το πλεονέκτημα ότι τα έσοδα από επενδύσεις που συσσωρεύονται στο πλαίσιο του σχεδίου θα γίνουν αφορολόγητο όταν ο κάτοχος του λογαριασμού συμπληρώσει την ηλικία των 59 ½ και έχει ένα πρόγραμμα ROTH σε εφαρμογή για τουλάχιστον πέντε χρόνια.
Ένα άλλο πλεονέκτημα του Roth IRA, ιδιαίτερα στην περίπτωση ενός παιδιού, είναι ότι οι εισφορές στο πρόγραμμα μπορούν να αποσυρθούν ανά πάσα στιγμή χωρίς φορολογικές συνέπειες. Το IRS δίνει ακόμη προτεραιότητα στις αναλήψεις εισφορών έναντι των συσσωρευμένων κερδών από επενδύσεις, γεγονός που κάνει τη διαδικασία ακόμα πιο εύκολη. Αυτό μπορεί να κάνει ένα Roth IRA πηγή πρόσθετων μετρητών όταν χρειάζεται καθ' όλη τη διάρκεια της ζωής του παιδιού.
529 Κολεγιακά Αποταμιευτικά Σχέδια
529 σχέδια παρέχετε έναν τρόπο να μεταφέρετε χρήματα στο παιδί σας και να αποφύγετε τον παιδικό φόρο, ακόμα κι αν το παιδί σας δεν έχει εισόδημα. Στην πραγματικότητα, 529 προγράμματα αποταμίευσης κολεγίων σας επιτρέπουν να μεταφέρετε το μεγαλύτερο ποσό χρημάτων στο παιδί σας χωρίς φορολογικές συνέπειες.
Πρώτα και κύρια, 529 σχέδια έχουν σχεδιαστεί για να επιτρέψουν στους γονείς και τους παππούδες να χρηματοδοτήσουν την εκπαίδευση ενός παιδιού. Δεν υπάρχουν περιορισμοί εισοδήματος για τους συνεισφέροντες και οι εισφορές δεν είναι περιορισμένες. Ωστόσο, οι περισσότεροι δωρητές περιορίζουν τις συνεισφορές στο ποσό του ομοσπονδιακού ορίου φόρου δώρων για να αποφύγουν την επιβολή του φόρου δώρου. Αλλά μπορείτε να συνεισφέρετε μέχρι 17.000 $ για το 2023 χωρίς να ενεργοποιηθεί ο φόρος δώρων (άλλες φορολογικές στρατηγικές είναι διαθέσιμες αν θέλετε να κάνετε μεγαλύτερες εισφορές).
Μόλις τα κεφάλαια είναι σε ένα πρόγραμμα 529, το εισόδημα από επενδύσεις κερδίζεται αφορολόγητο. Και εφόσον αποσύρονται κεφάλαια για να πληρωθούν τα εκπαιδευτικά έξοδα του παιδιού, δεν υπάρχει ούτε φόρος στις διανομές. (Ωστόσο, οι αναλήψεις που γίνονται για σκοπούς άλλους εκτός της εκπαίδευσης θα υπόκεινται στον συνήθη φορολογικό συντελεστή εισοδήματος του παιδιού.)
Μεταφορά χρημάτων σε επενδύσεις που δεν δημιουργούν εισόδημα
Εάν ένα πρόγραμμα Roth IRA ή ένα πρόγραμμα 529 δεν είναι δυνατό ή προτιμάται, μπορείτε επίσης να μεταφέρετε χρήματα σε επενδύσεις που δεν παράγουν τακτικό εισόδημα. Το καλύτερο παράδειγμα αυτού είναι είτε οι μετοχές ανάπτυξης είτε τα αμοιβαία κεφάλαια που επενδύουν σε μετοχές ανάπτυξης.
Δεδομένου ότι οι μετοχές ανάπτυξης συνήθως δεν δημιουργούν εισόδημα από μερίσματα (ή παράγουν πολύ λίγα), τα χρήματα μπορούν να διατηρηθούν σε αυτές τις μετοχές ή τα αμοιβαία κεφάλαια για πολλά χρόνια. Παρόλο που η αξία της μετοχής συνεχίζει να αυξάνεται, δεν οφείλονται φόροι μέχρι να πουλήσετε τους τίτλους. Και όταν το κάνετε, το εισόδημα θα υπόκειται σε ευνοϊκότερους μακροπρόθεσμους συντελεστές φόρου κεφαλαιακών κερδών παρά σε συνήθεις συντελεστές φόρου εισοδήματος.
Δεν μπορείτε να αποφύγετε μια ενδεχόμενη φορολογική υποχρέωση. Αλλά θα αποτρέψει την ανάπτυξη ετήσιων φορολογικών υποχρεώσεων που θα επηρεάσουν είτε εσάς είτε το παιδί σας.
Συχνές ερωτήσεις
Ο παιδικός φόρος επηρεάζει μόνο το μη δεδουλευμένο εισόδημα ενός παιδιού. Δεν αποτελεί φορολογικό ζήτημα για τους γονείς, εκτός εάν αυτό το μη δεδομένο εισόδημα υπερβαίνει τα 2.300 $. Τα πρώτα 1.150 $ από το μη δεδουλευμένο εισόδημα του παιδιού είναι αφορολόγητα και μετά τα επόμενα 1.150 $ φορολογούνται με τον φορολογικό συντελεστή του παιδιού. Οτιδήποτε παραπάνω φορολογείται με τον συντελεστή του γονέα.
Το φορολογικό κενό για παιδιά είναι στην πραγματικότητα αυτό που σχεδιάστηκε να αποτρέψει ο φόρος για παιδιά. Εφαρμόστηκε για να εμποδίσει τους γονείς να μετατοπίσουν τις επενδύσεις στα ονόματα των παιδιών τους, έτσι ώστε το εισόδημα που παράγεται να φορολογείται με τον (χαμηλότερο) φορολογικό συντελεστή του παιδιού. Ο παιδικός φόρος έκλεισε αυτό το παραθυράκι υποβάλλοντας τα κέρδη από επενδύσεις ενός παιδιού άνω των 2.300 $ στον φορολογικό συντελεστή του γονέα.
Ο καλύτερος τρόπος για να αποφύγετε τον παιδικό φόρο είναι να μεταφέρετε περιουσιακά στοιχεία σε ένα επενδυτικό σχέδιο που προστατεύεται από φόρους. Αυτό μπορεί να περιλαμβάνει είτε ένα πρόγραμμα Roth IRA είτε ένα σχέδιο 529. Εναλλακτικά, τα χρήματα μπορούν να επενδυθούν σε μετοχές μακροπρόθεσμης ανάπτυξης, το είδος που δεν αποδίδει μερίσματα αλλά προσφέρει την προοπτική μελλοντικής ανάπτυξης.
Τελικές σκέψεις για τον φόρο Kiddie
Ο φόρος για παιδιά είναι μία από αυτές τις «διατάξεις γκότσα» που είναι θαμμένες στον φορολογικό κώδικα. Και πολλοί άνθρωποι αγνοούν εντελώς ότι υπάρχει έως ότου το μη δεδουλευμένο εισόδημα του παιδιού τους φτάσει τα 2.300 $. Ευτυχώς, υπάρχουν διαθέσιμες επιλογές, όπως το πρόγραμμα αποταμίευσης Roth IRA ή 529 κολεγίου.
Εάν παρατηρήσετε ότι το μη δεδουλευμένο εισόδημα του παιδιού σας πλησιάζει το όριο, εξετάστε το ενδεχόμενο να εφαρμόσετε στρατηγικές για να αποφύγετε εντελώς τον παιδικό φόρο.