Kiddie Tax Rules 2023: Πότε ισχύει και πώς να το υπολογίσετε

Τα παιδιά σας έχουν επενδύσεις που παράγουν εισόδημα, όπως μερίσματα ή τόκους; Ή ίσως έχετε ανοίξει έναν επενδυτικό λογαριασμό για τα παιδιά σας που έχει δημιουργήσει κέρδη κεφαλαίου.

Εάν οποιαδήποτε από αυτές τις περιπτώσεις ισχύει για εσάς, ενδέχεται να υπόκεινται στον φόρο Kiddie.

Ο φόρος Kiddie εισήχθη τη δεκαετία του '80 για να αποτρέψει τα πλούσια άτομα από το να «κρύβουν» τα περιουσιακά τους στοιχεία. ονόματα παιδιών — διασφαλίζοντας ότι οι γονείς πληρώνουν δίκαια φόρο εισοδήματος για όλα τα επιπλέον μερίσματα, υπεραξίες και τόκους κερδηθείς.

Δείτε πώς λειτουργεί ο φόρος Kiddie και πώς μπορεί να σας επηρεάσει.

Τι είναι ο φόρος Kiddie;

Παλιά μπορούσατε να αποφύγετε να πληρώνετε φόρους μεταφέροντας περιουσιακά στοιχεία στα παιδιά σας. Θα μπορούσατε να τους δώσετε μετοχές, ομόλογα ή άλλα περιουσιακά στοιχεία και να απολαύσετε πολύ χαμηλότερο συντελεστή φόρου εισοδήματος από ό, τι θα κάνατε διαφορετικά.

Αλλά στη δεκαετία του 1980, οι ΗΠΑ έκλεισαν αυτό το κενό και εισήγαγαν το Kiddie Tax στον νόμο περί φορολογικής μεταρρύθμισης του 1986. Αυτό έθεσε ένα όριο στο ποσό του εισοδήματος από επενδύσεις που θα μπορούσε να κερδίσει ένα εξαρτώμενο τέκνο με τον φορολογικό συντελεστή του. Το επιπλέον εισόδημα θα φορολογείται με τον οριακό συντελεστή φόρου εισοδήματος της μητρικής.

Ο νόμος ισχύει συγκεκριμένα για το «μη δεδουλευμένο εισόδημα». Το μη δεδουλευμένο εισόδημα είναι το εισόδημα που προέρχεται από επενδυτικές δραστηριότητες, και διαφέρει από το κανονικό "κερδισμένο εισόδημα" που προέρχεται από μια εργασία (μισθοί, φιλοδωρήματα ή εισόδημα από αυτοαπασχόληση). Το μη δεδουλευμένο εισόδημα περιλαμβάνει μερίσματα, κέρδη κεφαλαίου (από την πώληση περιουσιακών στοιχείων) και πληρωμές τόκων.

Ο απώτερος στόχος αυτού του φόρου είναι να αποθαρρύνει τους γονείς από δίνοντας μεγάλες ποσότητες αποθεμάτων ή άλλες επενδύσεις στο παιδί τους με μοναδικό σκοπό την αποφυγή υψηλότερων φόρων εισοδήματος. Ο αρχικός νόμος κάλυπτε μόνο παιδιά κάτω των 14 ετών (καθώς δεν μπορούν να απασχοληθούν νόμιμα). Αναθεωρήθηκε για να συμπεριλάβει τυχόν εξαρτώμενα άτομα ηλικίας κάτω των 18 ετών, καθώς και εξαρτώμενους φοιτητές πλήρους φοίτησης ηλικίας 19 έως 24 ετών.

Σχετικό >>>Φόροι και επένδυση: Τι πρέπει να γνωρίζουν οι επενδυτές για πρώτη φορά σχετικά με την υποβολή φόρων

Ποιοι είναι οι φορολογικοί κανόνες Kiddie για το 2023;

Σύμφωνα με Θέμα φορολογίας IRS 553, οι κανόνες Kiddie Tax απαιτούν ότι το μη δεδουλευμένο εισόδημα άνω των 2.300 $ με το όνομα του παιδιού σας υπόκειται στον φορολογικό συντελεστή περιθωρίου κέρδους του γονέα. Τα πρώτα 1.150 $ στο μη δεδουλευμένο εισόδημα δεν φορολογούνται καθόλου και τα επόμενα 1.150 $ φορολογούνται με τον φορολογικό συντελεστή εισοδήματος του παιδιού, ο οποίος θα είναι συνήθως χαμηλότερος από αυτόν του γονέα.

Μετά τα αρχικά 2.300 $ σε μη δεδουλευμένο εισόδημα, το υπόλοιπο αναφέρεται και φορολογείται με τον οριακό φορολογικό συντελεστή των γονέων. Το παιδί σας θα είναι υπεύθυνο για την πληρωμή του αυξημένου φορολογικού συντελεστή, κάτι που πιθανότατα θα το εξοργίσει.

Ωστόσο, μπορείτε να επιλέξετε να αναφέρετε το μη δεδουλευμένο εισόδημα του παιδιού σας στη δήλωση φορολογίας εισοδήματός σας και να πληρώσετε τους φόρους μόνοι σας εάν κέρδισαν λιγότερα από 11.500 $ σε ακαθάριστο εισόδημα για το έτος και το μόνο μη δεδουλευμένο εισόδημα είναι από τόκους, κοινά μερίσματα και διανομές κεφαλαιακών κερδών.

Ποιος υπόκειται στον φόρο Kiddie;

Ο φόρος Kiddie εφαρμόζεται σε όλα τα εξαρτώμενα τέκνα σύμφωνα με τα προσόντα του κωδικού εσωτερικών εσόδων (IRC) που έχουν φορολογητέο εισόδημα από επενδύσεις. Ένα παιδί που πληροί τις προϋποθέσεις μπορεί να είναι:

• Λιγότερο από 18 ετών στο τέλος του φορολογικού έτους
• Ηλικία 18 ετών στο τέλος του φορολογικού έτους εάν το εισόδημά τους είναι μικρότερο από το 50% της υποστήριξής τους
• Ηλικία 19 έως 24 ετών εάν εγγραφούν με πλήρη απασχόληση ως φοιτητής και αποκτήσουν εισόδημα είναι μικρότερο από το 50% της υποστήριξής τους

Πώς υπολογίζεται ο φόρος Kiddie;

Ο φόρος Kiddie υπολογίζεται με βάση την ηλικία του παιδιού, το κερδισμένο εισόδημα, το μη δεδουλευμένο εισόδημα, την κατάσταση εξάρτησης και τυχόν κρατήσεις.

Εδώ είναι ο τύπος:

Αλλά όπως πάντα, οι φορολογικοί κανόνες της IRS είναι λίγο πιο περίπλοκοι από αυτό. Ας δούμε ένα υποθετικό παράδειγμα για να δούμε πώς θα μπορούσε να εφαρμοστεί ο φόρος Kiddie στην πραγματική ζωή:

Ο Τζόνι είναι 16 ετών και φτιαγμένος $10,000 κούρεμα γκαζόν. Έχει επίσης έναν λογαριασμό φύλαξης που δημιούργησαν οι παππούδες του και έλαβε $4.000 σε μη δεδουλευμένους τόκους για τον χρόνο.

Η τυπική έκπτωση για τον Johnny είναι η μεγαλύτερη από 1.150 $ ή 400 $ + το συνολικό εισόδημα (έως 13.850 $). Δεδομένου ότι ο Johnny κέρδισε $10.000, η ​​τυπική του έκπτωση είναι $10.400 για το έτος.

Ενώ ο Johnny δεν θα πληρώσει φόρους για το εισόδημά του, θα υπόκειται σε φόρους για το μη δεδουλευμένο εισόδημά του με τον φορολογικό του συντελεστή και ο φορολογικός συντελεστής του γονέα του (ας υποθέσουμε 22%).

Δείτε πώς μπορείτε να υπολογίσετε τη φορολογική υποχρέωση του Johnny:

Από τα 3.600 $ που απομένουν, τα 1.150 $ δεν φορολογούνται, τα 1.150 $ φορολογούνται με τον φορολογικό συντελεστή του Johnny (10%) και τα 1.300 $ φορολογούνται με τον φορολογικό συντελεστή του γονέα του (22%).

Η φορολογική υποχρέωση του Johnny είναι 115 $ + 286 $ = 401 $

Όπως μπορείτε να δείτε, γίνεται πολύπλοκο ακόμα και με στρογγυλεμένους αριθμούς. Γι' αυτό ίσως είναι καλύτερο να χρήση φορολογικού λογισμικού ή βρείτε έναν αδειούχο φοροτεχνικό για να βοηθήσετε το παιδί σας εάν υποψιάζεστε ότι υπόκειται σε Kiddie Tax.

Πώς αναφέρεται ο φόρος Kiddie;

Το Kiddie Tax αναφέρεται Έντυπο IRS 8615 (Φόρος για ορισμένα παιδιά που έχουν άκερδο εισόδημα), ο οποίος επισυνάπτεται στη φορολογική δήλωση του παιδιού. Εάν εσείς, ως γονέας, επιλέξετε να αναφέρετε το εισόδημα από επενδύσεις του παιδιού σας στη φορολογική σας δήλωση, θα πρέπει να συμπληρώσετε Έντυπο IRS 8814 και επισυνάψτε το στην επιστροφή σας.

Μπορείτε να μειώσετε ή να αποφύγετε την πληρωμή του φόρου για παιδιά;

Ο φορολογικός νόμος Kiddie έκλεισε με επιτυχία το κενό που επιτρέπει στους πλούσιους γονείς να δίνουν περιουσιακά στοιχεία στα παιδιά τους για να αποφύγουν τους φόρους. Ωστόσο, εξακολουθούν να υπάρχουν μερικοί τρόποι για να εξοικονομήσετε (νόμιμα) φόρους για τα παιδιά σας.

Roth IRA

Εάν το παιδί σας έχει κερδίσει εισόδημα, μπορεί να ανοίξει ένα Roth IRA και να συνεισφέρει στο συνολικό ποσό που κέρδισε για το έτος. Αυτό είναι έως και 6.500 $ το 2023. Ενώ οι εισφορές δεν εξοικονομούν τους κανονικούς φόρους εισοδήματος, οι τόκοι και τα μερίσματα που δημιουργούνται στον λογαριασμό είναι αφορολόγητα και δεν υπόκεινται σε Kiddie Tax.

Οι συνεισφορές μπορούν να αποσυρθούν ανά πάσα στιγμή. Και τα κέρδη μπορούν να αποσυρθούν χωρίς κυρώσεις επίσης εάν χρησιμοποιηθούν για το κόστος εκπαίδευσης. Ωστόσο, ενώ η ποινή πρόωρης απόσυρσης αίρεται όταν τα κέρδη χρησιμοποιούνται για την πληρωμή για το κολέγιο, είναι σημαντικό να σημειωθεί ότι ο φόρος εισοδήματος θα εξακολουθεί να επιβάλλεται σε αυτές τις αναλήψεις.

Μάθετε περισσότερα >>> Τι είναι το Roth IRA;

529 Λογαριασμός

Εάν κάνετε εξοικονόμηση πόρων για το κολέγιο για το παιδί σας, αντί να κάνετε δώρο στο παιδί σας χρήματα σε έναν λογαριασμό επιμέλειας, μπορείτε να συνεισφέρετε σε 529 αποταμιευτικός λογαριασμός. Το εισόδημα που δημιουργείται εντός του λογαριασμού δεν υπόκειται στον φόρο Kiddie. Και ενώ δεν εκπίπτουν ομοσπονδιακά φόροι, ορισμένες πολιτείες προσφέρουν φορολογικές εκπτώσεις και πιστώσεις για 529 συνεισφορές προγράμματος.

Συγκομιδή Φορολογικής Απώλειας

Η συγκομιδή φορολογικών ζημιών είναι μια δημοφιλής στρατηγική για επενδυτές με μεγάλους φορολογητέους λογαριασμούς επενδύσεων. Μπορεί επίσης να χρησιμοποιηθεί στους λογαριασμούς του παιδιού σας. Το κόλπο είναι να πουλήσετε ένα περιουσιακό στοιχείο που είναι μειωμένη σε αξία και στη συνέχεια να αγοράσετε μια παρόμοια (αλλά όχι πανομοιότυπη) επένδυση.

Αυτό θα πρέπει να διατηρήσει ανέπαφη την κατανομή περιουσιακών στοιχείων του χαρτοφυλακίου, ενώ θα αποτυπώσει την απώλεια κεφαλαίου για το έτος. Οι απώλειες κεφαλαίου μπορούν να συμβάλουν στην αντιστάθμιση των κεφαλαιακών κερδών στον επενδυτικό λογαριασμό ενός ανηλίκου. Αυτή είναι μια πιο προηγμένη στρατηγική, αλλά μπορεί να χρησιμοποιηθεί για τη μείωση της φορολογικής επιβάρυνσης του παιδιού σας.

Περαιτέρω ανάγνωση >>> Συγκομιδή φορολογικών ζημιών: Κεφαλαιοποιήστε τις απώλειες της επένδυσής σας

The Takeaway: Θα χρειαστεί το παιδί σας να πληρώσει τον εφοριακό φέτος;

Ο φόρος Kiddie δημιουργήθηκε για να κλείσει ένα φορολογικό κενό που χρησιμοποιείται από πλούσιες οικογένειες που προσπάθησαν να μειώσουν τη φορολογική τους επιβάρυνση δίνοντας περιουσιακά στοιχεία στα παιδιά τους.

Για αυτόν τον σκοπό, λειτούργησε - αλλά έκανε τη φορολογία για τα παιδιά σας λίγο πιο μπερδεμένη. Εάν το παιδί σας έχει εισόδημα από επενδύσεις άνω των 2.300 $, μπορεί να καταλήξει να έχει υψηλότερο φορολογικό λογαριασμό από τον αναμενόμενο.

Ευτυχώς, τα παιδιά μπορούν να μειώσουν τη φορολογική τους επιβάρυνση επενδύοντας σε λογαριασμούς που προστατεύονται από φόρους (όπως 529 σχέδια ή Roth IRA) ή χρησιμοποιώντας την προηγμένη στρατηγική συλλογής φορολογικών ζημιών.

Έχετε φορολογικές ερωτήσεις; Σε καταλάβαμε.

• Πλήρης φορολογικός οδηγός 2023 για ελεύθερους επαγγελματίες
• Φορολογικός οδηγός για επενδύσεις σε κρυπτονομίσματα
• Πώς να αντισταθμίσετε τον φόρο κεφαλαιουχικών κερδών στις επενδύσεις σας
• Πώς να μειώσετε τη φορολογική σας επιβάρυνση κατά την πώληση ενός ενοικιαζόμενου ακινήτου