Εάν κερδίζετε περισσότερα από 200.000 $ ετησίως, ενδέχεται να υπόκεινται στον φόρο εισοδήματος καθαρών επενδύσεων (NIIT), έναν πρόσθετο φόρο που επιβάλλεται στο εισόδημα από επενδύσεις των φορολογουμένων που θεωρούνται υψηλό εισόδημα.
Σε ορισμένα μέρη της χώρας, ιδιαίτερα στις μεγάλες παράκτιες πόλεις, ένα άτομο απαιτεί εισόδημα 200.000 $ μόνο για να επιτύχει έναν τρόπο ζωής της μεσαίας τάξης. Αλλά ακόμα κι αν θεωρείτε τον εαυτό σας «μόνο της μεσαίας τάξης», μπορεί να υποβληθείτε σε αυτόν τον φόρο – αν όχι τώρα, σύντομα. Αυτό το άρθρο θα εξηγήσει πώς λειτουργεί το NIIT και θα σας δώσει μερικές συμβουλές για το πώς να μειώσετε τις πιθανές δαπάνες.
Πίνακας περιεχομένων
- Τι είναι ο καθαρός φόρος εισοδήματος από επενδύσεις;
- Παράδειγμα Φόρου Καθαρού Εισοδήματος Επενδύσεων
- Πώς να αποφύγετε τον καθαρό φόρο εισοδήματος επενδύσεων
- Αυξήστε τις συνταξιοδοτικές σας εισφορές
- Πώς να μειώσετε το εισόδημά σας από τις επενδύσεις σας
- Τελικές σκέψεις για το NIIT
Τι είναι ο καθαρός φόρος εισοδήματος από επενδύσεις;
ο Καθαρός Φόρος Εισοδήματος Επενδύσεων ή NIIT, δημιουργήθηκε για να βοηθήσει στη χρηματοδότηση του Νόμος για την προσιτή φροντίδα (ACA) και τέθηκε σε ισχύ το 2013. Ουσιαστικά, είναι μια επέκταση του τμήματος Medicare του φόρου FICA. επιπλέον 3,8% επί του εισοδήματος από επενδύσεις που αποκτούν οι φορολογούμενοι υψηλού εισοδήματος.
Τα όρια εισοδήματος στα οποία εφαρμόζεται ο φόρος είναι τα ακόλουθα (για το 2022):
- Κοινή κατάθεση γάμου: 250.000 $.
- Αίτηση γάμου χωριστά: 125.000 $.
- Μονόκλινο: 200.000 $.
- Αρχηγός νοικοκυριού: 200.000 $.
- Χήρα που πληροί τις προϋποθέσεις με εξαρτώμενο παιδί: 250.000 $.
Τα εισοδηματικά όρια καθορίζονται χρησιμοποιώντας το δικό σας τροποποιημένο προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα ή MAGI. Αυτό είναι το προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημά σας, το οποίο στη συνέχεια τροποποιείται για ορισμένες προσαρμογές που προσδιορίζονται ως "προνομιακές".
Ο φόρος ισχύει μόνο για εισόδημα από επενδύσεις, συμπεριλαμβανομένων των τόκων, των μερισμάτων, των κεφαλαιουχικών κερδών, των εισοδημάτων από ενοίκια ή δικαιώματα και των προσόδων που δεν πληρούν τις προϋποθέσεις.
Μια εμφανής εξαίρεση είναι το κέρδος από την πώληση της κύριας κατοικίας σας, αρκεί να εξαιρέσετε το κέρδος από το κανονικό φορολογητέο εισόδημά σας. (Πιθανώς, οποιοδήποτε μέρος του κέρδους που υπόκειται σε φόρο θα υπόκειται επίσης στο NIIT.)
Ευτυχώς, ο φόρος δεν ισχύει για άλλες μορφές εισοδήματος, συμπεριλαμβανομένων των μισθών και του εισοδήματος από αυτοαπασχόληση, της αποζημίωσης ανεργίας, των παροχών κοινωνικής ασφάλισης ή της διατροφής.
Το NIIT δεν πρέπει να συγχέεται με το Πρόσθετος φόρος Medicare, η οποία τέθηκε επίσης σε ισχύ το 2013. Αυτός ο φόρος επιβάλλει πρόσθετο φόρο 0,9% στο Medicare κερδισμένο εισόδημα πάνω από ορισμένα επίπεδα εισοδήματος. Δεν επεκτείνεται όμως στο καθαρό εισόδημα από επενδύσεις.
Παράδειγμα Φόρου Καθαρού Εισοδήματος Επενδύσεων
Για αυτό το παράδειγμα, ας υποθέσουμε ότι είστε ένας μεμονωμένος φορολογούμενος με τροποποιημένο προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα 220.000 $ ετησίως. Ο οριακός ομοσπονδιακός συντελεστής φόρου εισοδήματός σας είναι 32%.
Έχετε ένα σημαντικό ποσό εσόδων από επενδύσεις που περιλαμβάνει τα ακόλουθα:
Έσοδα από τόκους: $1.000
Μερίσματα: $3.000
Βραχυπρόθεσμα κέρδη κεφαλαίου: $10.000
Βραχυπρόθεσμες απώλειες κεφαλαίου: (4.000 $)
Καθαρό εισόδημα από επενδύσεις: $10.000
Το καθαρό εισόδημα από επενδύσεις θα υπόκειται στον οριακό σας ομοσπονδιακό φορολογικό συντελεστή 32%, συν το επιπλέον 3,8% για το NIIT.
Αυτό θα παράγει πραγματικό φορολογικό συντελεστή επί του εισοδήματος από επενδύσεις 35,8%.
Σημείωση: Έχω συμπεριλάβει τα κέρδη κεφαλαίου ως βραχυπρόθεσμα για να απλοποιήσω τον υπολογισμό.
Τα μακροπρόθεσμα κέρδη κεφαλαίου θα υπόκεινται σε χαμηλότερους φόρους και στο NIIT. Είτε έτσι είτε αλλιώς, το NIIT θα αυξήσει τη φορολογική σας υποχρέωση κατά 3,8% του καθαρού εισοδήματος από επενδύσεις πάνω από τον κανονικό φορολογικό συντελεστή ή τον φορολογικό συντελεστή κεφαλαιακών κερδών, εάν υπερβείτε τα όρια εισοδήματος για τον φόρο.)
Σημειώστε ότι ο καθαρός φόρος εισοδήματος από επενδύσεις ισχύει μόνο για το καθαρό εισόδημά σας από επενδύσεις. Δεν ισχύει για το ποσό κατά το οποίο το εισόδημά σας υπερβαίνει το όριο MAGI.
Αν και αυτό το παράδειγμα δεν το αντικατοπτρίζει, ο φόρος θα ισχύει μόνο για το ποσό του καθαρού εισοδήματος από επενδύσεις που υπερβαίνει το όριο MAGI για την κατάσταση κατάθεσής σας.
Για παράδειγμα, αν το MAGI σας, συμπεριλαμβανομένου του εισοδήματος από επενδύσεις, ήταν μόλις 205.000 $, μόνο 5.000 $ θα υπόκεινται στο NIIT, όχι ολόκληρο το εισόδημα από επενδύσεις $10.000 που έχετε κερδίσει.
Ο υπολογισμός του NIIT μπορεί να είναι δύσκολος. Ευτυχώς, το το καλύτερο φορολογικό λογισμικό προγράμματα, όπως TurboTax και Τζάκσον Χιούιτ, μπορεί εύκολα να καλύψει αυτόν τον φόρο, εάν ισχύει στην περίπτωσή σας.
Πώς να αποφύγετε τον καθαρό φόρο εισοδήματος επενδύσεων
Υπάρχουν δύο βασικές στρατηγικές που μπορείτε να εφαρμόσετε για να ελαχιστοποιήσετε τον αντίκτυπο του φόρου εισοδήματος καθαρών επενδύσεων:
- Αυξήστε τις συνταξιοδοτικές εισφορές σας. και
- Μειώστε το καθαρό φορολογητέο εισόδημά σας από επενδύσεις.
Μπορείτε να μειώσετε το εισόδημά σας μεγιστοποιώντας τις κρατήσεις που υπολογίζονται στο προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημά σας. Ένα καλό παράδειγμα θα ήταν η μεγιστοποίηση των συνταξιοδοτικών εισφορών σας.
Αυξήστε τις συνταξιοδοτικές σας εισφορές
Ένα πρόγραμμα 401(k), 403(b) ή παρόμοιο πρόγραμμα θα σας το επιτρέψει συνεισφέρετε έως και 20.500 $ ή 27.000 $ εάν είστε 50 ετών και άνω, το 2022 εάν κάνετε τη μέγιστη συνεισφορά. Δυστυχώς, οι συνεισφορές του IRA εξακολουθούν να περιορίζονται σε μόλις 6.000 $ ετησίως ή 7.000 $ εάν είστε 50 ετών και άνω. Αλλά αυτό μπορεί να είναι αρκετό για να μειώσετε το MAGI σας κάτω από το όριο φόρου εισοδήματος καθαρής επένδυσης.
Μπορεί επίσης να μπορείτε να συμμετέχετε σε ένα διευθέτηση αναβαλλόμενης αποζημίωσης εάν ο εργοδότης σας προσφέρει ένα.
Εάν είστε αυτοαπασχολούμενος, μπορεί να μπορέσετε να μειώσετε το εισόδημά σας κατά ένα ακόμη μεγαλύτερο ποσό συνταξιοδοτικές εισφορές επειδή οι αυτοαπασχολούμενοι καταβάλλουν εισφορές ως μισθωτοί και εργοδότης.
Για το 2022, η μέγιστη συνεισφορά σε ένα σόλο είναι 401(k). 61.000 $ ή 67.500 $ εάν είστε 50 ετών και άνω. Η μέγιστη συνεισφορά για ένα SEP IRA, ένα άλλο δημοφιλές πρόγραμμα συνταξιοδότησης αυτοαπασχολούμενου, είναι 61.000 $ για το 2022 (δεν υπάρχει συνεισφορά κάλυψης σε αυτό το σχέδιο για φορολογούμενους 50 ετών και άνω).
Πώς να μειώσετε το εισόδημά σας από τις επενδύσεις σας
Μπορείτε να μειώσετε το εισόδημα που υπόκειται στο NIIT απλώς μειώνοντας το εισόδημά σας από επενδύσεις.
Μια στρατηγική είναι να εκμεταλλευτείτε συγκομιδή φορολογικών ζημιών – πώληση χαμένων θέσεων για αντιστάθμιση κεφαλαιακών κερδών. Η στρατηγική χρησιμοποιείται στο τέλος του έτους για τη μείωση των κεφαλαιακών κερδών για εκείνο το έτος. Ωστόσο, παρόμοιες επενδυτικές θέσεις μπορούν να προστεθούν κατά τη διάρκεια του νέου έτους, αρκεί να πραγματοποιηθούν τουλάχιστον 31 ημέρες μετά την πώληση φορολογικής ζημίας. (Αυτό γίνεται για να αποφευχθεί το IRS κανόνες πώλησης πλυσίματος.)
Ρομπο-σύμβουλοι όπως Βελτίωση και Μέτωπο πλούτου χρησιμοποιούν συνήθως τη συλλογή φορολογικών ζημιών για την ελαχιστοποίηση των φόρων στα χαρτοφυλάκια πελατών. Αλλά ίσως μια ακόμη πιο αποτελεσματική στρατηγική είναι η αναδιάταξη της θέσης των επενδυτικών περιουσιακών στοιχείων στο χαρτοφυλάκιό σας.
Η βασική ιδέα είναι ότι κρατάτε επενδύσεις που ενδέχεται να αποφέρουν σταθερό εισόδημα σε λογαριασμούς που προστατεύονται από φόρους, όπου θα διαφύγουν τον άμεσο φόρο εισοδήματος. Αυτό μπορεί να είναι ιδιαίτερα αποτελεσματικό για την αποφυγή του NIIT, δεδομένου ότι τα επενδυτικά κέρδη στο πλαίσιο προγραμμάτων που προστατεύονται από φόρους αναβάλλονται φορολογικά και δεν υπόκεινται στον πρόσθετο φόρο.
Για παράδειγμα, ας υποθέσουμε ότι κατέχετε αμοιβαία κεφάλαια ή διαπραγματεύεστε αμοιβαία κεφάλαια που παράγουν τακτικά μερίσματα και διανομές κεφαλαιακών κερδών. Εάν τα κρατάτε σε φορολογητέο λογαριασμό μεσιτείας, το εισόδημά τους θα υπόκειται στο NIIT. Αλλά αν διατηρήσετε τα ίδια κεφάλαια σε ένα πρόγραμμα συνταξιοδότησης που προστατεύεται από φόρους, θα ξεφύγουν από το NIIT και τον συνήθη φόρο εισοδήματος.
Μπορείτε να χρησιμοποιήσετε αυτήν τη στρατηγική για να κατανείμετε τις πιο παραγωγικές επενδύσεις σας σε προγράμματα που προστατεύονται από φόρους, ενώ διατηρείτε περιουσιακά στοιχεία χαμηλού εισοδήματος – όπως πιστοποιητικά καταθέσεων – σε φορολογητέους λογαριασμούς. Με αυτή τη ρύθμιση, μόνο οι τόκοι που κερδίζονται στα CD θα υπόκεινται στο NIIT.
Τελικές σκέψεις για το NIIT
Ο καθαρός φόρος εισοδήματος από επενδύσεις μπορεί να είναι ένα αγενές ξύπνημα για όσους έχουν ήδη να κάνουν με υψηλό οριακό φορολογικό συντελεστή. Μπορεί να είναι μια ακόμη μεγαλύτερη έκπληξη την πρώτη φορά που θα περάσετε το επίπεδο εισοδήματος.
Αλλά δεν είστε ανυπεράσπιστοι απέναντι σε αυτόν τον φόρο. Χρησιμοποιώντας έναν συνδυασμό στρατηγικών ελαχιστοποίησης εισοδήματος, μειώσεις εισοδήματος από επενδύσεις και κάνοντας το καλύτερο δυνατό επιθετική επένδυση σε λογαριασμούς συνταξιοδότησης που προστατεύονται από φόρους, μπορείτε να ελαχιστοποιήσετε τον αντίκτυπο του φόρου ή να τον εξαλείψετε εξ ολοκλήρου.
Είναι επίσης σημαντικό να κατανοήσετε ότι η προστασία του εισοδήματός σας από το NIIT συνεχίζεται. Θα πρέπει να γνωρίζετε την κατάσταση του εισοδήματός σας κάθε χρόνο και εάν θα ενεργοποιήσει τον φόρο ή όχι. Και αν γίνει, θα χρειαστεί να κάνετε όσο το δυνατόν περισσότερες προσαρμογές.