Τι είναι το FATCA και τι σημαίνει για τους επενδυτές;

Εάν είστε Αμερικανός και αποφασίσετε να μετακομίσετε στο εξωτερικό, πρέπει να γνωρίζετε για το FATCA. FATCA είναι σύντομη για το Νόμος περί φορολογικής συμμόρφωσης ξένων λογαριασμών. Η FATCA απαιτεί από τους Αμερικανούς που διατηρούν χρήματα στο εξωτερικό να αναφέρουν αυτά τα ξένα περιουσιακά στοιχεία για φορολογικούς σκοπούς. Με πιο απλά λόγια, η FATCA εμποδίζει τους Αμερικανούς να αποφεύγουν τους φόρους μέσω οικονομικών λογαριασμών που βρίσκονται εκτός των Ηνωμένων Πολιτειών.

Εάν είστε πολίτης των ΗΠΑ και σκοπεύετε να ζήσετε, να εξοικονομήσετε χρήματα ή να επενδύσετε εκτός των Ηνωμένων Πολιτειών, η FATCA μπορεί να ισχύει για εσάς. Συνεχίστε να διαβάζετε για να μάθετε περισσότερα σχετικά με την αναφορά FATCA και πώς επηρεάζει τους Αμερικανούς στις Ηνωμένες Πολιτείες και στο εξωτερικό.

Τι είναι το FATCA;

FATCA είναι σύντομη για το Νόμος περί φορολογικής συμμόρφωσης ξένων λογαριασμών. Το νομοσχέδιο ψηφίστηκε το 2010 ως απάντηση σε ένα μεγάλο σκάνδαλο που αφορούσε ελβετικούς τραπεζικούς λογαριασμούς. Ένα συγκεκριμένο σκάνδαλο του 2009 ενέπνευσε αυτή τη νομοθεσία, αλλά έχει παγκόσμιο αντίκτυπο στους Αμερικανούς που κρατούν χρήματα στο εξωτερικό.

Από την ψήφιση της FATCA, η απόκρυψη χρημάτων σε τραπεζικούς λογαριασμούς στην Ελβετία γίνεται μόνο στις ταινίες. Τώρα είναι πολύ πιο δύσκολο για τους Αμερικανούς να κρύψουν χρήματα σε ξένους λογαριασμούς φοροδιαφυγή και άλλους παράνομους σκοπούς, καθώς οι κυρώσεις για μη συμμόρφωση είναι πολύ υψηλές. Στο πλαίσιο της FATCA, ξένοι τραπεζίτες και Αμερικανοί με ξένους λογαριασμούς έχουν ισχυρό κίνητρο να παραμείνουν στη σωστή πλευρά του νόμου.

Πώς επηρεάζει το FATCA τους Αμερικανούς στο εξωτερικό;

Η FATCA δημιούργησε νέους κανονισμούς για την αναφορά ξένων περιουσιακών στοιχείων και αύξησε τις κυρώσεις για μη συμμόρφωση. Λόγω της FATCA, οι πολίτες των ΗΠΑ πρέπει να αναφέρουν μόνοι τους ξένα περιουσιακά στοιχεία και εισοδήματα στην IRS και στο Υπουργείο Οικονομικών των ΗΠΑ. Αλλά τα ξένα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα υποχρεούνται επίσης να αναφέρουν περιουσιακά στοιχεία αμερικανικής ιδιοκτησίας στην κυβέρνηση των ΗΠΑ.

Γενικά, οι περισσότεροι άνθρωποι έπρεπε να αναφέρουν αυτούς τους τύπους λογαριασμών ακόμη και πριν από την FATCA. Όμως, μετά την ψήφιση της FATCA, οι υψηλότερες κυρώσεις και οι νέες απαιτήσεις υποβολής εκθέσεων για τις ξένες τράπεζες καθιστούν δυσκολότερη τη φοροδιαφυγή με ξένους λογαριασμούς.

Ενώ ορισμένοι πλούσιοι άνθρωποι μπορεί να εξακολουθούν να βρίσκουν τρόπους να υποβάλουν φορολογικές αναφορές με ξένους λογαριασμούς, οι κυρώσεις είναι τόσο σκληρές που δεν αξίζει τον κίνδυνο για τους περισσότερους ανθρώπους. Οι νομοταγείς πολίτες δεν πρέπει να ανησυχούν πολύ, καθώς ανέφεραν ήδη ξένους λογαριασμούς όπως απαιτείται από τον φορολογικό κώδικα των ΗΠΑ.

Ποιες είναι οι απαιτήσεις αναφοράς FATCA;

Απαιτήσεις αναφοράς FATCA αναλύονται σε δύο βασικές απαιτήσεις.

• Πρώτον, τα ξένα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα (FFIs), τα οποία περιλαμβάνουν τράπεζες και εταιρείες επενδύσεων, υποχρεούνται να κοινοποιούν στοιχεία με την IRS σχετικά με λογαριασμούς που τηρούν οι φορολογούμενοι των ΗΠΑ. Εάν ένα FFI δεν συμμορφωθεί, θα πρέπει να πληρώσει πρόστιμο 30% παρακράτηση φόρου σε εισόδημα από περιουσιακά στοιχεία των ΗΠΑ. Αυτό είναι τεράστιο κόστος, επομένως οι ξένες τράπεζες έχουν ισχυρό κίνητρο να ακολουθούν τους κανόνες των ΗΠΑ.
• Δεύτερον, οι φορολογούμενοι με ξένα περιουσιακά στοιχεία πάνω από ορισμένα ποσά σε δολάρια απαιτείται να αναφέρουν ξένα περιουσιακά στοιχεία στο IRS στο Έντυπο 8938. Η παράλειψη αυτού έχει ως αποτέλεσμα ακόμη μεγαλύτερη ποινή από αυτή που έχουν να αντιμετωπίσουν οι τράπεζες: 10.000 $ έως 50.000 $ συν 40% του υψηλότερου συνόλου λογαριασμού για κάθε έτος μη αποκάλυψης.

Ποιος πρέπει να αναφέρει στο πλαίσιο της FATCA;

Σύμφωνα με την FATCA, τόσο οι τράπεζες όσο και οι φορολογούμενοι πρέπει να αναφέρουν τις ξένες συμμετοχές στην Υπηρεσία Εσωτερικών Εσόδων των ΗΠΑ. Το IRS ελέγχει για να βεβαιωθεί ότι η φορολογική σας δήλωση ταιριάζει με όσα αναφέρουν οι ξένες τράπεζες. Εάν υπάρχει αναντιστοιχία, θα πρέπει να συνεργαστείτε με την τράπεζα και το IRS για να διευθετήσετε τη διαφορά.

Όπως αναφέρθηκε παραπάνω, στις ξένες τράπεζες επιβάλλεται πρόστιμο 30% όλων των κερδών που προέρχονται από τις ΗΠΑ, ενώ στους φορολογούμενους μπορεί να επιβληθεί πρόστιμο έως και 10.000 $. Και αν δεν δηλώσουν αφού ειδοποιηθούν από την IRS, το πρόστιμο μπορεί να αυξηθεί έως και 50.000 $. Επιπλέον, υπάρχει ποινή 40% για κάθε έτος μη δήλωσης ξένων εκμεταλλεύσεων.

Εάν διατηρείτε χρήματα σε λογαριασμό ξένης τράπεζας και το ποσό σε αυτόν είναι 10.000 $ ή περισσότερο οποιαδήποτε στιγμή κατά τη διάρκεια του έτους, θα πρέπει και πάλι να το αναφέρετε στο Υπουργείο Οικονομικών των Η.Π.Α. FABER.

Τι είναι η αναφορά FATCA και πότε πρέπει να υποβάλετε αναφορά;

Ως φορολογούμενος στις ΗΠΑ, η αναφορά σας FATCA περιλαμβάνεται στην ετήσια φορολογική σας κατάθεση. Η υποβολή του εντύπου IRS 8938 πληροί τις απαιτήσεις αναφοράς FATCA.

Το όριο για το έντυπο 8938 είναι 50.000 $ σε συνδυασμένα ξένα περιουσιακά στοιχεία εάν ζείτε στις Ηνωμένες Πολιτείες. Εάν ζείτε εκτός των Ηνωμένων Πολιτειών, το όριο είναι 200.000 $. Αυτά τα όρια ισχύουν για το σύνολο όλων των ξένων περιουσιακών στοιχείων την τελευταία ημέρα του ημερολογιακού έτους. Για τον υπόλοιπο χρόνο ισχύουν υψηλότερα όρια.

Οι περισσότεροι φορολογούμενοι θα θέλουν να συμπληρώσουν αυτό το έντυπο με τη φορολογική τους δήλωση μέχρι την ετήσια ημερομηνία λήξης του φόρου τον Απρίλιο για τους κατοίκους Η.Π.Α. Εάν ζείτε εκτός των Ηνωμένων Πολιτειών, η προθεσμία υποβολής των εντύπων φόρου εισοδήματος των ΗΠΑ είναι συνήθως η 15η Ιουνίου. Ωστόσο, για το 2020, η ημερομηνία λήξης του φόρου παρατάθηκε έως τις 15 Ιουλίου τόσο για κατοίκους ΗΠΑ όσο και για αλλοδαπούς, λόγω της επιδημίας του κορωνοϊού.

Ποινές FATCA για μη συμμόρφωση

Οι κυρώσεις για μη συμμόρφωση με το FATCA μπορεί να είναι αρκετά δαπανηρές.

Ποιος δεν συμμορφώθηκε	Ποινή
Φορολογούμενος των Η.Π.Α	40% πρόστιμο σε κάθε υποεκτίμηση εισοδήματος, συν 10.000 έως 50.000 $ σε πρόστιμα
Ξένο χρηματοπιστωτικό ίδρυμα (FFI)	30% των κερδών των Η.Π.Α

Πρακτικές επιπτώσεις της FATCA για Αμερικανούς στο Εξωτερικό

Για τους περισσότερους επενδυτές των ΗΠΑ που διατηρούν τα οικονομικά τους σε τράπεζες και χρηματοοικονομικές εταιρείες που βρίσκονται στις Ηνωμένες Πολιτείες, οι απαιτήσεις αναφοράς είναι ελάχιστες. Εκτός εάν εσύ έχουν κατοχή ξένων περιουσιακών στοιχείων, μπορεί να μην χρειαστεί να αναφέρετε τίποτα απολύτως.

Ωστόσο, εάν ανοίγετε τραπεζικούς και επενδυτικούς λογαριασμούς με ένα FFI, θα πρέπει οπωσδήποτε να λάβετε υπόψη τις απαιτήσεις FATCA. Κάθε χρόνο, όταν υποβάλλετε φόρους, οι οποίοι εξακολουθούν να απαιτούνται ακόμη και αν δεν ζείτε στις Ηνωμένες Πολιτείες, απλώς αποκαλύπτετε ξένα περιουσιακά στοιχεία με τη φορολογική σας δήλωση.

Βήματα που πρέπει να κάνουν όλοι οι Αμερικανοί στο εξωτερικό

Εάν δεν σας αρέσει η FATCA ή πιστεύετε ότι πρόκειται για υπερβολή, πρέπει να το συζητήσετε με τους εκλεγμένους αντιπροσώπους σας. Εκτός από μια ενέργεια του νομοθέτη των ΗΠΑ, η FATCA δεν πρόκειται να πάει πουθενά σύντομα.

Η διατήρηση καλών αρχείων καθ' όλη τη διάρκεια του έτους διευκολύνει την παραμονή στη σωστή πλευρά του νόμου και την ολοκλήρωση των φόρων σας με ευκολία. Εάν αισθάνεστε συγκλονισμένοι από το FATCA, σκεφτείτε πρόσληψη φοροτεχνικού για να σας βοηθήσει να πλοηγηθείτε πώς επηρεάζει τη φορολογική σας κατάσταση.

Παρακολουθείτε πάντα τα προσωπικά σας οικονομικά στοιχεία σε κάθε περίπτωση. Εάν είστε Αμερικανός στο εξωτερικό, έχετε υψηλότερο όριο για να αναφέρετε λογαριασμούς ξένων τραπεζών, επενδυτικούς λογαριασμούςκαι άλλα περιουσιακά στοιχεία κατά την υποβολή των φόρων σας.

Εάν διαθέτετε ξένα περιουσιακά στοιχεία, βεβαιωθείτε ότι γνωρίζετε εάν πρέπει να το αναφέρετε στην IRS

Η FATCA είναι ένας σημαντικός νόμος για τους επενδυτές των ΗΠΑ που ζουν τόσο στις Ηνωμένες Πολιτείες όσο και στο εξωτερικό. Η αύξηση της επιβολής καθιστά πολύ πιο δύσκολο να εξαπατήσετε τους φόρους σας με λογαριασμούς στο εξωτερικό. Αλλά για τους νομοταγείς πολίτες, δεν θα πρέπει να είναι πολύ μεγάλο βάρος. Απλώς φροντίστε πάντα να ακολουθείτε τις απαιτήσεις αναφοράς για να παραμένετε στη σωστή πλευρά του νόμου για να αποφύγετε οικονομικές κυρώσεις.