Όταν ήμουν παιδί, νόμιζα ότι το εισόδημα ήταν εισόδημα. Εάν πληρώνεστε για κάτι, είναι "εισόδημα".
Μόνο όταν μεγάλωσα άρχισα να μαθαίνω ότι υπάρχουν διάφοροι τύποι εισοδήματος. με το καθένα να έχει τη δική του ειδική φορολογική μεταχείριση. Είναι σημαντικό να το καταλάβετε γιατί μπορεί να επηρεάσει πόσο από αυτό το εισόδημα θα κρατήσετε.
Οι τρεις κύριοι τύποι εισοδήματος είναι:
- Κερδισμένο εισόδημα
- Παθητικό εισόδημα
- Κέρδη κεφαλαίου
Τα κερδισμένα και παθητικά εισοδήματα φορολογούνται και τα δύο ως συνηθισμένο εισόδημα, αλλά το εισόδημα που αποκτάται υπόκειται επίσης σε φόρους FICA. Τα κεφαλαιακά κέρδη μπορούν να φορολογηθούν είτε ως συνηθισμένο εισόδημα είτε ως μακροπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη, ανάλογα με το πόσο καιρό κρατήσατε το περιουσιακό στοιχείο. Εάν είστε ιδιοκτήτης του περιουσιακού στοιχείου για περισσότερο από ένα χρόνο, η ανατίμηση φορολογείται με χαμηλότερο συντελεστή.
Πίνακας περιεχομένων
- Ακαθάριστο εισόδημα
- Προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα
- Κερδισμένο εισόδημα
- Παθητικό εισόδημα
- Μερίσματα
- Κέρδη κεφαλαίου
- Βραχυπρόθεσμα Κεφαλαιακά Κέρδη
- Μακροπρόθεσμα Κεφαλαιακά Κέρδη
- Περίληψη
Ακαθάριστο εισόδημα
Αρχικά, ας θέσουμε τη βάση για έναν αριθμό που είναι σημαντικός αλλά σπάνια χρησιμοποιείται - το ακαθάριστο εισόδημά σας.
Το ακαθάριστο εισόδημά σας είναι όλο το εισόδημα που κερδίσατε ή λάβατε σε ένα χρόνο.
Σκεφτείτε το εισόδημά σας W-2 από τη δουλειά σας. Ας υποθέσουμε ότι ο μισθός σας είναι 50.000 δολάρια ετησίως, αλλά οι αμοιβές σας δεν ισοδυναμούν με 50.000 δολάρια επειδή έχετε πολλές κρατήσεις. Μπορεί να συνεισφέρετε στο 401 (k) σας, να πληρώνετε για ασφάλιση υγείας και να πληρώνετε φόρους.
Οι πραγματικές σας αμοιβές είναι αρκετά μικρότερες από τον μισθό σας των 50.000 δολαρίων.
Ωστόσο, σε αυτή την περίπτωση, $ 50,000 είναι το ακαθάριστο εισόδημά σας. Αυτό που λαμβάνετε πραγματικά είναι το "καθαρό εισόδημά" σας.
Για φορολογικούς σκοπούς, το ετήσιο ακαθάριστο εισόδημά σας περιλαμβάνει τους μισθούς σας από τη δουλειά σας αλλά και τους τραπεζικούς τόκους, μερίσματα από επενδύσεις, κεφαλαιακά κέρδη, έσοδα από ενοίκια κ.λπ. Αν σας πληρώθηκε, είναι ακαθάριστο εισόδημα.
Ως παιδί, όταν πίστευα ότι το εισόδημα ήταν εισόδημα, σκεφτόμουν το ακαθάριστο εισόδημα. Ευτυχώς, το ακαθάριστο εισόδημα σπάνια χρησιμοποιείται για φορολογικούς σκοπούς. Χρησιμοποιούν ένα διαφορετικό μέτρο, προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα.
Προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα
Μια υποκατηγορία του ακαθάριστου εισοδήματος είναι Προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα, ή AGI. Το AGI σας είναι το ακαθάριστο εισόδημά σας μείον μια σειρά από εκπτώσεις που έχει επιλέξει ο φορολογικός κώδικας. Αυτά περιλαμβάνουν στοιχεία όπως εισφορές συνταξιοδότησης, όπως σε 401 (k), αποταμιευτικό λογαριασμό περίθαλψης εισφορές, διατροφή, έξοδα μετακίνησης, έξοδα εκπαίδευσης κ.λπ.
Οι εκπτώσεις μειώνουν το φορολογητέο εισόδημά σας.
Το προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα ακολουθεί την ίδια γραμμή σκέψης με τον υπολογισμό της καθαρής αμοιβής του μισθού σας. Ξεκινάτε με το Ακαθάριστο Έσοδό σας και στη συνέχεια αφαιρείτε πράγματα για να βρείτε το AGI σας. Τα πράγματα που μπορείτε να αφαιρέσετε είναι οι αφαιρέσεις σας.
Επιστρέφοντας στο παράδειγμά μας από τα παραπάνω, αν βάλετε 10.000 $ στο 401 (k) σας, τότε το Ακαθάριστο Έσοδό σας είναι $ 50.000, αλλά το AGI σας είναι τώρα $ 40.000, αφού οι εισφορές σε 401 (k) είναι εκπεστέες.
Αν κοιτάζετε ένα Έντυπο 1040 (2019), βρίσκεται στη γραμμή 8β.
Κερδισμένο εισόδημα
Κερδισμένο εισόδημα είναι τα χρήματα που κερδίζετε από την εργασία. Θα μπορούσατε να είστε υπάλληλος πλήρους απασχόλησης σε μια εταιρεία με τα κέρδη σας να αναφέρονται σε ένα έντυπο W-2. Θα μπορούσατε να είστε εργολάβος που εργάζεται σε μια εταιρεία μέσω ενός πρακτορείου ή ανεξάρτητα με τα κέρδη σας να αναφέρονται σε ένα έντυπο 1099.
Το σημαντικό σημείο είναι ότι πληρώνεστε για τη δουλειά που κάνετε ενεργά. Εάν δεν εμφανιστήκατε ή δεν παρήγατε το προϊόν εργασίας, τότε δεν θα είχατε πληρωθεί. Αυτό είναι εισόδημα.
Το εισόδημα που φορολογείται φορολογείται από την ομοσπονδιακή κυβέρνηση με συνήθη ποσοστά εισοδήματος. Αυτό καθορίζεται από τη φορολογική σας ομάδα. Ακολουθούν οι τρέχουσες φορολογικές ομάδες αν θες να δεις που θα πέσεις.
Εκτός από τους φόρους εισοδήματος, θα πρέπει επίσης να πληρώσετε τη FICA - που σημαίνει τον Ομοσπονδιακό Νόμο για τις Συνεισφορές Ασφαλίσεων και αναφέρεται στην Κοινωνική Ασφάλιση και την Medicare. Συνολικά, πληρώνετε 12,4% για την Κοινωνική Ασφάλιση και 2,9% για το Medicare. Εάν είστε ελεύθερος επαγγελματίας πληρώνετε ολόκληρο αυτό το ποσό. Εάν είστε εργαζόμενος W-2 θα πληρώσετε μόνο το μισό και ο εργοδότης σας καλύπτει το άλλο μισό για εσάς.
Σημείωση: πληρώνετε μόνο την Κοινωνική Ασφάλιση με μισθούς κάτω από τη Βάση Μισθών Κοινωνικής Ασφάλισης (137.700 $ για το 2020).
Το εισόδημα που φορολογείται φορολογείται με τους υψηλότερους δυνατούς συντελεστές λόγω του συνδυασμού των συνηθισμένων συντελεστών εισοδήματος συν τις εισφορές FICA.
Παθητικό εισόδημα
Πολλές φορές, όταν οι άνθρωποι μιλούν για παθητικό εισόδημα, εννοούν εισόδημα που δεν απαιτεί συνεχή εργασία. Λατρεύω τις ροές παθητικού εισοδήματος.
Αλλά στο πλαίσιο των φόρων, έχει μια πολύ συγκεκριμένη σημασία, επειδή το παθητικό εισόδημα δεν υπόκειται στον φόρο FICA. Το IRS έχει δύο ομάδες για αυτό που θεωρεί παθητικό:
- Ενοικιάσεις ακινήτων - ενοικίαση ακινήτων ή εξοπλισμού
- Επιχειρήσεις - όπου δεν «συμμετέχετε ουσιαστικά σε τακτική, συνεχή και ουσιαστική βάση»
Ορισμένες επιχειρήσεις ενδέχεται να αφορούν ακίνητα, αλλά το θέμα είναι ότι κάνατε μια επένδυση, δεν "συμμετέχετε ουσιαστικά" στην επιχείρηση και απλώς παίρνετε έναν έλεγχο διανομής.
Όταν πληρώνεστε από μια παθητική δραστηριότητα, θα πληρώνετε φόρους εισοδήματος για αυτό το εισόδημα, αλλά δεν θα είστε υπεύθυνοι για τη FICA.
Εάν έχετε ένα αποταμιευτικός λογαριασμός, κερδίζετε τόκο από τις αποταμιεύσεις σας σε αυτόν τον λογαριασμό. Εάν συμμετείχατε σε ένα μπόνους νέου τραπεζικού λογαριασμού (όπου πληρώνεστε εκατοντάδες δολάρια για να ανοίξετε λογαριασμό σε τράπεζα), τα χρήματα αυτά αναφέρονται ως τόκοι. Αυτό είναι "παθητικό" παρόλο που κάνατε κάτι για να ανοίξετε τον λογαριασμό.
Ένα χαρακτηριστικό παράδειγμα αυτού είναι όταν έκανα μια επένδυση σε ένα αγρόκτημα AcreTrader. Είναι ένα αγρόκτημα καλαμποκιού και σόγιας στο Ιλινόις με προβλεπόμενη καθαρή ετήσια απόδοση 9,2% (4,3% ταμειακή απόδοση) και η δομή είναι ότι είμαι περιορισμένος εταίρος σε μια εταιρεία που κατέχει ακριβώς αυτό το αγρόκτημα. Δεν συμμετέχω ουσιαστικά στην επιχείρηση (δεν κάνω τίποτα) και οι διανομές φορολογούνται με τους συνήθεις συντελεστές εισοδήματός μου.
Μερίσματα
Μια κοινή μορφή παθητικού εισοδήματος είναι τα μερίσματα. Για φορολογικούς σκοπούς, υπάρχουν δύο είδη μερισμάτων - συνηθισμένα και ειδικευμένα.
Τα συνήθη μερίσματα φορολογούνται ως συνηθισμένο εισόδημα, ενώ τα κατάλληλα μερίσματα φορολογούνται ως μακροπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη (εξηγούνται παρακάτω).
Τα περισσότερα από τα μερίσματα που θα λάβετε θα είναι κατάλληλα. Τα μερίσματα που πληρούν τα κριτήρια πληρούν ορισμένους κανόνες IRS, όπως ότι το μέρισμα καταβλήθηκε από ΗΠΑ ή ξένη εταιρεία που πληροί τις προϋποθέσεις. Μερικές αξιοσημείωτες εξαιρέσεις από αυτόν τον κανόνα είναι οι εταιρίες περιορισμένης ευθύνης και η REITS.
Το IRS απαιτεί επίσης να διατηρείτε μετοχές μιας μετοχής για τουλάχιστον 60 ημέρες κατά τη διάρκεια των 121 ημερών γύρω από την ημερομηνία πληρωμής μερίσματος. Εάν δεν το κάνετε, διαφορετικά τα μερίσματα που πληρούν τα κριτήρια αντιμετωπίζονται ως συνηθισμένα μερίσματα.
Κέρδη κεφαλαίου
Τα κεφαλαιακά κέρδη είναι όταν πουλάτε περιουσιακά στοιχεία που έχουν αποτιμηθεί, όπως μετοχές ή ακίνητα. Θα πληρώσετε φόρους για την εκτίμηση - όχι την τιμή πώλησης.
Ο φορολογικός συντελεστής που χρεώνεστε εξαρτάται από το πόσο καιρό κρατήσατε το περιουσιακό στοιχείο πριν το πουλήσετε. Εάν κρατήσατε το περιουσιακό στοιχείο για λιγότερο από ένα χρόνο, πληρώνετε βραχυπρόθεσμα επιτόκια κεφαλαιακών κερδών. Εάν διατηρείτε το περιουσιακό στοιχείο για περισσότερο από ένα χρόνο, πληρώνετε μακροπρόθεσμα επιτόκια κεφαλαιακών κερδών.
Βραχυπρόθεσμα Κεφαλαιακά Κέρδη
Τα βραχυπρόθεσμα επιτόκια κεφαλαιακών κερδών χρεώνονται εάν διατηρείτε το περιουσιακό στοιχείο για λιγότερο από ένα έτος. Η εκτίμηση του περιουσιακού στοιχείου φορολογείται με τον ίδιο συντελεστή με το εισόδημά σας. Δεν χρειάζεται να πληρώσετε φόρους FICA, μόνο φόρους εισοδήματος.
Για παράδειγμα, εάν αγοράσετε μια μετοχή την 1η Ιανουαρίου για $ 100 και την πουλήσετε την 1η Νοεμβρίου για $ 150 θα χρωστάτε φόρους εισοδήματος για τα $ 50 που κάνατε από αυτήν τη συναλλαγή. Εάν είστε στη φορολογική ομάδα 22%, τότε θα χρωστάτε 11 $.
Μακροπρόθεσμα Κεφαλαιακά Κέρδη
Τα μακροπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη χρεώνονται εάν διατηρείτε το περιουσιακό στοιχείο για περισσότερο από ένα έτος. Σε αυτήν την περίπτωση, η ανατίμηση φορολογείται με μακροπρόθεσμα ποσοστά κεφαλαιακών κερδών και όχι με τον συνήθη συντελεστή φόρου εισοδήματός σας.
Τα ποσοστά μακροπρόθεσμων κερδών κεφαλαίου είναι 0%, 15%ή 20%ανάλογα με το εισόδημά σας. Εδώ είναι τα επίπεδα εισοδήματος για κοινή δήλωση γάμου.
- 0% εάν το εισόδημά σας είναι μικρότερο από $ 80,000
- 15% εάν το εισόδημά σας είναι μεταξύ $ 80.001 και $ 496.600
- 20% εάν το εισόδημά σας είναι πάνω από 496.600 $
Επιπλέον, υπάρχει καθαρός φόρος εισοδήματος από επενδύσεις (NIIT) 3,8% εάν το εισόδημά σας υπερβαίνει ένα ορισμένο ποσό:
- Απλοί αρχειοθέτες - $ 200,000
- Έγγαμος αρχειοθέτηση από κοινού - $ 250,000
- Έγγαμη κατάθεση χωριστά - $ 125.000
Περίληψη
Υπάρχουν πολλοί τύποι εισοδήματος και κάθε πηγή εισοδήματος έχει τους δικούς της φορολογικούς κανόνες. Το εισόδημα που κερδίζεται είναι το πιο βαρύ φόρο καθώς φορολογείται με συνήθη συντελεστές φόρου εισοδήματος και υπόκειται σε φόρους FICA. Το παθητικό εισόδημα φορολογείται ως συνηθισμένο εισόδημα, αλλά δεν υπόκειται σε φόρους FICA.
Τέλος, τα κεφαλαιακά κέρδη μπορούν να φορολογηθούν είτε με το συνηθισμένο εισόδημα είτε με τους πιο ευνοϊκούς μακροπρόθεσμους συντελεστές κεφαλαιακών κερδών, ανάλογα με το πόσο καιρό κρατήσατε το περιουσιακό στοιχείο.