Sie werden in den kommenden Wochen noch viel mehr über die „gestufte Basis“ (Schlupfloch) erfahren (es ist Teil von President Bidens Vorschlag für den American Family Plan) und wenn Sie damit nicht vertraut sind, hier eine kurze Erklärer.
Bist du vertraut mit Kapitalertragsteuer? Wenn Sie einen Vermögenswert kaufen und zu einem höheren Preis verkaufen, zahlen Sie Steuern darauf, wie viel der Vermögenswert gewonnen hat.
Wenn Sie eine Aktie von Best Wallet Hacks für 10 US-Dollar kaufen (es ist ein tolles Schnäppchen!) und sie dann für 15 US-Dollar verkaufen (nein!), schulden Sie Kapitalertragsteuer auf die 5 US-Dollar Gewinn. Wenn Sie es länger als ein Jahr gehalten haben, zahlen Sie langfristige Kapitalertragsteuersätze. Wenn Sie es weniger als ein Jahr halten, zahlen Sie kurzfristige Kapitalertragsteuersätze.
Einfach richtig?
Dein Original Kostenbasis ist $10. Sie verkaufen es für 15 $ mit einem Gewinn von 5 $. Sie schulden Steuern auf die $5. (Wenn Sie Provisionen für den Handel zahlen, können Sie diese Kosten abziehen, aber es gibt viele
provisionsfreie Vermittlungen dass ich keinen Grund finde, warum Sie eine Provision zahlen sollten.)Aber was passiert, wenn du stirbst?
Sie haben eine Kostenbasis, aber Sie verkaufen die Vermögenswerte nie. Wie bestimmen sie also, wie sie besteuert werden sollen?
Dann kommt die gestufte Basis ins Spiel.
Inhaltsverzeichnis
- Was ist Step-Up-Basis?
- Es ist eigentlich ein „Reset“ der Basis
- Was ist mit Erbschaftssteuern?
- Ist das wirklich ein Schlupfloch?
- Was würde passieren, wenn es aufgehoben wird?
- Step-up-Basisbeispiel
- Soll es aufgehoben werden?
Was ist Step-Up-Basis?
Wenn Sie sterben und Vermögen an Ihre Erben vererben, wird die Kostenbasis des Vermögens an Ihre Erben auf den aktuellen Verkehrswert zum Zeitpunkt Ihres Todes „aufgestuft“. Es wird manchmal auch als „Schritt nach oben in der Basis“ bezeichnet. Die beiden meinen genau dasselbe.
Für das obige Beispiel erhalten Ihre Erben den Anteil an den Best Wallet Hacks und ihre Kostenbasis wird auf 15 $ „aufgestockt“.
Das ist egal Ihre Kostenbasis war $10 – ihre ist $15. Wenn sie verkaufen wollen, schulden sie Steuern auf den Betrag von über 15 US-Dollar pro Aktie, ihrer neuen Kostenbasis.
Es ist eigentlich ein „Reset“ der Basis
Technisch gesehen kann die Basis relativ zur ursprünglichen Basis nach oben und unten gehen. Wenn Ihr Vermögenswert an Wert verliert, erhalten Sie den niedrigeren Marktwert. Steigt der Wert, erhält man den höheren Marktwert als neue Kostenbasis. (naja, technisch gesehen tun das deine Erben)
Die Leute reden immer nur über den Schritt nach oben, weil man fast nie einen Schritt nach unten hat.
Wenn Sie wissen, dass Ihr Marktwert niedriger ist als Ihre Kostenbasis, möchten Sie den Verlust vor dem Tod realisieren, damit Sie einen Abzug für den Verlust erhalten. Die einzige Ausnahme wäre, wenn Sie Ihr Vermögen irgendwie nicht kennen oder den Überblick verlieren.
Was ist mit Erbschaftssteuern?
Ihre Erben können die neue Grundlage bekommen, aber sie können auch Schulden haben Erbschaftssteuern auf ihr Erbe.
Für 2021 tritt die bundesstaatliche Erbschaftssteuer für Nachlässe im Wert von mehr als 11,7 Millionen US-Dollar (für Einzelpersonen, 23,4 Millionen US-Dollar für Ehepaare) in Kraft. Die Preise dann zwischen 18 % und 40 % abhängig vom zu versteuernden Betrag. Wenn Sie also Vermögenswerte an Ihre Erben vererben, wird deren Marktwert zur Ermittlung der Erbschaftssteuer verwendet. Auf Bundesebene sind es nur 11,7 Millionen Dollar.
Die meisten Staaten erheben keine Erbschafts- oder Erbschaftssteuer, und wenn sie dies tun, ist sie wahrscheinlich niedriger als auf Bundesebene. In Massachusetts zum Beispiel unterliegen alle vererbten Vermögenswerte über 1 Million US-Dollar einer Erbschaftssteuer zwischen 0,8% und 16%.
Sie möchten die Regeln in Ihrem eigenen Bundesstaat nachschlagen, aber Hier ist ein guter Ort, um die Grundlagen zu bekommen.
Während die Kostenbasis für Ihre Erben erhöht wird, müssen sie möglicherweise Steuern auf das gesamte Vermögen schulden, wenn Ihr Nachlass groß genug ist.
Der andere Haken ist, dass nicht jeder Vermögenswert für eine Erhöhung in Frage kommt. Es gibt Dinge wie IRAs und 401(k)s, bei denen die Kostenbasis aufgrund der Kontostruktur weitgehend irrelevant ist. Da traditionelle IRAs und 401(k) s steuerbegünstigt sind, schulden Sie Steuern auf die Ausschüttungen und es gibt kein Konzept von „Gewinn“. Seit du Beiträge auf diese Konten abziehen könnten, hätten Sie auf alle Ausschüttungen Einkommenssteuern gezahlt, also gibt es keine Grundlage für einen Schritt hoch.
Ist das wirklich ein Schlupfloch?
Es wird manchmal als „erweiterte Basislücke“ bezeichnet, aber ich bin nicht überzeugt, dass dies eine Lücke ist und wirklich nur ein Vorteil ist, der einer (sehr) kleinen Gruppe hilft. Die Leute, die wirklich davon profitieren, passen in eine relativ schmale Bandbreite – man muss ziemlich reich sein.
EIN Analyse der Steuerstiftung stellte fest, dass es „fast ausschließlich Steuerzahler in den oberen 20 Prozent betrifft“. Es ist auch „viermal größer für diejenigen unter den Top 1 Prozent im Vergleich zu denen in den Top 20 Prozent“.
20 % mögen wie eine große Gruppe erscheinen, aber nur wer ist betroffen und nicht derjenige, der infolgedessen tatsächlich mehr Steuern zahlen wird.
Als nächstes musst du sterben! Ohne den Tod gibt es keine Erhöhung der Antragsgrundlage. Und nicht nur das, Sie müssen ohne jegliche Nachlassplanung sterben, um einen Teil der Erbschaftssteuern zu vermeiden. Es ist wirklich keine so große Lücke. 🙂
Wenn man es ein Schlupfloch nennt, sieht es so aus, als ob du etwas Zwielichtiges tun musst, aber es ist wirklich ziemlich klar formuliert – stirb einfach und deine Erben bekommen die höhere Basis!
Ein weiterer Aspekt davon ist, dass es nur diejenigen betrifft, die die Erbschaftssteuern nicht durch den Einsatz von Trusts vermeiden.
Was würde passieren, wenn es aufgehoben wird?
Die Existenz dieser erhöhten Basis bedeutet, dass die Menschen weniger wahrscheinlich sind, geschätzte Vermögenswerte zu verkaufen, da diese Papiergewinne ohne steuerliche Auswirkungen realisiert werden. Als Erstbesitzer erkennen Sie die Vorteile möglicherweise nicht, Ihre Erben jedoch.
Wenn es aufgehoben würde, würden mehr Menschen, die diese geschätzten Vermögenswerte verkaufen, und mehr Kapitalertragsteuer erhoben. Der Staat bekommt mehr Einnahmen.
Step-up-Basisbeispiel
Nehmen wir an, Sie haben Aktien, die Sie für 250.000 USD gekauft haben, und wenn Sie sterben, sind sie 500.000 USD wert. Zwei Jahre nach Ihrem Tod verkaufen Ihre Erben die Aktien für 520.000 $. Wir gehen auch davon aus, dass Ihr Nachlass weniger als 11,7 Millionen US-Dollar wert ist.
Im Moment würden Ihre Erben keine bundesstaatlichen Erbschaftssteuern zahlen, aber langfristige Kapitalgewinne auf die 20.000 US-Dollar zahlen, das wären wahrscheinlich $3.000.
Kapitalertragsteuern selten 0%, 15% oder 20%. Die meisten Menschen werden wahrscheinlich in die 15%-Rate fallen. (Einkommen zwischen $40.401 und $445.850.) Staaten haben ihre eigenen Regeln für Kapitalgewinne.
Wenn dieses „Schlupfloch“ aufgehoben wird, würden Ihre Erben immer noch keine Bundesnachlasssteuer zahlen, aber langfristige Kapitalgewinne auf 270.000 USD zahlen – den Betrag von Ihrem Kaufpreis bis zu ihrem Verkaufspreis. Vorausgesetzt, sie qualifizieren sich immer noch für den langfristigen Kapitalgewinnsatz von 15% sie würden 40.500 US-Dollar an Bundessteuern zahlen.
Soll es aufgehoben werden?
Ich glaube nicht, dass es moralische, finanzielle oder philosophische Argumente für oder gegen die Erhöhung der Basisregel gibt. Es spricht mehr über den Zustand der Erbschaftssteuern als alles andere.
Ich nehme an, eine Aufhebung könnte zu einer Doppelbesteuerung führen – Sie erhalten die Kapitalertragsteuer auf das Vermögen selbst und dann wird der Betrag bei der Begleichung des Nachlasses erneut besteuert – aber das wäre es.
So oder so, da haben Sie es – den Schritt nach oben in der Basislücke auf den Punkt gebracht. 🙂