Da mine forældre kom til USA, sendte de penge hjem til vores familie tilbage i Taiwan. Da mine bedsteforældre flygtede til Taiwan, ville de sende penge tilbage til Kina. Det er en almindelig immigranthistorie og en gentaget igen og igen.
Når nogen er i stand til at komme til mulighedslandet, vil du dele den rigdom med din familie derhjemme, hvor mulighederne er færre og længere fra hinanden.
Da jeg fik min første lønseddel, sendte jeg mine forældre 10% af den første direkte indbetaling.
Det var en symbolsk gestus, men en vigtig. Traditioner er vigtige.
Og det var også et lille beløb, så der var aldrig nogen bekymring for, at det kunne udløse gaveafgiften. For de fleste gaver er gaveafgiften næppe bekymring.
Men når det er en del af et ejendomsplanlægningsflyt, kan gaveafgiften være en meget stor ting.
Måske har du hørt om gaveafgiften, og måske endda stødt på den. For de fleste mennesker er gaveafgiften noget af en gråzone i skattekoden. De ved måske, at det eksisterer, men hvordan og hvornår det gælder, er en anden historie.
Lad os afmystificere det lige nu.
Det grundlæggende i gaveafgiften
Gaveafgiften og boafgiften er nært beslægtede og nævnes ofte endda i samme sætning eller diskussion. Det er der praktiske grunde til.
Det boafgift blev indført for at opkræve skat af aktiver, der blev overført fra de velhavende til deres børn og andre modtagere. Det blev stort set set som en udligning, der flyttede en betydelig del af rigdom af meget velstående familier til formål relateret til offentligheden.
Som mange andre skattetyper tillader boafgiften visse undtagelser. For eksempel kan en ejendom til en værdi af op til 11,58 millioner dollar i 2020 overføres fra en person til hans eller hendes arvinger uden at pådrage skat. Et ægtepar kan overføre op til 23,16 millioner dollars.
Det er masser af penge. (når du hører nogen klage over ejendomsskatten, klager de enten ambitiøst, eller du har lige lært, hvor mange penge de har!)
Det boafgift blev designet med ekstremt velhavende i tankerne. På dagens oppustede prisniveauer er en ejendom på over 11 millioner dollars ikke ualmindelig i betragtning af den samlede værdi af fast ejendom, pensionsordninger, aktier porteføljer, forretningsinteresser og indtægter fra forsikringspolicer (sidstnævnte er generelt ikke skattepligtige, men tilføjes til et dødsbo for ejendomsskat formål).
Hvis du har mange penge, er en måde at undgå dødsskatten at give det hele væk, før du dør. Det er her gaveskatten kommer ind.
Det gaveafgift gælder, når en person begynder at overføre penge til mennesker, inden de dør. Det blev vedtaget for at forhindre de velhavende i at trække deres godser ned før døden for at undgå eller minimere boafgiften.
For 2020 kan du overføre op til $ 15.000 til enhver person uden at pådrage sig gaveafgiften. Det er et årligt tal, der periodisk øges for inflationen.
Hvor meget er gaveafgiften?
En almindelig (og fejlagtig) antagelse omgiver, hvem der betaler gaveafgiften. Logisk set kan du forvente, at det er modtageren. Gavebeløbet udgør jo en indkomst for vedkommende, men sådan fungerer gaveafgiften ikke.
Gaveafgiften betales af donoren. Det er fordi det som et forskud mod donorens bo er et forsøg på at minimere boafgiften.
Men hvis donoren af en eller anden grund ikke betaler skatten, kan det blive modtagerens ansvar.
Hvor meget er gaveafgiften? Det er overraskende højt, endda højere end satsen på indkomstskattegrupper.
Ifølge 2019 Instruktioner til formular 709, selvangivelse i USA (og overførsel til overførsel af generationer) (Side 19) er skattesatserne på gaver, der overstiger den årlige gavefritagelse på $ 15.000, følgende:
Baseret på denne tabel, hvis du skulle tjene gavebeløbet til $ 50.000, betaler du ingen skat af den første $ 15.000, men 18% på de næste $ 10.000 ($ 1.800), 20% på de næste $ 10.000 ($ 2.000) plus 22% på de sidste $ 15.000 ($3,300).
Den samlede skat på $ 50.000 -gaven ville komme op på $ 7.100. Det hjælper med at forklare, hvorfor dem, der ønsker at give gaver, er ivrige efter at finde måder at undgå at skulle betale skat. Heldigvis er der flere strategier til at gøre netop det, som vi kommer lidt ind på.
Hvad er en gave?
Alt er en gave, men de ting, man skal være opmærksom på, er dem, der har en betydelig værdi og en slags papirspor. Hvis du giver nogen møbler, medmindre det er en ekstremt værdifuld antik, vil ingen være ligeglade. En IKEA kommode vil ikke engang registrere sig. 🙂
Kontanter er den mest oplagte type gave. Du kan også enhver form for aktiver med en tilsvarende værdi, f.eks. Aktier, obligationer, indskudsbeviser, investeringsfonde og andre likvide aktiver.
Fast ejendom er også en gave. Faktisk, hvis du sælger et stykke fast ejendom til en anden part for mindre end dets rimelige markedsværdi, kan det repræsentere en afgiftspligtig gave. Lad os f.eks. Sige, at du accepterer at sælge dit hjem - til en værdi af $ 300.000 - til dit voksne barn for $ 200.000; $ 100.000 vil blive betragtet som en gave.
En lignende situation vil gælde for en eftergivet gæld. Lad os sige, at du låner et lån på 50.000 dollar til et af dine voksne børn, der senere er tilgivet. Enten vil hele lånebeløbet eller den resterende udestående hovedstolsaldo blive betragtet som en gave.
En gave kan også overvejes: et rentefrit lån eller et rentemarked under markedsoverførsel, overførsel af forsikringens fordele, overførsel af digitale aktiver og andre aktivklasser. Hvis du er i tvivl, er det altid bedst at kontakte en skatteekspert.
Der er dog visse overførsler, der ikke er underlagt gaveafgiften, herunder:
- Bidrag til politiske organisationer og visse velgørende organisationer.
- Betalinger, der kvalificerer sig til den eksklusive uddannelse, der betales på modtagerens vegne.
- Betalinger, der er omfattet af den medicinske udelukkelse, herunder sygesikringspræmier, betalt på modtagerens vegne.
- Overførsler af midler eller aktiver til en ægtefælle, der er amerikansk statsborger.
- Midler givet til en afhængig.
Måder at undgå at pådrage sig gaveafgiften
Der er flere måder at undgå at betale gaveafgiften. Gaveoverførsler til din ægtefælle er fritaget, hvis denne ægtefælle er amerikansk statsborger.
Derudover kan gavefritagelsen på $ 15.000 fordobles, hvis hver ægtefælle giver en $ 15.000 gave til den samme person i alt $ 30.000. Det vil sige, at gaveudelukkelsen på $ 15.000 er grænsen mellem en donor og en modtager, men to donorer kan fordoble gaven til en enkelt modtager.
Det er også værd at bemærke, at der ikke er nogen samlet grænse for antallet af $ 15.000 gavefritagelser, du kan give til forskellige modtagere. I teorien kan du overføre $ 300.000 i trin på $ 15.000 til hver af 20 modtagere.
Hvis du holder dig inden for gavegrænserne, behøver du ikke at indgive papirarbejde.
Men hvis du ikke gør det ...
Sådan indgives IRS -formular 709
Hvis du vil overskride grænsen på $ 15.000, kan du gøre det ved at indgive IRS-formular 709, USA's selvangivelse (og overførsel til overførsel af generationer). Det skal arkiveres for hvert år, hvor der er givet en gave på over $ 15.000.
Det, der indsender formular 709, er at udelukke den gave, der er lavet. Denne udelukkelse - og eventuelle efterfølgende udelukkelser - vil imidlertid repræsentere en reduktion af din levetid for fritagelse for dødsbo.
Lad os f.eks. Sige, at du er en enkelt person, med en levetid eksklusiv ejendom på $ 11,58 millioner. I 2020 giver du $ 300.000 til et af dine voksne børn. Ved at indgive formular 709 anvendes $ 300.000 -gaven for året som en reduktion på din eksklusive livstidsudelukkelse på 11,58 millioner dollars. Derfor forfalder der ingen gaveafgift ved overførslen i 2020.
Den gave på $ 300.000, der blev givet i 2020, vil dog reducere din levetid ekskludering. Baseret på 2020 -bidraget falder livstidsekskluderingen til $ 11,28 millioner. Det samme vil ske for hvert år, hvor du giver en gave til en eller flere modtagere, der overstiger de $ 15.000 årlige gavefritagelse pr. Person.
I teorien kan du give hele din ejendomsudelukkelse, mens du stadig lever. I betragtning af at mængden af den eksklusive levetid stiger næsten hvert år - ofte væsentligt - når du muligvis aldrig helt udelukkelsesbeløbet.
Overvej professionel hjælp
Hvis du planlægger at give en gave til en enkelt modtager på over $ 15.000, skal du indsende formular 709. I så fald er det bedst at gøre det ved hjælp af en professionel skatteforbereder. Formular 709 er en meget anderledes selvangivelse end en individuel selvangivelse og kræver særlig håndtering.
Der er en anden vigtig grund til at bruge en skatteprofessionel. Formular 709 er noget af en permanent skatterekord. Uanset hvad der er registreret på formularen, vil det påvirke den samlede værdi af din ejendom for resten af dit liv og på tidspunktet for din død. Formular 709 opretholder en løbende total af, hvor meget af ekskluderingen du har taget, og hvor meget der er tilbage, og du vil ikke rode det op.
Formular 709 er bestemt ikke en skatteformular for den certificerede gør-det-selv-sælger.
Straffe for at begå fejl kan være alvorlige, så det er bedst at overdrage jobbet til en, der gør det for at leve.
Eller bliv under grænsen for gavebeskatning på $ 15.000. 🙂