Kompletní 2023: Daňový průvodce pro nezávislé pracovníky

Vydáváte se tedy na volné noze k finanční svobodě a váš vedlejší shon začíná nabírat na síle.

Úžasný!

Ale co se stane, když se daňová doba převalí? Když přivedeš vedlejší peníze nebo pokud jste na plný úvazek na volné noze, daně budou vypadat úplně jinak, než když jste placeným zaměstnancem.

V této příručce si projdeme podrobnosti o tom, jak nakládat s daněmi jako nezávislý pracovník – včetně způsobů, jak na to strukturujte své podnikání, jaké daně budete platit, jak posílat daně v průběhu roku a dokonce jak je snížit daňový účet.

OSVČ vs. Daně ze zaměstnání na plný úvazek

Pokud jste samostatně výdělečně činní nebo máte příjem mimo své běžné zaměstnání, musíte vyplnit další daňové formuláře a jedinečné daně, které musíte zaplatit.

Když jste zaměstnáni na plný úvazek (zaměstnanec W-2), daně se obvykle postarají za vás. Váš zaměstnavatel automaticky vypočítá částku, kterou má srazit z každé výplaty, a pošle tyto daně vaším jménem do IRS. Zaměstnavatelé za vás také platí část vašich daní a rozdělují daňový účet Sociální pojištění a zdravotní daně.

Ale když jste svým vlastním zaměstnavatelem – tj. na volné noze — odpovídáte za výpočet a zasílání plateb daní v průběhu roku. To zahrnuje zasílání čtvrtletních odhadovaných daňových plateb úřadu IRS a (pokud je to relevantní) vašemu státnímu daňovému úřadu. V závislosti na vaší firmě možná budete muset platit státní tržby a místní daně.

To se může zkomplikovat. Proto je důležité najít licencovaného účetního (CPA nebo Enrolled Agent), který vám pomůže nastavit vaši obchodní strukturu, nastavit platby daní a podat přiznání. A doufejme, že se vám IRS nebude vyhýbat!

Přečtěte si více >>> Daně a investování: Co potřebují vědět investoři poprvé o podávání daní

Jakou obchodní strukturu byste si měli vybrat?

Nezávislí pracovníci mají k dispozici několik obchodních struktur a každá z nich má své výhody v závislosti na státě, ve kterém žijete, a na vašem podnikání:

Jediným vlastnictvím

Většina freelancerů začíná jako samostatní vlastníci. Toto je výchozí stav vaší firmy, který nevyžaduje žádné další papírování.

Podniky s jediným vlastníkem vám umožňují vykazovat své podnikatelské příjmy a výdaje v pravidelném daňovém přiznání s využitím formuláře IRS Rozvrh C. Jednotlivcům to usnadní práci, protože pro firmu nemusíte připravovat samostatné přiznání. K dispozici však není tolik daňových výhod.

Společnost s ručením omezeným (LLC) + S Corp

Založení společnosti s ručením omezeným (LLC) je dobrý nápad pro většinu majitelů firem, protože nabízí určitou ochranu majetku. IRS je však považována za „neuvažovanou entitu“ a nemusí mít nutně vliv na vaše daně.

Mnoho nezávislých pracovníků se rozhodne založit LLC a nechat ji zdanit jako malá korporace nebo S Corp. To nabízí určité daňové výhody, ale je nejvhodnější pro nezávislé pracovníky, kteří vydělávají přibližně 100 000 $ ročně nebo více (obvykle).

Volba S Corp vyžaduje, abyste si platili „přiměřenou mzdu“ z podnikání, úměrnou trhu. Vyžaduje to také více papírování a za samotné podnikání budete muset podat samostatné daňové přiznání.

C Corporation

Zatímco volby C Corporation (C Corp) jsou obvykle vyhrazeny pro velké podniky, můžete si vytvořit svůj podnik jako C Corp a stále využívat daňové úspory S Corp. Existuje jen velmi málo důvodů, proč by si nezávislí pracovníci zvolili status C Corp, protože jsou obvykle zdaněni dvakrát (známé jako „dvojí zdanění“) a založení C Corps je složitější.

C Corporations umožňují malým podnikům vydávat vlastnické podíly v podniku a chránit akcionáře před obchodními dluhy nebo soudními spory. To může být přínosem pro podniky na volné noze, které očekávají značné příjmy a chtějí přivést investory.

Ale ve většině případů za to bolest hlavy se zakládáním a udržováním C Corporation na volné noze prostě nestojí.

Jaké daně platí nezávislí pracovníci?

Nezávislí pracovníci platí daně z příjmu na federální a státní úrovni (pokud je to relevantní), ale mohou mít také problém s místními daněmi.

Zde je rozpis daní, které budete muset platit jako nezávislý pracovník:

Federální

Federální daň z příjmu se platí IRS a je založena na vašem čistém příjmu z vašeho podnikání (minus další srážky a kredity). Tyto daně se platí v rámci vnitrostátních daňových pásem, které se liší podle vašeho zdanitelného příjmu a rodinného stavu.

Jako nezávislý pracovník jste také odpovědní za placení svých vlastních daní ze sociálního zabezpečení a zdravotní péče. Někdy se to nazývá „daň ze samostatné výdělečné činnosti“ (nebo SE daň), protože musíte zaplatit celou částku. Zaměstnanci platí pouze polovinu a druhou polovinu platí jejich zaměstnavatel. Proud sazba daně pro osoby samostatně výdělečně činné je 15,3 %.

Související >>> Průvodce federální daní z příjmu 2023

Stát

Státní daně z příjmu jsou povinné ve většině států (kromě Wyomingu, Washingtonu, Texasu, Tennessee, Jižní Dakoty, Nevady, Floridy a Aljašky) a platí se státnímu daňovému úřadu. Odhadované daně jsou obvykle splatné ve stejnou dobu jako federální daně a očekává se, že budou placeny čtvrtletně.

Kromě federálního daňového přiznání budete také zodpovědní za podání státního daňového přiznání. Pokud jste zdaněni jako korporace, budete muset svému státu podat přiznání k dani z příjmu právnických osob.

Místní

Některé místní jurisdikce v USA mají své vlastní daňové požadavky a možná budete muset zaplatit dodatečnou daň z příjmu. Více informací o vaší oblasti můžete najít na webových stránkách místní obchodní komory nebo na místním úřadě.

Odbyt

Jako nezávislý pracovník pravděpodobně neplatíte daň z obratu, ale některé státy po vás vyžadují výběr a placení daně z obratu za služby (Západní Virginie, Jižní Dakota, Nové Mexiko a Havaj). To by vyžadovalo žádost o státní povolení k dani z prodeje, abyste mohli prodávat své služby.

Pokud prodáváte fyzické produkty, budete s největší pravděpodobností vybírat daň z obratu a platit ji svému státnímu daňovému oddělení. Každý stát má jiné požadavky. Než začnete podnikat, zkontrolujte své státní a místní požadavky.

Provádění odhadovaných plateb daní

Jako nezávislý pracovník jste povinni čtvrtletně zasílat odhadované daňové platby pro federální i státní daně. Tato částka se vypočítává sama a je založena na vašem příjmu a odhadované daňové povinnosti. V průběhu roku bude pravděpodobně kolísat.

Chcete-li provést odhadovanou daňovou platbu úřadu IRS, můžete si založit účet na irs.gov/payments nebo proveďte platbu přímo prostřednictvím svého bankovního účtu nebo debetní/kreditní karty. IRS zaměstnává zpracovatele plateb třetích stran, aby zpracovávali vaše platby, a vy si můžete vybrat, kterému z nich dáváte přednost. Kreditní a debetní karty vyžadují transakční poplatek, zatímco platba přímo z vašeho bankovního účtu je zdarma.

Chcete-li provádět odhadované platby vašemu státu (nebo místní jurisdikci), budete si muset u svého státního daňového úřadu zřídit platební účet.

Společné daňové odpočty

Jako majitel firmy máte větší flexibilitu s daňovými odpočty, protože provozování vašeho podnikání je spojeno s náklady. Zde je několik běžné daňové odpočty které mohou nezávislí pracovníci použít ke snížení své daňové povinnosti:

?Domácí kancelář

Pokud pracujete z domova, můžete si odečíst kancelář, ve které pracujete, pokud není využívána k jiným účelům. Nejjednodušší způsob, jak to udělat, je sečíst čtvereční záběry vaší kanceláře a vydělit je čtverečními záběry vašeho domova. Zde vidíte procento hypotéky/nájmu a energií, které si můžete odečíst ve svém daňovém přiznání.

Pokud například bydlíte v domě o velikosti 2 000 čtverečních stop a vaše kancelář má 100 čtverečních stop, můžete si odečíst 5 % z hypotéky, daní a nákladů na energie.

Související >>> Daňové důsledky při práci na dálku

?Cestování a stravování

Cestování a stravování bohužel nejsou zdarma pro všechny, aby bylo možné odečíst drahé obědy a dovolené. IRS vyžaduje, aby pracovní cesty a stravování byly pro provoz a/nebo rozvoj vašeho podnikání.

Například služební cesta a ubytování na pracovní konferenci je 100% odpočitatelná. Jídla během této cesty však mohou být odečtena pouze s 50% sazbou. Kromě toho lze jídlo, když jste pryč na pracovní cestě, odečíst pouze v případě, že usnadňujete obchod, jako je setkání s potenciálními klienty nebo uzavíráte obchodní dohodu. Opět platí, že tato jídla lze odečíst s 50% sazbou.

?Vzdělání

Průběžné vzdělávání a certifikace jsou skvělým způsobem, jak mít aktuální informace o svém řemesle, a jsou odečitatelné z daní. Absolvování online kurzu ke zlepšení vašeho podnikání nebo získání další certifikace, která vám pomůže získat nové klienty, lze provést bez daně, pokud jsou 100% spojeni s podnikáním. Nemůžete si například odečíst tuto certifikaci jógy pro své účetní podnikání, ale získání kreditů za další vzdělávání, abyste si udrželi licenci CPA, je odečitatelné.

Související >>> 7 nejlepších kurzů online investování pro rok 2023

?️Vybavení a zásoby

Jako nezávislý pracovník můžete potřebovat vybavení k provozování svého podnikání a pravidelně procházet spotřební materiál. Pokud jsou tyto výdaje „nezbytné a běžné“ pro provoz vašeho podnikání, jsou 100% odečitatelné.

Některé větší nákupy vybavení však nelze jen tak odečíst. Možná budete muset amortizovat srážku po dobu životnosti zařízení.

?️Najeté kilometry

Pokud jezdíte ke klientovi za prací na volné noze nebo jezdíte několik mil každý týden v rámci svého podnikání, můžete si ujeté kilometry odečíst z daňového přiznání. Sazba odpočtu kilometrů pro IRS je velmi štědrá: zahrnuje odhadované odpisy a údržbu a je zdaněna sazbou 65,5 ¢ za míli od 1. ledna 2023.

Pro rok 2022 byla sazba 58,5 ¢ od 1. ledna 2022 do 30. června 2022 a 62,5 ¢ od 1. července 2022 do 31. prosince 2022.

Jak podat daňové přiznání jako nezávislý pracovník

Pokud podáváte své daně jako samostatný podnikatel, budete podávat svůj standard 1040 daňové přiznání, ale bude obsahovat přílohu C pro vaše příjmy z podnikání.

Pokud podáváte jako společnost, budete muset vyplnit samostatné přiznání k dani z podnikání pomocí formulář 1120 (1120-S pro S Corp).

Pokud se rozhodnete to udělat sami, existuje několik oblíbené možnosti daňového softwaru dostupný. A pravděpodobně vám prospěje platba za účetní software pro malé firmy, jako je např Rychlé knihy, které vám pomohou zorganizovat vaše příjmy a výdaje.

Může být také užitečné pracovat s a licencovaný profesionál, jako je certifikovaný veřejný účetní (CPA) nebo registrovaný agent (EA). Oba musí projít přísným testováním a úřad IRS je uznává, že vás zastupují. I když licencovaní daňoví odborníci mohou stát více, mohou vám pomoci nastavit a chránit vaše podnikání na volné noze. Mohou vás také ušetřit nákladných daňových chyb.

Příprava na daně na příští rok

Jako nezávislý pracovník je důležité vést záznamy o vašich příjmech a výdajích, včetně poznámek o vašich cestách, pracovním jídle a ujetých kilometrech. To znamená, že budete podávat účtenky polořadovým způsobem.Aplikace pro sledování výdajů vám může pomoci udržet vaše záznamy organizované po celý rok a usnadnit tak příchod daní.

A konečně, nezapomeňte pravidelně odkládat peníze na daně. Je snadné uvíznout v obchodních aktivitách a zapomenout zaplatit IRS, ale může se vám to vrátit ve velkém. Otevřete si „daňový“ bankovní účet, oddělený od vašeho firemního účtu, a převádějte na něj prostředky každý měsíc.

Pokud najdete kvalitního licencovaného účetního, který vám pomůže nastavit vaši firmu a připravit vaše výnosy, ušetříte si spoustu bolesti hlavy a možná i tisíce dolarů na cestě.

S sebou: Existují způsoby, jak snížit daně na volné noze

Práce na volné noze je skvělý způsob, jak vám pomoci vybudovat firmu s flexibilitou a svobodou, kterou si přejete. Jedna nevýhoda? Daně mohou být trochu komplikované. Existují však způsoby, jak začít tou správnou nohou a vyhnout se spěchu ve svých daních.

Výběr správné obchodní struktury a uspořádání vašich financí způsobem, který je šetrný k daním, vám může pomoci vyhnout se stresu v době zdanění.

Další příručky pro OSVČ a OSVČ >>> 

• 5 výhod samostatného plánu 401(k) pro samostatně výdělečně činné osoby
• Jak plánovat odchod do důchodu jako samostatně výdělečně činný podnikatel
• 5 nejlepších tipů pro nezávislé pracovníky, jak zvládnout osobní spoření a investování
• Recenze Lili Bank pro nezávislé pracovníky