Pokud vyděláte více než 200 000 $ ročně, můžete podléhat dani z čistého investičního příjmu (NIIT), dodatečné dani uvalené na investiční příjmy daňových poplatníků považovaných za vysoké příjmy.
V některých částech země, zejména ve velkých pobřežních městech, potřebuje jednotlivec příjem 200 000 dolarů, jen aby dosáhl životního stylu střední třídy. Ale i když se považujete za „pouze střední třídu“, může se na vás tato daň vztahovat – když ne teď, brzy. Tento článek vysvětlí, jak NIIT funguje, a dá vám několik tipů, jak snížit potenciální náklady.
Obsah
- Co je to čistá daň z příjmu z investic?
- Příklad čisté daně z příjmu z investic
- Jak se vyhnout čisté dani z příjmu z investic
- Zvyšte své důchodové příspěvky
- Jak snížit svůj investiční příjem
- Závěrečné myšlenky o NIIT
Co je to čistá daň z příjmu z investic?
The Čistá daň z příjmu z investic neboli NIIT, byl vytvořen, aby pomohl financovat Zákon o cenově dostupné péči (ACA) a vstoupila v platnost v roce 2013. V podstatě jde o rozšíření části daně FICA pro Medicare; dalších 3,8 % na příjmy z investic poplatníků s vysokými příjmy.
Hranice příjmů, na které se daň vztahuje, jsou následující (pro rok 2022):
- Podání manželů společně: 250 000 $.
- Manželské podání samostatně: 125 000 $.
- Single: 200 000 $.
- Hlava domácnosti: 200 000 $.
- Oprávněná vdova (ehm) s nezaopatřeným dítětem: 250 000 $.
Hranice příjmu se určují pomocí vašeho upravený upravený hrubý příjem nebo MAGI. To je váš upravený hrubý příjem, který se poté upraví o určité úpravy, které jsou určeny jako „preferenční“.
Daň se vztahuje pouze na příjmy z investic, včetně úroků, dividend, kapitálových zisků, příjmů z pronájmu nebo licenčních poplatků a nekvalifikovaných anuit.
Jedním z nápadných vyloučení je zisk z prodeje vašeho hlavního bydliště, pokud zisk vyloučíte ze svého pravidelného zdanitelného příjmu. (Pravděpodobně jakákoli část zisku podléhající dani bude také podléhat NIIT.)
Naštěstí se daň nevztahuje na jiné formy příjmů, včetně mezd a příjmů ze samostatné výdělečné činnosti, podpory v nezaměstnanosti, dávek sociálního zabezpečení nebo alimentů.
NIIT nelze zaměňovat s Dodatečná zdravotní daň, který také vstoupil v platnost v roce 2013. Tato daň ukládá dodatečnou daň Medicare ve výši 0,9 %. vydělaný příjem nad určitou úrovní příjmů. To se však nevztahuje na čistý výnos z investic.
Příklad čisté daně z příjmu z investic
Pro tento příklad předpokládejme, že jste jediný daňový poplatník s upraveným upraveným hrubým příjmem ve výši 220 000 $ ročně. Vaše mezní federální sazba daně z příjmu je 32 %.
Máte značné množství investičních příjmů, které zahrnují následující:
Úrokový příjem: 1 000 USD
Dividendy: 3 000 USD
Krátkodobé kapitálové zisky: 10 000 USD
Krátkodobé kapitálové ztráty: (4 000 USD)
Čistý investiční příjem: 10 000 USD
Čistý výnos z investic bude podléhat vaší mezní federální daňové sazbě ve výši 32 % plus dalších 3,8 % za NIIT.
To povede k efektivní daňové sazbě z investičního příjmu ve výši 35,8 %.
Poznámka: Pro zjednodušení výpočtu jsem zahrnul kapitálové zisky jako krátkodobé.
Dlouhodobé kapitálové zisky budou podléhat nižším daním a NIIT. Ať tak či onak, NIIT zvýší vaši daňovou povinnost o 3,8 % čistého investičního příjmu nad vaši běžnou sazbu daně nebo z kapitálových výnosů, pokud překročíte hranice příjmu pro daň.)
Všimněte si, že daň z čistého investičního příjmu se vztahuje pouze na váš čistý investiční příjem. Nevztahuje se na částku, o kterou váš příjem překračuje hranici MAGI.
Ačkoli to tento příklad neodráží, daň se bude vztahovat pouze na částku čistého investičního příjmu, která překračuje práh MAGI pro váš stav podání.
Pokud by například vaše MAGI, včetně investičního příjmu, bylo pouhých 205 000 $, podléhalo by NIIT pouze 5 000 $, nikoli celý investiční příjem ve výši 10 000 $, který jste vydělali.
Výpočet NIIT může být náročný. Naštěstí, nejlepší daňový software programy, jako TurboTax a Jackson Hewitt, může tuto daň snadno přizpůsobit, pokud se ve vaší situaci použije.
Jak se vyhnout čisté dani z příjmu z investic
Existují dvě základní strategie, které můžete použít k minimalizaci dopadu čisté daně z investičního příjmu:
- Zvyšte své penzijní příspěvky; a
- Snižte svůj čistý zdanitelný investiční příjem.
Svůj příjem můžete snížit maximalizací srážek, které figurují ve vašem upraveném hrubém příjmu. Dobrým příkladem by bylo maximalizovat své penzijní příspěvky.
Zvyšte své důchodové příspěvky
Program 401(k), 403(b) nebo podobný program vám to umožní přispět až 20 500 $ nebo 27 000 $, pokud je vám 50 nebo více, v roce 2022 pokud přispějete maximálně. Příspěvky IRA jsou bohužel stále omezeny na pouhých 6 000 $ ročně nebo 7 000 $, pokud je vám 50 nebo více. Ale to může stačit ke snížení vašeho MAGI pod hranici daně z čistého investičního příjmu.
Můžete se také zúčastnit a ujednání o odložené kompenzaci pokud ho váš zaměstnavatel nabízí.
Pokud jste osoba samostatně výdělečně činná, můžete si snížit svůj příjem o ještě větší částku příspěvky na penzijní plán, protože osoby samostatně výdělečně činné přispívají jako zaměstnanci a zaměstnavatel.
Pro rok 2022 je maximální příspěvek na sólo 401(k). 61 000 $ nebo 67 500 $, pokud je vám 50 nebo více. Maximální příspěvek na SEP IRA, další populární penzijní plán pro samostatně výdělečně činné osoby, je 61 000 $ pro rok 2022 (u tohoto plánu neexistuje žádný doháněcí příspěvek pro daňové poplatníky starší 50 let).
Jak snížit svůj investiční příjem
Příjem podléhající NIIT můžete snížit jednoduše tím, že snížíte svůj investiční příjem.
Jedna strategie je využít sklizeň daňových ztrát – prodej ztrátových pozic za účelem kompenzace kapitálových zisků. Tato strategie se používá na konci roku ke snížení kapitálových zisků za daný rok. Ale podobné investiční pozice mohou být přidány během nového roku, pokud k nim dojde alespoň 31 dní po prodeji sklizně daňové ztráty. (Je to proto, aby se zabránilo IRS pravidla prodeje praní.)
Robo-poradci rádi Zlepšení a Bohatství běžně využívají sklizeň daňových ztrát k minimalizaci daní v portfoliích klientů. Ale možná ještě účinnější strategií je přeskupení umístění investičního aktiva ve vašem portfoliu.
Základní myšlenkou je, že držíte investice, které pravděpodobně generují stálý příjem, na účtech chráněných daní, kde uniknou okamžité dani z příjmu. To může být zvláště účinné při vyhýbání se NIIT, protože investiční zisky v rámci plánů chráněných daní jsou daňově odložené a nepodléhají dodatečné dani.
Řekněme například, že držíte podílové fondy nebo fondy obchodované na burze, které pravidelně generují dividendy a distribuce kapitálových zisků. Pokud je držíte na zdanitelném zprostředkovatelském účtu, jejich příjem bude podléhat NIIT. Ale pokud si ponecháte stejné prostředky v daňově chráněném důchodovém plánu, uniknou NIIT a běžné dani z příjmu.
Tuto strategii můžete použít k alokaci svých nejproduktivnějších investic do daňově chráněných plánů a zároveň držet aktiva generující nízké příjmy – jako jsou depozitní certifikáty – na zdanitelných účtech. S tímto ujednáním budou NIIT podléhat pouze úroky získané na CD.
Závěrečné myšlenky o NIIT
Čistá daň z investičního příjmu může být hrubým probuzením pro ty, kdo se již potýkají s vysokou mezní sazbou daně. O to větším překvapením může být, když poprvé překročíte hranici příjmu.
Ale proti této dani nejste bezbranní. Pomocí kombinace strategií minimalizace příjmů, snížení příjmů z investic a maximálního úsilí agresivním investováním v rámci daňově chráněných penzijních účtů můžete minimalizovat dopad daně nebo ji odstranit zcela.
Je také důležité pochopit, že ochrana vašeho příjmu před NIIT pokračuje. Každý rok si budete muset být vědomi své příjmové situace a zda to povede k dani. A pokud ano, budete muset provést co nejvíce úprav.