Je to ta roční doba - pokud vůbec sbíráte jakýkoli druh příjmu, musíte být připraveni podat přiznání k dani z příjmu. To představuje pro investory zvláštní zátěž, a proto jsme poskytli jednoduchý kontrolní seznam pro organizaci vašich investic pro přípravu daně z příjmu.
Když začnete shromažďovat dokumenty a prohlášení, které si vezmete do CPA (nebo do DIY), nezapomeňte na to tyto nejběžnější zdroje investic a konkrétní dokumenty, které budete potřebovat k zajištění zdanění správně.
Úroky a příjmy z dividend
Pokud obdržíte úrok nebo dividendový příjem z jakéhokoli zdroje, měli byste mít buď Formulář 1099-INT za úrokový příjem nebo a 1099-DIV vykazování příjmů z dividend.
Takové formuláře můžete získat z jakéhokoli zdroje, ze kterého vyděláváte s fixním příjmem, takže pokud ho nemáte od plátce, musíte jej kontaktovat a získat ho. Pouhé použití bankovních výpisů nebo potvrzení o platbě dividendy neposkytne vždy informace potřebné pro účely daně z příjmu, a proto jsou 1099s speciálně pro tento účel.
Investiční partnerství
Investiční partnerství poskytují podíly vlastnictví v organizaci - obvykle partnerství -, která existuje pro konkrétní typ investice. Nejběžnějšími formami jsou činnosti v oblasti ropy a plynu (nebo jiné energie) nebo investování do nemovitostí.
Společnost vám vydá a Formulář K-1, která poskytne investiční výsledky, protože se vztahují k vašemu konkrétnímu podílu partnerství.
K-1 bude často obsahovat doplňující informace, které budou potřebné pro řádnou daňovou přípravu. I když tato informace nevypadá tak „oficiálně“ jako samotný K-1, může obsahovat informace objasňující čísla uvedená v K-1.
Investice do nemovitostí
Vykazování výsledků investičních nemovitostí pro účely daně z příjmu není tak čisté a snadné, jako u jiných typů investic. Investice do nemovitostí je spíše podnikání, což znamená, že budete muset zorganizovat a poskytnout potřebné informace o příjmech a výdajích.
Pokud vedete oddělené záznamy o svém pronajatém majetku, pravděpodobně vedete nějakou hlavní knihu, která zaznamenává vaše příjmy a výdaje. To je ještě snazší, pokud budete mít vyhrazený bankovní účet, na který vložíte všechny šeky nájemného a vystavíte platby za jakékoli výdaje související s nemovitostí.
Potřebné dokumenty a výdaje zahrnují:
- Přijaté záznamy o příjmech z pronájmu
- Formulář 1098 vykazování zaplacených úroků z hypotéky - často se také zobrazí zaplacené daně z nemovitosti, ale ne vždy
- Poplatky za společenství vlastníků domů
- Kapitálové výdaje (zásadní vylepšení nemovitosti)
- Zaplacené pojistné
- Náklady na opravu
- Náklady na údržbu, včetně péče o trávník, odklízení sněhu, malování, zabezpečení budov a hubení škůdců
- Marketingové náklady na získání vhodných nájemců - to zahrnuje provize placené realitním makléřům nebo vyhledávačům bytů
- Poplatky za správu hrazené správci nemovitosti
- Výdaje na kancelář související se správou majetku
- Náklady na cestování a ubytování související s vaší návštěvou nemovitosti, pokud se nachází na odlehlém místě
Kapitálové zisky a ztráty
Investiční makléřské firmy vykazují kapitálové zisky a ztráty na a Formulář 1099-B. Ve většině případů je tento formulář souhrnnou verzí vaší investiční činnosti za předchozí rok. Bude zahrnovat celkovou hodnotu prodaných cenných papírů, úroky a dividendy z aktiv na účtu, investiční úrok a další důležité údaje pro přípravu daňového přiznání.
Neměli byste se ale zcela spoléhat na svůj formulář 1099-B. Váš broker má obecně podrobnější výroční investiční zprávu s mnohem více informacemi. To bude zahrnovat rozpis dlouhodobé a krátkodobé kapitálové zisky, stejně jako nákladový základ pro mnoho, většinu nebo všechny vaše obchody.
Nákladová základna však často vyžaduje další úsilí z vaší strany. Přestože jsou makléři povinni hlásit nákladovou základnu prodaných investic, ne vždy tyto informace mají.
Pokud jste přesunuli svůj účet od jednoho brokera k druhému, aktuální broker nebude mít informace o cenných papírech zakoupených prostřednictvím vašeho předchozího brokera. K tomu může také dojít, pokud jste koupili nebo zdědili investice před mnoha lety a nikdy jste nedodali nákladový základ svému makléři.
V každém z těchto případů budete zodpovědní za vytvoření nákladové základny všech investic prodaných, ale neoznámených vaším makléřem. Může vyžadovat jeden nebo více z následujících kroků:
- Vyžadování nákladové základny od předchozích makléřů
- Poskytování nákladové základny z vašich vlastních záznamů
- Získání informací od exekutora nebo správce pro jakékoli zděděné akcie
Zkontrolujte svůj formulář 1099-B nebo roční souhrn investic od svého makléře a ujistěte se, že existuje nákladový základ pro všechna prodaná investiční aktiva. Pokud některý chybí, budete mít co dělat.
Investiční výdaje
Jako investor vám IRS umožní odečíst určité investiční výdaje, i když se nejedná o poplatky placené investičnímu makléři nebo správci nebo prostřednictvím něj. Jedním z příkladů je investiční zájem.
Můžete odečíst vzniklý investiční úrok, a to až do výše investičního příjmu, který jste během roku získali. Tyto informace budou obecně uvedeny na Formulář 1099-B, jak je uvedeno výše.
Mezi další výdaje patří:
- Investiční výdaje na vzdělávání, jako je účast na konferencích a kurzech
- Investiční publikace, včetně knih a periodik používaných v rámci vašich investičních aktivit
- Poplatky za správu investic, které opět obvykle hlásí váš investiční manažer na formuláři 1099-B
Tyto výdaje můžete odečíst jako různé výdaje s výhradou „2% minima“. To znamená pouze část investice výdaje přesahující 2% z vašeho upraveného hrubého příjmu lze odečíst jako různé rozepsané položky v rozvrhu 1040 A.
Sazby daně z příjmu pro rok 2018
Jako bonus zde uvádíme sazby daně z příjmu pro rok 2018. Je důležité si uvědomit, že se jedná o sazby platné pouze pro tento rok, což se odráží v daňovém přiznání za příští rok. Daňové přiznání, které budete letos připravovat, viz sazby pro rok 2017.
| Jednorázový zdanitelný příjem | Manželské podání Společný zdanitelný příjem | Sazba daně |
|---|---|---|
| Až 9 525 $ | Až 19 050 $ | 10% |
| 9 526 USD až 38 700 USD | 19 051 USD až 77 400 USD | 12% |
| 38 701 $ až 82 500 $ | 77 401 $ až 165 000 $ | 22% |
| 82 501 $ až 157 500 $ | 165 001 $ až 315 000 $ | 24% |
| 157 501 $ až 200 000 $ | 315 001 $ až 400 000 $ | 32% |
| 200 001 $ až 500 000 $ | 400 001 $ až 600 000 $ | 35% |
| 500 001 $ nebo vyšší | 600 001 $ nebo vyšší | 37% |