V příštích týdnech se chcete dozvědět mnohem více o „zesíleném základě“ (mezera) (je součástí prezidenta Bidenův návrh amerického rodinného plánu), a pokud to není něco, co znáte, zde je rychlý postup vysvětlovač.
Znáte se? daně z kapitálových výnosů? Když koupíte aktivum a prodáte jej za více, platíte daně z toho, kolik aktivum získalo.
Pokud si koupíte akci Best Wallet Hacks za 10 $ (to je hodně!) A poté ji prodáte za 15 $ (noooooo!), Dlužíte daň z kapitálových zisků ze zisku 5 $. Pokud jste jej drželi déle než rok, platíte daňové sazby dlouhodobých kapitálových zisků. Pokud jej držíte méně než rok, platíte sazby daně z krátkodobých kapitálových zisků.
Snadné, že?
Tvůj originál nákladový základ je 10 $. Prodáte ho za 15 $ se ziskem 5 $. Za 5 $ dlužíte daně. (pokud platíte provize z obchodu, můžete tyto náklady odečíst, ale existuje spousta makléřství bez provize že nemohu najít důvod, proč byste měli platit provizi.)
Ale co se stane, když zemřete?
Máte nákladovou základnu, ale aktiva nikdy neprodáte, jak tedy určí, jak by měla být zdaněna?
To je okamžik, kdy přijde na řadu vyšší stupeň.
Obsah
- Co je stupňovaná základna?
- Je to vlastně „Reset“ základů
- A co daně z nemovitostí?
- Je to opravdu mezera?
- Co by se stalo, kdyby bylo zrušeno?
- Step-up Basis Příklad
- Mělo by být zrušeno?
Co je stupňovaná základna?
Když zemřete a předáte majetek svým dědicům, nákladová základna aktiva vašim dědicům se „zvýší“ na aktuální tržní hodnotu v době vaší smrti. Někdy se mu také říká „posílit základ“. Ti dva znamenají přesně to samé.
U výše uvedeného příkladu získají vaši dědicové podíl akcií v Best Wallet Hacks a jejich nákladový základ bude „zvýšen“ na 15 $.
Na tom nezáleží vaše nákladová základna byla 10 $ - jejich je 15 $. Když jdou prodat, dluží daně z částky přes 15 USD za akcii, což je jejich nový nákladový základ.
Je to vlastně „Reset“ základů
Technicky může základ jít nahoru a dolů vzhledem k původnímu základu. Pokud vaše aktivum ztratí hodnotu, získáte nižší tržní hodnotu. Pokud jde o zvýšení hodnoty, získáte vyšší tržní hodnotu jako nový nákladový základ. (Technicky to dědí vaši dědicové)
Lidé mluví jen o postupu nahoru, protože téměř nikdy nemáte krok dolů.
Pokud víte, že vaše tržní hodnota je nižší než vaše nákladová základna, pak byste chtěli realizovat ztrátu před smrtí, abyste mohli za tuto ztrátu získat odpočet. Jedinou výjimkou by bylo, kdybyste nějak nevěděli nebo ztratili přehled o svých aktivech.
A co daně z nemovitostí?
Vaši dědici mohou získat nový základ, ale také mohou dlužit daně z nemovitosti na jejich dědictví.
Pro rok 2021 začíná federální daň z nemovitostí pro majetky v hodnotě více než 11,7 milionu USD (pro jednotlivce 23,4 milionu USD pro manželské páry). Sazby pak pohybuje se mezi 18% a 40% v závislosti na výši daně. Když tedy předáváte aktiva svým dědicům, jejich tržní hodnota se používá ke stanovení daní z nemovitosti. Na federální úrovni to začíná pouze na 11,7 milionu dolarů.
Většina států neúčtuje daň z majetku ani z dědictví, a pokud ano, je pravděpodobně nižší než federální úrovně. Například v Massachusetts podléhají veškerá zděděná aktiva nad 1 milion dolarů zdanění nemovitostí se sazbami mezi 0,8% a 16%.
Pravidla si budete chtít vyhledat ve svém vlastním státě, ale zde je dobré místo k získání základů.
Takže zatímco základ nákladů vašich dědiců se zvýší, mohou dlužit daně z celého aktiva, pokud je váš majetek dostatečně velký.
Dalším úlovkem je, že ne každé aktivum je způsobilé pro zvýšení. Existují věci jako IRA a 401 (k), kde je nákladový základ do značné míry irelevantní kvůli struktuře účtu. Protože tradiční IRA a 401 (k) s jsou odloženy na daň, dlužíte daně z distribucí a neexistuje pojem „zisky“. Od tebe můžete odečíst příspěvky na tyto účty, zaplatili byste daně z příjmu ze všech rozdělení, takže není důvod ke kroku nahoru.
Je to opravdu mezera?
Někdy se tomu říká „zesílená mezera v základně“, ale nejsem přesvědčen, že je to mezera a opravdu jen výhoda, která pomáhá (velmi) malé skupině. Lidem, kteří mají opravdu prospěch, vyhovuje relativně úzké pásmo - musíte být docela bohatí.
A Analýza daňové nadace poznamenal, že „téměř výhradně postihuje daňové poplatníky v prvních 20 procentech“. Je také „čtyřikrát větší pro ty v horním 1 procentu ve srovnání s těmi v horních 20 procentech“.
20% se může zdát jako velká skupina, ale to je jen to, koho se to týká, a ne, kdo ve skutečnosti bude v důsledku toho platit více na daních.
Dále musíte zemřít! Bez smrti není žádného kroku, který by bylo možné uplatnit. A nejen to, musíte zemřít bez jakéhokoli plánování majetku, abyste se vyhnuli některým z daní z nemovitosti. Ve skutečnosti to není tak velká mezera. 🙂
Když tomu říkáte klička, zdá se, že musíte udělat něco riskantního, ale je to opravdu jasně řečeno - stačí zemřít a vaši dědici získají vyšší základ!
Dalším aspektem je, že se to týká pouze těch, kteří se nevyhýbají dani z nemovitostí pomocí trustů.
Co by se stalo, kdyby bylo zrušeno?
Existence tohoto zvýšeného základu znamená, že lidé méně pravděpodobně prodávají oceněná aktiva, protože tyto papírové zisky jsou realizovány bez jakýchkoli daňových důsledků. Jako původní vlastník si možná neuvědomujete výhody, ale vaši dědici ano.
Pokud by to bylo zrušeno, pak by bylo vybráno více lidí, kteří prodávají tato oceněná aktiva, a další daň z kapitálových zisků. Vláda získává větší příjmy.
Step-up Basis Příklad
Řekněme, že máte akcie, které jste koupili za 250 000 $, a když zemřete, mají hodnotu 500 000 $. Dva roky po vaší smrti vaši dědici prodají akcie za 520 000 dolarů. Budeme také předpokládat, že váš majetek má hodnotu nižší než 11,7 milionu dolarů.
Právě teď by vaši dědici neplatili nic z federálních daní z majetku, ale zaplatili by dlouhodobé kapitálové zisky z 20 000 dolarů, což by pravděpodobně bylo 3 000 dolarů.
Kapitálové zisky jsou vzácné 0%, 15%nebo 20%. Většina lidí pravděpodobně spadne do 15% sazby. (Příjem mezi 40 401 $ a 445 850 $.) Státy mají svá vlastní pravidla o kapitálových ziscích.
Pokud bude tato „klička“ zrušena, vaši dědici by stále neplatili federální daně z majetku, ale zaplatili by dlouhodobé kapitálové zisky ve výši 270 000 USD-částku od vaší kupní ceny po jejich prodejní cenu. Za předpokladu, že mají stále nárok na 15% sazbu dlouhodobých kapitálových zisků zaplatili by federální daně 40 500 dolarů.
Mělo by být zrušeno?
Nemyslím si, že existuje nějaký morální, finanční nebo filozofický argument, který byste mohli uplatnit ve prospěch nebo proti zásadě posílení základů. Vypovídá to více o stavu daní z nemovitosti než o čemkoli jiném.
Předpokládám, že jeho zrušení by mohlo mít za následek dvojí zdanění - dostanete daň z kapitálových zisků ze samotného majetku a poté se částka znovu zdaní, jakmile bude vypořádán majetek - ale to by bylo vše.
Ať tak či onak, tady to máte - krok ve stručné mezerě v kostce. 🙂