I když v současné době možná přemýšlíte o způsobech, jak vložit peníze na svůj důchodový účet, musíte také přemýšlet o tom, jak tyto prostředky vyberete. Je to proto, že IRS vyžaduje, abyste vybrali prostředky, jakmile dosáhnete určitého věku. Známý jako požadovaná minimální distribuce (RMD), je to kritický aspekt držení většiny typů penzijních účtů. Zjistěte, jak můžete plánovat RMD jako součást finančního plánování pro odchod do důchodu.
V této příručce:
Jaké jsou požadované minimální distribuce (RMD)?
RMD jsou roční výběry z důchodového účtu, povinné podle pravidel IRS. RMD mají dopad na ty, kteří dosáhnou stanoveného věku, a v některých případech na ty, kteří zdědili účty IRA jako příjemce. Zákon SECURE zvýšil věk pro zahájení RMD ze 70½ na 72, počínaje rokem 2020. Tato legislativa také změnila pravidla týkající se zděděných IRA.
Vzhledem k pandemii koronaviru byly v roce 2020 podle zákona CARES o téměř všechny opuštěny RMD. Zákon CARES zahrnoval řadu opatření na pomoc jednotlivcům a podnikům při zmírňování finančního dopadu pandemie COVID-19. To zahrnovalo prominutí RMD pro většinu typů penzijních účtů, včetně IRA, 401 (k) s, 403 (b) s a dalších. Pokrývalo také příjemce zděděných IRA.
Osvobození od zákona CARES se však nevztahuje na žádné RMD spojené s definovaným penzijním plánem.
Pokud nebudou přijaty nějaké další právní předpisy, budou muset majitelé důchodových účtů v tomto bodě v roce 2021 obnovit své RMD jako obvykle. Doporučujeme použít Osobní kapitál nebo Zlepšení efektivně nakládat se svými důchodovými úsporami.
Jak vypočítat požadované minimální distribuce (RMD)
Chcete -li vypočítat RMD, musíte vzít zůstatek na účtu 31. prosince a vydělit jej příslušným faktorem v IRS tabulky RMD.
Existují tři hlavní požadované minimální distribuční tabulky:
- The Jednotná doživotní tabulka je to, co většina lidí použije. Je to pro ty, kteří jsou svobodnými vlastníky, ženatí s manželem, který není mladší než 10 let, a ženatí majitelé, jejichž manžel není jediným příjemcem jejich IRA.
- The Tabulka společné délky života se používá pouze v případě, že je váš manžel alespoň o 10 let mladší než vy a pouze v případě, že je váš manžel jediným příjemcem účtu za celý rok. Pokud by váš manžel, který odpovídá tomuto popisu, zemřel během roku, vlastník účtu by tuto tabulku použil pro daný rok, ale ne pro následující rok. Stejně tak, pokud by starší manžel zemřel a mladší manžel dosáhl věku, kdy musí vzít své RMD, by v tomto roce použil tuto tabulku, ale pak v následujících letech používal jednotnou tabulku za předpokladu, že si IRA udělají po svém vlastní.
- The Tabulka očekávané délky života používají pouze příjemci důchodového účtu. Držitel účtu nikdy během svého života tuto tabulku nepoužije. V případě manželského příjemce jsou ve většině případů způsobilí převést IRA nebo jiný zděděný důchodový účet na vlastní IRA. V této situaci by použili tabulku a faktory, které platí pro jejich vlastní situaci.
Podívejme se na příklad Uniform Lifetime Table. Zjistíte, že tento faktor se každým rokem zmenšuje. Dělení menším číslem znamená, že se odebírá větší procento. Takže s největší pravděpodobností skončíte tak, že budete muset každý rok ze svých penzijních účtů vytáhnout více, pokud částka na vašich účtech výrazně neklesne.
Faktor příštího roku je 22,0, což činí částku RMD v tomto roce 10 867 USD, za předpokladu, že částka na jeho důchodovém účtu zůstane na 239 083 USD.
Mnoho správců penzijního plánu poskytuje kalkulačku pro výpočet částky RMD za daný rok. Charles Schwab nabízí ten, který jsem použil v minulosti.
Předpisy však vyžadují, aby správci plánu každý rok vypočítali a informovali majitele účtů o jejich částce RMD. Nemusíte se tedy obtěžovat s určováním vlastní částky výběru. Správci musí také každoročně hlásit částku výběru IRS.
RMD, když máte více účtů
Pro ty, kteří mají více důchodových účtů, existuje několik možností. Můžete si vzít celou RMD z jednoho účtu IRA nebo jakékoli kombinace vašich účtů IRA. Klíčem je, že celková dolarová částka RMD ze všech účtů IRA dohromady musí být vybrána alespoň z jednoho z vašich účtů IRA. To zahrnuje převrácení IRA, SEP-IRAa JEDNODUCHÉ IRA a 403 (b) s.
To neplatí pro jiné typy penzijních účtů. Pokud máte staré účty 401 (k) u bývalých zaměstnavatelů, pak částka RMD pro každý z účtů musí být odebrána konkrétně z tohoto účtu.
Co když vybíráte příliš málo nebo neberete RMD?
Pokud by například vaše RMD měla být 20 000 $ a vy vyberete pouze 10 000 $, bude vám uložena pokuta 5 000 $. Stále byste byli odpovědní za daň z celých 20 000 USD. Už jen z tohoto důvodu je důležité znát své RMD každý rok a vybrat požadovanou částku.
Požadované minimální distribuční termíny a výjimky
RMD pro běžný rok se vypočítá na základě zůstatku účtu k 31. prosinci předchozího roku. Například zůstatek na účtu k 31. prosinci 2020 určuje RMD pro rok 2021.
Požadovanou částku musíte vybrat do konce příslušného kalendářního roku (kromě roku 2020, protože byly odstraněny kvůli pandemii Covid-19).
Výjimka z toho nastává v roce, kdy bylo přijato první RMD. První rok RMD můžete odložit na 1. dubna roku následujícího po vašich 72. narozeninách. To ale znamená, že musíte ten rok vzít dvě RMD, jednu do 1. dubna a druhou do 31. prosince. Každý následující rok RMD musí být vyčerpán do konce roku.
Jak se zdaňují RMD?
Pokud byste provedli příspěvky po zdanění na IRA nebo zaměstnanecký penzijní účet podobný IRA, tyto částky by nepodléhaly dani. Musíte však mít o těchto částkách přehled a budete muset podat formulář IRS pokaždé, když k tomu dojde.
Další výjimkou je RMD z určeného účtu Roth 401 (k). Z těchto účtů je požadována minimální distribuce, ale pokud jsou splněna pravidla pro kvalifikovanou distribuci, jsou osvobozena od daně.
Požadovaná pravidla minimální distribuce (RMD)
- Účty IRA — Tradiční IRA podléhají RMD, zatímco Roth IRA nejsou. Tato pravidla platí i pro převrácení IRA. RMD také platí pro SEP-IRA a na JEDNODUCHÉ IRA.
- 401 (k) s a 403 (b) s - Tradiční možnosti 401 (k) i určené Roth 401 (k) podléhají RMD. Tato pravidla se ve většině případů také vztahují na účty 403 (b). RMD pro určené účty Roth 401 (k) obecně nejsou zdaněny.
- Důchodové účty malých podniků - RMD se vztahují také na důchodové účty malých podniků, jako je sólo 401 (k) s.
RMD a zděděné IRA
Zákon SECURE změnil krajinu RMD pro zděděné účty IRA, což už bylo složité téma. Obecně zákon o ZABEZPEČENÍ eliminoval schopnost většiny příjemců IRA bez manželů rozšířit jejich zděděnou IRA pomocí RMD. Počínaje IRA zděděno 1. ledna 2020 nebo později, většina příjemců IRA bez manželů musí vybrat celý zůstatek na účtu do pěti let od dědictví IRA. To zahrnuje jak tradiční účty IRA, tak Roth IRA.
Jedinými příjemci, kteří mohou IRA zdědit a rozšířit ji pomocí RMD, jsou tito způsobilí určení příjemci:
- Manželé, kteří mohou účet považovat za svůj vlastní.
- Nezletilé děti vlastníka účtu, dokud nedosáhnou plnoletosti. V tu chvíli začíná pětileté odpočítávání.
- Bezmanželský příjemce, který je o méně než deset let mladší než původní majitel účtu.
- Ti, kteří jsou zdravotně postižení nebo chronicky nemocní, jak je definováno pravidly IRS.
Změny pravidel pro zděděné IRA budou mít zásadní dopad na plánování majetku některých majitelů účtů, protože tato nová pravidla mohou drasticky zvýšit daň placenou mnoha příjemci účtu. Zde je další pohled na pravidla RMD pro různé typy příjemců:
Pravidla RMD, když manžel zdědí tradiční IRA
Když manžel zdědí tradiční IRA po svém manželovi, mohou s účtem zacházet jako se svým vlastním. V takovém případě by manžel vzal RMD z účtu na základě vlastního věku. Mohou ji také převést na jinou tradiční IRA nebo jiné zdanitelné účty.
Další možností je, že se mohou považovat za příjemce účtu. To by mohlo být výhodné, pokud je pozůstalý manžel mladší 59,5 let nebo starší než zemřelý manžel.
Pokud v tomto případě váš manžel zemřel před datem zahájení jejich RMD, tato možnost nabízí možnost výběru bez penalizace, pokud jste mladší 59½ let.
Pokud jste však starší než váš zesnulý manžel, můžete RMD odložit, dokud nedosáhnou věku 72 let. To poskytuje pozdější datum, než kdybyste je museli vzít na základě svého věku.
Pravidla RMD, když manžel zdědí Roth IRA
V případě Roth IRA mohou být peníze zděděné po jejich manželovi považovány za jejich vlastní účet Roth IRA bez požadovaných rozdělení.
Pravidla RMD, když někdo z manželů zdědí tradiční IRA
U tradičních IRA zděděných příjemci, kteří nejsou manželi před 1. lednem 2020, zůstává možnost rozšířit IRA přijetím RMD nedotčena. Nemůžete to považovat za své vlastní, ale můžete provádět převody mezi správcem a správcem. V rámci tohoto procesu příjemce bere RMD na základě jejich délky života. Pokud jsou mladší než původní majitel účtu, může to mít za následek menší RMD a umožnit jim rozšířit zděděnou IRA na několik let.
Na tradiční IRA zděděné 1. ledna 2020 nebo později se použijí nová pravidla popsaná výše podle zákona o ZABEZPEČENÍ.
Pravidla RMD, když někdo z manželů zdědí Roth IRA
V případě Roth IRA zděděných příjemcem bez manžela před 1. lednem 2020 měli možnost otevřít zděděný účet IRA a převzít RMD po dobu jejich očekávané délky života. Pokud by vlastník účtu splnil pravidlo pěti let na Roth IRA a bylo by jim alespoň 59½ let, RMD by nepodléhaly dani.
Pro Roth IRA zděděné 1. ledna 2020 nebo později platí výše uvedená pravidla SECURE Act. To znamená, že většina příjemců, kteří nejsou manželi, musí z účtu do pěti let převzít plnou distribuci. Kvalifikované výběry budou pro příjemce osvobozeny od daně.
Požadovaná pravidla minimální distribuce při dědění 401 (k)
Pokud je příjemcem účtu manžel / manželka, obvykle budou moci částku na účtu převést na vlastní tradiční nebo Roth IRA a považovat ji za svou vlastní. Pravidla IRS umožňují převést tradiční IRA na Roth IRA.
Manželé mladší 59 let mohou chtít být považováni za příjemce účtu jako ve výše uvedeném příkladu.
Obecně platí, že jelikož určené účty Roth 401 (k) podléhají RMD, obecně má smysl převést je na Roth IRA, aby se zabránilo výběru.
Pro osoby bez manželského svazku, kteří zdědí 401 (k) 1. ledna 2020 nebo později, se použijí pravidla podle výše uvedeného zákona o ZABEZPEČENÍ.
Pravidla RMD, když entita zdědí IRA
Když důvěra, charita nebo jiný subjekt dědí, příslušná pravidla jsou složitá a podle zákona o ZABEZPEČENÍ se stala ještě komplexnější. V této oblasti je nejlepší požádat o radu finančního poradce, abyste zjistili, zda se na danou situaci vztahují RMD. Můžete použít službu jako Paladin najít pro vás toho správného poradce.
Jak se vyhnout RMD
Existuje několik taktik a metod, jak se vyhnout nebo omezit množství RMD.
1. Určené účty Roth 401 (k)
Pro ty, kteří mají peníze na určeném účtu Roth 401 (k), pokud opustili zaměstnavatele, mohou převést zůstatek na Roth IRA. Roth 401 (k) s vyžadují RMD; Roth IRA ne. Důvodem pro zvážení je umožnit fondům pokračovat v růstu bez daně v Roth IRA oproti výběru finančních prostředků z Roth 401 (k) podle potřeby.
2. Převody Roth IRA
Převod peněz na tradičním účtu IRA na Roth IRA eliminuje budoucí RMD z těchto peněz. Upozorňujeme, že daň bude splatná ze částky převedené v roce převodu.
3. Výběr prostředků
Výběr peněz z důchodového účtu snižuje počet budoucích RMD. Z těchto výběrů bude stále splatná daň. To by mohlo mít smysl pro některé majitele účtu, pokud je jejich příjem v letech před zahájením jejich RMD nízký.
4. Kvalifikované charitativní distribuce (QCD)
QCD jsou částky peněz darovaných na charitu od RMD držitele účtu IRA v daném roce. Kvůli zvláštnosti zákona o ZABEZPEČENÍ zůstává kvalifikační věk pro QCD 70½.
Majitelé účtů mohou přesměrovat až 100 000 $ ze své částky RMD na kvalifikované charity. Jakékoli částky darované prostřednictvím QCD nepodléhají dani. QCD nesnižuje RMD jako takové, ale snižuje daně.
U částek poskytnutých prostřednictvím QCD není k dispozici žádný charitativní odpočet.
5. 401 (k) Když stále pracuje ve věku 72 let a dále
Pokud jste stále zaměstnáni ve věku 72 let a nemáte ve společnosti 5% nebo vyšší vlastnický podíl, můžete odložit RMD na peníze na vašem účtu 401 (k) v této společnosti. Aby tato výjimka platila, musí společnost přijmout tuto výjimku. Toto odložení se nevztahuje na RMD na žádném jiném důchodovém účtu.
Strategie, kterou je třeba zvážit, je reverzní převrácení tradiční IRA nebo starého 401 (k) od jiné společnosti do plánu vaší současné společnosti, pokud přijímá tyto typy převodů. Tyto peníze pak budou také způsobilé pro odklad RMD.
Ujistěte se, že znáte své RMD
Požadovaná minimální rozdělení zůstávají faktorem, který je třeba vzít v úvahu v souvislosti s důchodovými účty. V závislosti na situaci osoby mohou RMD ovlivnit pořadí, ve kterém se výběry provádějí - z důchodových účtů vs. ze zdanitelných účtů. Také může být konverze Roth pro některé atraktivní volbou.
Zákon SECURE provedl několik zásadních změn v pravidlech pro zděděné IRA. Tato pravidla mohou u některých lidí způsobit přehodnocení jejich strategie plánování majetku aby se vyhnuli nástrahám nových pravidel pro příjemce, kteří nejsou manželi.
Pochopení dopadu požadovaných minimálních rozdělení je důležitým aspektem vaší strategie daňového plánování v důchodu.