Данъчни правила за деца 2023 г.: Кога се прилага и как да се изчисли

Вашите деца имат ли инвестиции, които генерират доход, като дивиденти или лихви? Или може би сте отворили попечителска инвестиционна сметка за вашите деца, която е генерирала капиталови печалби.

Ако някоя от тези ситуации се отнася за вас, може да подлежите на Kiddie Tax.

Данъкът Kiddie беше въведен през 80-те години, за да попречи на богатите хора да „крият“ активите си под своите имената на децата - гарантиране, че родителите справедливо плащат данък общ доход върху всички излишни дивиденти, капиталови печалби и лихви спечелен.

Ето как работи Kiddie Tax и как може да ви засегне.

Какво представлява данъкът Kiddie?

Преди можехте да избегнете плащането на данъци, като прехвърлите активи на децата си. Бихте могли да им дадете акции, облигации или други активи и да се насладите на много по-ниска ставка на данъка върху дохода, отколкото бихте иначе.

Но през 80-те години на миналия век САЩ затвориха тази вратичка и въведоха Kiddie Tax в Закона за данъчната реформа от 1986 г. Това поставя ограничение върху размера на инвестиционния доход, който може да бъде спечелен от дете на издръжка при тяхната данъчна ставка. Излишният доход ще бъде обложен с данъчна ставка на пределния доход на родителя.

Законът се прилага специално за „нетрудови доходи“. Неспечеленият доход е доход, получен от инвестиционни дейности, и е различен от редовния „спечелен доход“, който идва от работа (заплати, бакшиши или доход от самостоятелна заетост). Неспечеленият доход включва дивиденти, капиталови печалби (от продажба на активи) и лихвени плащания.

Крайната цел на този данък е да обезкуражи родителите от подаряване на големи количества акции или други инвестиции за тяхното дете с единствената цел избягване на по-високи данъци върху доходите. Първоначалният закон обхващаше само деца под 14 години (тъй като те не могат да бъдат законно наети). Той беше преразгледан, за да включва всички лица на издръжка под 18 години, както и зависими студенти на пълен работен ден на възраст от 19 до 24 години.

Свързани >>>Данъци и инвестиране: Какво трябва да знаят инвеститорите за първи път за подаването на данъчни декларации

Какви са данъчните правила за деца за 2023 г.?

Според Данъчна тема 553 на IRS, правилата на Kiddie Tax изискват неспечеленият доход над $2300 на името на вашето дете да подлежи на данъчната ставка на родителя. Първите $1150 върху нетрудовия доход изобщо не се облагат с данък, а следващите $1150 се облагат с данъчната ставка на доходите на детето, която обикновено е по-ниска от тази на родителя.

След първоначалните $2300 неработен доход, останалата част от тях се отчита и облага с пределната данъчна ставка на родителите. Вашето дете ще бъде отговорно за плащането на увеличената данъчна ставка, което вероятно ще го изгори.

Но можете да изберете да докладвате неспечеления доход на детето си във вашата данъчна декларация и да платите данъците сами, ако те са спечелили по-малко от $11 500 брутен доход за годината, а единственият неспечелен доход е от лихви, обикновени дивиденти и разпределение на капиталови печалби.

Кой подлежи на данък Kiddie?

Данъкът Kiddie се прилага за всички деца на издръжка съгласно квалификациите на кода за вътрешни приходи (IRC), които имат облагаем доход от инвестиции. Отговарящо на изискванията дете може да бъде:

• По-малко от 18 години в края на данъчната година
• Възраст 18 години в края на данъчната година ако техните спечелени доходи са по-малко от 50% от тяхната издръжка
• Възраст от 19 до 24 години ако са записани редовно като студент и спечелените доходи са по-малко от 50% от тяхната издръжка

Как се изчислява данъкът Kiddie?

Данъкът Kiddie Tax се изчислява въз основа на възрастта на детето, спечелените доходи, нетрудовите доходи, статуса на зависимост и всички удръжки.

Ето формулата:

Но както винаги, данъчните правила на IRS са малко по-сложни от това. Нека да разгледаме един хипотетичен пример, за да видим как Kiddie Tax може да се прилага в реалния живот:

Джони е на 16 години и е готов $10,000 косене на трева. Той също така има попечителска сметка, създадена от неговите баба и дядо получи 4000 долара неспечелен лихвен доход за годината.

Стандартното приспадане за Джони е по-голямото от $1,150 или $400 + общия спечелен доход (до $13,850). Тъй като Джони спечели $10 000, стандартното му приспадане е $10 400 за годината.

Въпреки че Джони няма да плаща данъци върху спечелените си доходи, той ще бъде обложен с данъци върху неспечелените си доходи според данъчната си ставка и данъчната ставка на неговия родител (да приемем 22%).

Ето как да изчислите данъчното задължение на Джони:

От останалите $3600, $1150 не се облагат с данък, $1150 се облагат с данъчната ставка на Джони (10%), а $1300 се облагат с данъчната ставка на неговия родител (22%).

Данъчните задължения на Джони са $115 + $286 = $401

Както виждате, става сложно дори със закръглени числа. Ето защо може би е най-добре да използвайте данъчен софтуер или намерете лицензиран данъчен специалист за да помогнете на детето си, ако подозирате, че подлежи на Kiddie Tax.

Как се отчита данъкът Kiddie?

Съобщава се за Kiddie Tax Формуляр 8615 на IRS (Данък за определени деца, които имат неработещи доходи), който се прилага към данъчната декларация на детето. Ако вие, като родител, изберете да докладвате инвестиционния доход на детето си във вашата данъчна декларация, ще трябва да попълните Формуляр 8814 на IRS и вместо това го прикачете към декларацията си.

Можете ли да намалите или избегнете плащането на данък за деца?

Законът за данъка върху децата успешно затвори вратичката, позволяваща на богатите родители да дават активи на децата си, за да избегнат данъци. Въпреки това все още има няколко начина да (законно) спестите от данъци за вашите деца.

Рот ИРА

Ако детето ви е спечелило доход, то може да отвори Roth IRA и да допринесе до общата спечелена сума за годината. Това е до 6500 долара през 2023 г. Въпреки че вноските не спестяват редовни данъци върху дохода, лихвите и дивидентите, генерирани в сметката, не се облагат с данъци и не подлежат на Kiddie Tax.

Вноските могат да бъдат изтеглени по всяко време. Печалбите също могат да бъдат изтеглени без санкции, ако се използват за образователни разходи. Въпреки това, докато наказанието за предсрочно теглене се отменя, когато приходите се използват за плащане на колеж, важно е да се отбележи, че данък върху дохода все още ще се начислява върху тези тегления.

Научете повече >>> Какво е Roth IRA?

529 акаунт

Ако спестявате за колеж за детето си, вместо да дарявате пари на детето си в попечителска сметка, можете да допринесете за 529 спестовна сметка. Приходите, генерирани в акаунта, не подлежат на Kiddie Tax. И въпреки че не подлежат на федерално данъчно приспадане, някои щати предлагат данъчни облекчения и кредити за 529 планови вноски.

Прибиране на данъчни загуби

Прибирането на данъчни загуби е популярна стратегия за инвеститори с големи облагаеми инвестиционни сметки. Може да се използва и в акаунтите на вашето дете. Номерът е да продадете актив, чиято стойност е намаляла, и впоследствие да закупите подобна (но не идентична) инвестиция.

Това трябва да запази разпределението на активите в портфейла непокътнато, като същевременно улови капиталовата загуба за годината. Капиталовите загуби могат да помогнат за компенсиране на капиталовите печалби в инвестиционната сметка на непълнолетно лице. Това е по-усъвършенствана стратегия, но може да се използва за намаляване на данъчната тежест на вашето дете.

Допълнителна информация >>> Прибиране на данъчни загуби: Капитализирайте инвестиционните си загуби

Изводът: Ще трябва ли вашето дете да плати на данъчните тази година?

Kiddie Tax беше създаден, за да затвори данъчна вратичка, използвана от богати семейства, които се опитаха да намалят данъчната си тежест, като подариха активи на децата си.

За тази цел проработи – но направи правенето на данъци за вашите деца малко по-объркващо. Ако детето ви има инвестиционен доход над $2300, в крайна сметка може да има по-висока данъчна сметка от очакваното.

За щастие, децата могат да намалят данъчната си тежест, като инвестират в защитени от данъци сметки (като 529 планове или Roth IRA) или като използват усъвършенстваната стратегия за събиране на данъчни загуби.

Имате данъчни въпроси? Хванахме те.

• Пълното данъчно ръководство за 2023 г. за работещи на свободна практика
• Данъчно ръководство за инвестиции в криптовалута
• Как да компенсирате данъка върху капиталовите печалби върху вашите инвестиции
• Как да намалите данъчната си тежест при продажба на имот под наем