През 1969 г. привлече вниманието на федералното правителство и обществеността, че има 155 податели на данъчни декларации с доходи от 200 000 долара - еквивалентни на годишен доход от над 1,3 милиона долара в днешни долари - които не са плащали федерално данък общ доход.
Докато данъчното им задължение от $0 е било законно в рамките на данъчния кодекс по това време - те са използвали федерално разрешени удръжки от доходи и данъчни облекчения по подходящ начин — правителството се смути и бързо се придвижи да постанови решение. От това беше създаден AMT, или алтернативен минимален данък, с цел данъчната система да бъде по-справедлива.
Какво представлява алтернативният минимален данък?
Алтернативният минимален данък изисква много данъкоплатци да изчисляват дължимите си данъци чрез използване на „алтернативен метод“, както и традиционния метод — и платете по-високата от двете суми на данъка изчислено.
Докато данъчните облекчения от ерата на Рейгън елиминираха повечето от първоначалните удръжки, довели до създаването му, AMT остава непокътнат и до днес. AMT получи мащабно обновяване през 2017 г. благодарение на Закона за намаляване на данъците и заетостта. Преди това тези, които бяха добре, бяха засегнати от AMT, но не непременно тези в най-високите групи на доходите.
Днес AMT засяга само хората с най-високи доходи - или около 0,1% от общите домакинства в САЩ през 2019 г. Ставките са прости - 26% или 28% в зависимост от вашия доход и статус на подаване.
Как работи AMT?
AMT е алтернативен набор от правила за изчисляване на вашия федерален данък върху доходите. Правилата определят минималния размер на данъка, който вашият доход изисква да платите. Ако вече плащате поне толкова поради редовния данък върху доходите, не е нужно да плащате AMT. Но ако редовният ви данък падне под минималния, трябва да платите по-високата сума на AMT.
AMT премахва определени прекъсвания, разрешени от редовната система за данък върху доходите. Съгласно AMT тези данъчни облекчения се елиминират:
- Вашето редовно лично освобождаване;
- Зависими изключения;
- Удръжки за платени държавни и местни данъци;
- Удръжки за заеми за собствен капитал, освен ако не се използват за подобряване на основното ви местожителство; и
- Чуждестранни данъчни кредити.
По принцип много от удръжките, за които можете да претендирате, за да разберете редовната си данъчна сметка, трябва да бъдат добавени обратно. След като добавите обратно тези забранени кредити и изпълните числата, може да подлежите на по-голяма сметка на IRS, ако облагаемият ви доход надвишава годишната сума за освобождаване на AMT за вашия статус на подаване.
Ако вашият доход е над освобождаването от AMT, тогава обикновено се задейства алтернативният минимален данък - което означава, че трябва да изчислите данъците си два пъти. Веднъж по редовни данъчни правила и след това по правилото за AMT и платете по-високата дължима сума.
| Състояние на подаване | Сума за освобождаване от AMT за 2020 г |
|---|---|
| Самотни лица | $72,900 |
| Женен Подаване съвместно | $113,400 |
Изключенията от AMT също се отменят след определена сума. През 2020 г. освобождаването постепенно отпада на 518 400 долара за единични податели и 1 036 800 долара за женени данъкоплатци, подаващи съвместно документи.
Как да разберете дали трябва да платите AMT?
За съжаление, няма лесен начин да разберете дали ще бъдете обект на плащане на AMT. Данъчната ситуация на всеки е различна и това, което влиза в изчисленията, е уникално лично. За да се усложнят нещата, няма конкретен праг на доходите, при който AMT започва.
Добро място за начало е проверката на уебсайт на IRS. Можете също така да получите добра справка за това дали ще бъдете обект на AMT или не, като използвате софтуер за данъчно планиране, като напр. TurboTax или TaxSlayer да правите прогнози и да наблюдавате данъчните си задължения. Или можете да наемете данъчен счетоводител, който да направи прогнози вместо вас.
Друг начин да прецените дали сте близо до удара с AMT е да изчислите данъците за миналата година Формуляр 6251 и вижте къде ще паднат доходите ви спрямо тях тази година.
В крайна сметка
Като данъкоплатец, от вас се изисква да разберете дали дължите някакъв допълнителен данък съгласно системата за алтернативен минимален данък, като попълните формуляр 6251 на IRS. Ако данъкът, изчислен във формуляр 6251, е по-висок от този, изчислен във вашата редовна данъчна декларация, трябва да платите разликата като AMT — в допълнение към редовно изчисления ви данък върху дохода.
Ако изчисленията показват, че трябва да платите AMT, плащането на допълнителната сума, съчетано с допълнителните проблеми с документите, не е забавно. Но е по-добре, отколкото да се занимавате с IRS, ако одитът покаже, че е трябвало да платите, но не. IRS начислява лихва върху неплатените данъци и начислява неустойки.
За да научите повече за това как работят данъците и как можете да намалите данъците си, вижте Cofield's Concepts, образователен сайт от финансовия съветник Картър Кофийлд. В неговия данъчен курс ще научите всичко, което трябва да знаете за това как да се възползвате от удръжките и как действат данъците върху инвестициите.
Допълнителна информация: Нашият преглед на концепциите на Cofield