هل لأطفالك أي استثمارات تدر دخلاً ، مثل أرباح الأسهم أو الفوائد؟ أو ربما قمت بفتح حساب استثماري وصي لأطفالك حقق مكاسب رأسمالية.
إذا كانت أي من هذه الحالات تنطبق عليك ، فقد تخضع لضريبة Kiddie.
تم تقديم ضريبة Kiddie Tax في الثمانينيات لمنع الأفراد الأثرياء من "إخفاء" أصولهم تحت سيطرتهم أسماء الأطفال - التأكد من أن الآباء يدفعون بشكل عادل ضريبة الدخل على جميع أرباح الأسهم الزائدة ومكاسب رأس المال والفوائد حصل.
إليك كيفية عمل Kiddie Tax وكيف يمكن أن تؤثر عليك.
النسخة القصيرة
- تم وضع ضريبة Kiddie في القانون لمنع الآباء الأثرياء من نقل الأصول إلى أطفالهم لتجنب الضرائب المرتفعة
- إذا كان لدى طفلك 2300 دولار (أو أكثر) في دخل الاستثمار ، فقد يخضع لمعدل ضريبة أعلى على الدخل غير المكتسب
- يمكن تجنب ضريبة Kiddie إذا كان طفلك لديه Roth IRA ، أو إذا قمت بالادخار للكلية في حساب استثماري 529
- لا تُفرض ضريبة Kiddie على الدخل الذي يكسبه طفلك من العمل أو العمل الحر
ما هي ضريبة الأطفال؟
لقد اعتدت أن تكون قادرًا على تجنب دفع الضرائب عن طريق نقل الأصول إلى أطفالك. يمكنك منحهم الأسهم أو السندات أو الأصول الأخرى ، والتمتع بمعدل ضريبة دخل أقل بكثير مما كنت ستفعله بخلاف ذلك.
لكن في الثمانينيات ، أغلقت الولايات المتحدة تلك الثغرة وقدمت Kiddie Tax في قانون الإصلاح الضريبي لعام 1986. يضع هذا حدًا لمقدار دخل الاستثمار الذي يمكن أن يكسبه الطفل المعال بمعدل الضريبة الخاص به. سيتم فرض الضريبة على الدخل الزائد وفقًا لمعدل ضريبة الدخل الهامشي للوالد.
ينطبق القانون تحديدًا على "الدخل غير المكتسب". الدخل غير المكتسب هو الدخل المتأتي من الأنشطة الاستثمارية، ويختلف عن "الدخل المكتسب" المعتاد الذي يأتي من الوظيفة (الأجور أو الإكراميات أو دخل العمل الحر). يشمل الدخل غير المكتسب توزيعات الأرباح والمكاسب الرأسمالية (من بيع الأصول) ومدفوعات الفائدة.
الهدف النهائي من هذه الضريبة هو ثني الوالدين عن إهداء كميات كبيرة من الأسهم أو غيرها من الاستثمارات لأطفالهم لغرض وحيد هو تجنب ضرائب الدخل المرتفعة. كان القانون الأصلي يغطي فقط الأطفال الذين تقل أعمارهم عن 14 عامًا (حيث لا يمكن توظيفهم بشكل قانوني). تم تنقيحه ليشمل أي من المعالين الذين تقل أعمارهم عن 18 عامًا ، وكذلك الطلاب المعالين بدوام كامل الذين تتراوح أعمارهم بين 19 و 24 عامًا.
ذات صلة >>>الضرائب والاستثمار: ما يحتاج المستثمرون لأول مرة لمعرفته حول تقديم الضرائب
ما هي قواعد ضريبة Kiddie لعام 2023؟
وفق موضوع ضريبة IRS 553، تتطلب قواعد ضريبة Kiddie أن يخضع الدخل غير المكتسب الذي يزيد عن 2300 دولار أمريكي تحت اسم طفلك لمعدل ضريبة الهامش الخاص بالوالد. لا يتم فرض ضرائب على أول 1150 دولارًا أمريكيًا على الدخل غير المكتسب على الإطلاق ، ويتم فرض ضريبة على المبلغ التالي البالغ 1150 دولارًا أمريكيًا وفقًا لمعدل ضريبة دخل الطفل والذي سيكون عادةً أقل من ضريبة الوالد.
بعد الدخل غير المكتسب الأولي البالغ 2300 دولار ، يتم الإبلاغ عن الباقي وفرض ضريبة على معدل الضريبة الهامشي للوالدين. سيكون طفلك مسؤولاً عن دفع معدل الضريبة المتزايد ، والذي من المحتمل أن يضايقه.
ولكن ، يمكنك اختيار الإبلاغ عن الدخل غير المكتسب لطفلك في إقرار ضريبة الدخل ودفع الضرائب بنفسك إذا لقد كسبوا أقل من 11500 دولار من إجمالي الدخل للسنة ، والدخل الوحيد غير المكتسب هو من الفوائد ، والأرباح العادية ، وتوزيعات الأرباح الرأسمالية.
من الخاضع لضريبة الأطفال؟
يتم تطبيق ضريبة Kiddie على جميع الأطفال المعالين بموجب مؤهلات قانون الإيرادات الداخلية (IRC) الذين لديهم دخل استثمار خاضع للضريبة. قد يكون الطفل المؤهل:
- أقل من 18 سنة في نهاية السنة الضريبية
- 18 سنة في نهاية السنة الضريبية إذا كان دخلهم المكتسب أقل من 50٪ من إعالتهم
- من سن 19 إلى 24 سنة إذا تم تسجيله بدوام كامل كطالب وكان الدخل المكتسب أقل من 50٪ من دعمهم
كيف يتم حساب ضريبة Kiddie؟
يتم احتساب ضريبة Kiddie استنادًا إلى عمر الطفل والدخل المكتسب والدخل غير المكتسب وحالة الإعالة وأي خصومات.
ها هي الصيغة:
الدخل الخاضع للضريبة = صافي الدخل + صافي الدخل غير المكتسب – الخصم القياسي
ولكن كما هو الحال دائمًا ، تعد قواعد ضريبة IRS أكثر تعقيدًا من ذلك بقليل. دعنا نتعرف على مثال افتراضي لنرى كيف يمكن تطبيق ضريبة الأطفال في الحياة الواقعية:
جوني يبلغ من العمر 16 عامًا وقد صنع $10,000 قص العشب. لديه أيضًا حساب وصاية أنشأه أجداده و تلقى 4000 دولار من دخل الفوائد غير المكتسبة للسنة.
الخصم القياسي لجوني هو أكبر من 1150 دولارًا أو 400 دولارًا + إجمالي الدخل المكتسب (حتى 13.850 دولارًا). نظرًا لأن جوني حصل على 10000 دولار ، فإن خصمه القياسي هو 10.400 دولار للسنة.
بينما لا يدفع جوني ضرائب على دخله المكتسب ، فإنه سيخضع للضرائب على دخله غير المكتسب وفقًا لمعدله الضريبي و معدل الضريبة لوالديه (لنفترض 22٪).
إليك كيفية حساب التزام جوني الضريبي:
$10,000 (الدخل المكتسب) + $4,000 (دخل غير مكتسب) - $10,400 (الخصم القياسي) = $3,600 (الدخل الخاضع للضريبة)
من مبلغ 3600 دولار المتبقي ، لا يتم فرض ضرائب على 1150 دولارًا ، ويتم فرض ضرائب على 1150 دولارًا وفقًا لمعدل ضريبة جوني (10٪) ، ويتم فرض ضرائب على 1300 دولار وفقًا لمعدل ضريبة والديه (22٪).
تبلغ المسؤولية الضريبية لجوني 115 دولارًا أمريكيًا + 286 دولارًا أمريكيًا = 401 دولارًا أمريكيًا
كما ترى ، يصبح الأمر معقدًا حتى مع الأرقام المقربة. لهذا السبب قد يكون من الأفضل استخدام برامج الضرائب أو العثور على متخصص ضرائب مرخص لمساعدة طفلك إذا كنت تشك في أنه يخضع لضريبة الأطفال.
كيف يتم الإبلاغ عن ضريبة Kiddie؟
تم الإبلاغ عن ضريبة Kiddie على نموذج IRS 8615 (الضريبة على بعض الأطفال الذين ليس لديهم دخل غير مكتسب) ، والمرفقة بالإقرار الضريبي للطفل. إذا اخترت ، بصفتك أحد الوالدين ، الإبلاغ عن الدخل الاستثماري لطفلك في إقرارك الضريبي ، فستحتاج إلى ملء بياناته نموذج 8814 لمصلحة الضرائب وإرفاقه بعودتك بدلاً من ذلك.
هل يمكنك تقليل أو تجنب دفع ضريبة الأطفال؟
نجح قانون ضريبة Kiddie في إغلاق الثغرة التي تسمح للآباء الأثرياء بمنح أصول لأطفالهم لتجنب الضرائب. ومع ذلك ، لا تزال هناك عدة طرق (قانونيًا) لتوفير الضرائب لأطفالك.
روث إيرا
إذا حصل طفلك على دخل ، فيمكنه فتح حساب Roth IRA والمساهمة في المبلغ الإجمالي المكتسب لهذا العام. هذا يصل إلى 6500 دولار في عام 2023. في حين أن المساهمات لا توفر على ضرائب الدخل العادية ، الفوائد وأرباح الأسهم المتولدة في الحساب معفاة من الضرائب ، ولا تخضع لضريبة Kiddie.
يمكن سحب المساهمات في أي وقت. ويمكن سحب الأرباح بدون عقوبة إذا تم استخدامها لتغطية تكاليف التعليم. ومع ذلك ، في حين يتم التنازل عن عقوبة الانسحاب المبكر عند استخدام الأرباح لدفع تكاليف الكلية ، فمن المهم ملاحظة أن ضريبة الدخل ستظل تُفرض على عمليات السحب هذه.
تعلم المزيد >>> ما هو روث الجيش الجمهوري الايرلندي؟
529 حساب
إذا كنت تدّخر من أجل الكلية لطفلك ، فبدلاً من إهداء أموال لطفلك في حساب وصاية ، يمكنك المساهمة في 529 حساب توفير. الدخل الناتج داخل الحساب لا يخضع لضريبة Kiddie. وعلى الرغم من أنها ليست معفاة من الضرائب الفيدرالية ، إلا أن بعض الولايات تقدم خصومات ضريبية وائتمانات مقابل 529 مساهمة في الخطة.
حصاد الخسارة الضريبية
يعد حصاد الخسارة الضريبية إستراتيجية شائعة للمستثمرين الذين لديهم حسابات استثمار ضريبية كبيرة. يمكن استخدامه أيضًا في حسابات أطفالك. الحيلة هي بيع أحد الأصول التي انخفضت قيمتها ، ثم شراء استثمار مشابه (ولكن ليس متطابقًا).
يجب أن يحافظ ذلك على توزيع أصول المحفظة كما هو مع الاحتفاظ بخسارة رأس المال للسنة. يمكن أن تساعد خسائر رأس المال في تعويض مكاسب رأس المال في حساب استثمار القاصر. هذه إستراتيجية أكثر تقدمًا ولكن يمكن استخدامها لتقليل العبء الضريبي لطفلك.
قراءة متعمقة >>> حصاد الخسارة الضريبية: استفد من خسائر الاستثمار الخاصة بك
الخلاصة: هل سيحتاج طفلك إلى دفع ضرائب هذا العام؟
تم إنشاء Kiddie Tax لسد ثغرة ضريبية تستخدمها العائلات الثرية التي حاولت خفض العبء الضريبي عن طريق منح الأصول لأطفالهم.
ولتحقيق هذه الغاية ، نجح الأمر - لكنه جعل فرض الضرائب على أطفالك أمرًا مربكًا بعض الشيء. إذا كان لدى طفلك دخل استثماري أعلى من 2300 دولار ، فقد ينتهي به الأمر بفواتير ضريبية أعلى من المتوقع.
لحسن الحظ ، يمكن للأطفال خفض أعبائهم الضريبية من خلال الاستثمار في حسابات محمية من الضرائب (مثل 529 خطة أو Roth IRAs) أو باستخدام استراتيجية حصاد الضرائب المتقدمة.
هل لديك أسئلة ضريبية؟ وصلنا لك.
- الدليل الضريبي الكامل لعام 2023 للعاملين لحسابهم الخاص
- الدليل الضريبي لاستثمارات العملة المشفرة
- كيفية تعويض ضريبة أرباح رأس المال على استثماراتك
- كيفية تقليل العبء الضريبي عند بيع عقار مؤجر
بصفته كاتبًا ماليًا شخصيًا معترفًا به على المستوى الوطني على مدار السنوات الثماني الماضية ، فقد كتب جاكوب وايد بشكل احترافي الميزان ، شجرة التنوب ، LendingTree ، التحوط مع Crypto ، Investopedia ، Money Under 30 ، وغيرها من المتابعين على نطاق واسع المواقع. كما كان خبيرًا مميزًا في CBS News و MSN Money و Forbes و Nasdaq و Yahoo! التمويل ، وأسعار Go Banking ، وتمويل AOL. تشمل خلفيته خمس سنوات كوكيل مسجل في شركة CPA معتمدة ، حيث قام بإعداد الإقرارات الضريبية للأفراد والشركات الصغيرة.