Це друга частина циклу з двох частин про планування нерухомості JoeTaxpayer. Обов’язково перегляньте перший пост Що таке планування нерухомості.
EРаніше ми говорили про призначених бенефіціарів. Важливо відзначити, що рахунки, в яких використовуються призначені бенефіціари, щоб уникнути спадкування і не підлягають публічному розкриттю.
Це підводить нас до наступної теми, довіри. Трасти також не є частиною спадкового процесу, але існують різні типи трастів, кожен з яких має свої додаткові переваги.
Довіра особливих потреб (також відома як Довірка додаткових потреб)
Ця довіра дозволяє вам відкладати активи для бенефіціара, який має інвалідність і в іншому випадку був би позбавлений права отримувати державну допомогу, якби вони цілком успадкували ці кошти. Трест повинен бути визнаний нами як безвідкличний траст, що фінансується, поки ви ще живі.
Трастовий розтратник подібний до особливих потреб, за винятком того, що він може бути або відкликаним, або безвідкличним. Його основна мета - захистити бенефіціара від його власних необдуманих витрат. Ви можете співпрацювати з адвокатом, який встановлює його, щоб вказати точні вилучення, які будуть дозволені, у відсотках, фіксовану суму в доларах або деяку їх комбінацію.
Ви також можете уточнити обставини, що дозволяють додаткові вилучення, якщо такі є. Я рекомендую помірковано використовувати будь -які правила, окрім суми розподілу. Бенефіціар може вимагати розірвання довіри, якщо умови суперечать суспільному благу. Ви хочете захистити своїх спадкоємців, а не керувати їх життям з могили.
Збільшено звільнення від податку на нерухомість
Не так давно сума звільнення від податку на нерухомість становила 1 000 000 доларів США. Цього року його було збільшено до 3 500 000 доларів, і минулого тижня Палата представників лише проголосувала за збереження чинного законодавства про податок на нерухомість.
Оскільки ці цифри підлягають голосуванню і в будь -якому році можуть повернутися до 1 мільйона доларів, я вважаю за краще продовжити обговорення на основі 1 мільйона доларів. Ви дійсно хочете розраховувати на доброту законодавців не змінювати правила, поки ви наближаєтеся до кінця свого життя і потенційно не можете планувати в останні хвилини?
Мільйон доларів означало, що ти багатий, призначений на все життя. Тепер це може відображати приємний спосіб життя середнього класу, включаючи будинок та страхові надходження як частина одного або обох подружжя. Розглянемо маєток на 2 мільйони доларів.
За відсутності будь -якого планування, коли ви проходите, ваш чоловік успадковує необмежену суму без сплати податків. Однак, коли вона перейде, майно, вартістю 2 мільйони доларів, оподатковуватиметься 55% суми понад 1 мільйон доларів. 550 тисяч доларів податківцю.
Обхідний траст
Це спосіб зберегти це перше звільнення, одночасно забезпечуючи дохід для подружжя, що вижило, протягом її життя.
Механіка тресту проста. Трасти створюються для отримання суми звільнення після смерті першого з подружжя. (Примітка - траст насправді може бути написаний, щоб вказати отримання суми звільнення, що діяла на момент проходження.
Інакше можна було б щорічно відвідувати адвоката, що могло б коштувати дорого.) Тоді ця довіра надає вижившому подружжю право вилучати 5% або 5 000 доларів США залежно від того, що більше, щороку.
Суми нарахування дозволені в конкретних ситуаціях, таких як медичні рахунки, але право на виведення не є необмеженим. Коли подружжя, що вижило, переходить, довіра може бути повністю виплачена наступному бенефіціару без сплати податку незалежно від зростання на рахунку.
Посилення бази немає, оскільки це сталося, коли трест вперше отримав активи, тому встановлюється вартісна база, і прибуток від капіталу може бути отриманий після продажу активів. Зрештою, вартість створення цих трестів - це ніщо в порівнянні з потенційними податками на нерухомість, яких цього процесу можна уникнути.
Безвідкличний трест страхування життя
Останній тип довіри (так, їх навіть більше), про який я розповім, - це ILIT, безповоротний трест страхування життя. Існує помилкова думка, що виручка від страхування життя не оподатковується.
Оскільки дружина може успадкувати необмежену суму з майна померлого, це може бути правдою в багатьох ситуаціях, але не у всіх. Якщо пара пройде одночасно, їх спадкоємці виявлять, що виручка від страхових полісів є частиною їхнього майна. Або, навіть якщо вони проходять у різний час, виручка від обох полісів стає частиною майна другого з подружжя.
Враховуючи, наскільки недорогим може бути страхування, це не така вже й незвичайна подія. Введіть ILIT. Замість прямого володіння вашими страховими полісами, ILIT створюється для страхування кожного з подружжя. Він, а не ви, є власником полісу, тому, коли ви проходите, він не є частиною вашого майна. Типово також створювати ILIT із подібними положеннями, як обхідний траст, щоб спочатку забезпечувати подружжя, що вижило, а потім - наступних бенефіціарів після проходження.
Виключення податку на подарунок
Це гарне місце, щоб додати трохи обговорення щорічного виключення подарунків. Якщо ви перебуваєте в ситуації, коли вам зручно роздавати активи ще за життя, пам’ятайте, що поточне виключення становить 13 000 доларів США на рік на одержувача.
Це може здатися невеликою сумою, але як тільки ви порахуєте потенційних одержувачів і включите давання від вас і вашого чоловіка, це може швидко збільшитися. Двоє дітей, їхні подружжя та чотири онуки додають до восьми одержувачів, або всього 208 000 доларів, які можна дарувати щороку.
Якщо хтось із цих внуків навчається у коледжі, ви можете оплатити їхні рахунки за навчання будь -якою сумою без сплати податків. Як і будь -яке з представлених мною цифр, це число може змінюватися з роками. У 2008 році це становило 12 000 доларів, а в 2009 і 2010 роках - 13 000 доларів.
Підбиття підсумків цілей довіри
Перш ніж закрити це обговорення, я хотів би на хвилинку поговорити про використання страхування життя як частини планування власності.
Існує ряд обставин, коли страховий поліс може надати необхідну готівку для інакше неліквідного стану майна. Незвично виявити, що до кінця життя їх будинок оплачується і складає основну частину їх активів.
Важко розділити будинок на мільйон доларів та кілька сотень тисяч доларів готівкою та акціями між двома або більше одержувачами. Те саме питання неподільності може виникнути, коли бізнес залишається за однією дитиною, але все ж хочеться поводитися з іншими (ами) справедливо. В обох ситуаціях добре спланований страховий поліс може допомогти уникнути примусового продажу будинку чи бізнесу.
Майте на увазі, що з часом цифри змінюються, як і ваша ситуація. Ця стаття є моєю спробою висвітлити деякі подробиці планування нерухомості, які можуть допомогти вам краще зберегти активи, над якими ви так багато працювали, щоб накопичити протягом свого життя. Якщо ви вирішили продовжити реалізацію трасту, зверніться за порадою до компетентного адвоката.
Це не те, що слід пропонувати комусь із загальною практикою; нелегко йти в ногу з останніми законами в цій сфері.