Як оподатковується пасивний дохід? Дізнайтеся, що робити та не можна

Пасивний дохід. Не буде перебільшенням сказати, що це, мабуть, найкращий вид доходу, який ви можете заробити. Простіше кажучи, це дохід, який ви заробляєте без будь-яких зусиль з вашого боку.

А це означає, що ви зможете заробляти ще більше грошей, займаючись іншими справами або просто насолоджуючись життям. Джефф Роуз є великим прихильником пасивного доходу, і він навіть написав статтю окресливши 28 способів втілити це в реальність.

Але, як і всі форми доходу, пасивний дохід, як правило, обкладається податком на прибуток. Як оподатковується пасивний дохід? Багато в чому буде залежати від джерела, а також від виду доходу. Як ми скоро побачимо, не всі пасивні доходи оподатковуються однаково.

Що робить пасивний дохід пасивним?

Визначення пасивного доходу, яке я дав у вступі (і виділено курсивом), є дуже загальним. Це може навіть трохи ввести в оману. Ми можемо зробити це ще далі й сказати, що це також часто суб’єктивно.

Почнемо з цього: отримання джерела доходу до точки, коли стає пасивним, часто не пасивне!

Наприклад, припустімо, що ви продаєте свій бізнес і отримуєте щомісячну розстрочку від нового власника за значну частину вартості покупки. Розстрочка платежів безумовно є джерелом пасивного доходу. Але якщо вам знадобилося 20 років, щоб побудувати бізнес, ця частина діяльності була зовсім не пасивною.

Ще одна сіра зона у визначенні – це кількість зусиль, вкладених у діяльність. Тут також визначення може стати суб’єктивним.

Наприклад, ви можете створити успішний блог, який приносить вам 10 000 доларів на місяць. Але ви перейшли до точки, коли блог отримує цей дохід, працюючи не більше ніж приблизно 50 годин на місяць з вашого боку.

Це приклад того, що найкраще вважати а напівпасивне джерело доходу. І не забуваймо про роки, які ви витратили на створення блогу, коли ви, можливо, працювали від 60 до 70 годин на тиждень, щоб це сталося.

Напівпасивні джерела доходу часто об’єднують із справжніми джерелами пасивного доходу, де лежить сіра зона пасивного доходу. Як ми побачимо пізніше, IRS має дуже конкретні рекомендації щодо пасивного доходу.

Ось чому важливо розуміти часто тонку різницю між справді пасивним і напівпасивним джерелом доходу.

Приклади джерел пасивного доходу

Почнемо зі списку справді пасивні джерела доходу, який не вимагає з вашого боку жодних зусиль. (Але ми будемо ігнорувати реальність того, що для створення або створення цих джерел було вкладено реальні зусилля.)

Справжні джерела пасивного доходу включають:

1. Інвестиції, що приносять відсотки, як-от облігації та депозитні сертифікати.
2. Інвестиції в акції, які або приносять дивіденди, або приносять приріст капіталу.
3. Пряме інвестування в нерухомість для отримання доходу від оренди та довгострокового приросту капіталу, або і те й інше.
4. Більшість видів краудфандингу нерухомості, як Fundrise, або дохід, отриманий від інвестиційних фондів нерухомості (REIT).
5. Беручи участь у прохідні суб'єкти господарювання, в якому ви отримуєте дохід, але маєте обмежену відповідальність і не берете участь в управлінні. Зазвичай до них належать товариства, корпорації S та товариства з обмеженою відповідальністю.

Напівпасивні джерела доходу (ті, що вимагають невеликих зусиль з вашого боку):

1. Купівля або створення бізнесу, який вимагає від вас лише мінімальної роботи, щоб отримати дохід.
2. Здача частини вашого будинку в оренду.
3. Продаж продукції через партнерський маркетинг.
4. Створення цифрового продукту, як-от електронної книги чи навчального курсу, який продається через партнерські маркетингові домовленості.
5. Купівля та продаж веб-сайтів, доменних імен та іншої цифрової власності.

Кожне з цих заходів вимагатиме з вашого боку певних зусиль, навіть якщо це лише кілька годин на місяць. Але ця участь, невелика, як може здатися, має вирішальне значення для успіху підприємства.

Пасивний дохід для цілей оподаткування прибутком

Для цілей податку на прибуток IRS має дуже конкретні вказівки щодо того, що є діяльністю з пасивним доходом. Вона зосереджена навколо питання про матеріальна участь.

Це вирішальний фактор у пасивних і непасивних джерелах доходу, принаймні, згідно з IRS.

The IRS визначає матеріальну участь наступним чином:

Ви брали суттєву участь у торговельній або господарській діяльності протягом податкового року якщо ви задовольняєте будь-який з наступних тестів:

1. Ви брали участь у заході більше 500 годин протягом податкового року.
2. Ваша участь була значною щодо діяльності всіх фізичних осіб за податковий рік, включаючи участь осіб, які не мали жодного інтересу в цій діяльності.
3. Ви брали участь у заході більше 100 годин протягом податкового року, і ви брали участь принаймні так само, як і будь-яка інша особа (включаючи осіб, які не мали жодного інтересу до діяльності) для рік.
4. Ця діяльність є важливою діяльністю, і ви брали участь у всіх значущих заходах участі протягом понад 500 годин. Значною діяльністю для участі є будь-яка торговельна або підприємницька діяльність, у якій ви брали участь більше 100 годин протягом року і в якому ви не брали суттєвої участі в жодному з тестів на матеріальну участь, крім цього тест.
5. Ви брали суттєву участь у діяльності (за винятком виконання цього п’ятого тесту) протягом будь-яких 5 (незалежно від того, послідовних чи ні) з 10 безпосередньо передуючих податкових років.
6. Діяльність – це особиста службова діяльність, у якій ви брали суттєву участь протягом будь-яких 3 (незалежно від того, послідовних) попередніх податкових років. Діяльність є діяльністю особистого обслуговування, якщо вона передбачає надання особистих послуг у сферах охорони здоров'я (у тому числі ветеринарних), права, інженерія, архітектура, бухгалтерський облік, актуарна наука, виконавське мистецтво, консалтинг або будь-яка інша торгівля чи бізнес, у якому капітал не є матеріалом фактор, що приносить дохід.
7. Виходячи з усіх фактів та обставин, ви брали участь у заході на регулярній, безперервній та суттєвій основі протягом року.

Чисто, як бруд, правда? Якщо у вас виникли труднощі з визначенням того, чи брали ви суттєву участь у підприємстві на основі семи вищенаведених критеріїв, я настійно рекомендую вам проконсультуватися з податковим спеціалістом.

Особливі міркування щодо пасивного доходу від нерухомості

Прямі інвестиції в нерухомість є, мабуть, найбільш заплутаною формою пасивного доходу. Якщо ви не передаєте роботу з управління інвестиційною нерухомістю компанії з управління нерухомістю, інвестиційна нерухомість майже завжди вимагає певних зусиль з вашого боку. Але більшість інвестицій в нерухомість вважається пасивним для цілей оподаткування.

Інвестування в нерухомість вважається пасивним, якщо воно приносить дохід від оренди. Це об’єднує його з подібними видами діяльності, такими як лізинг обладнання та доходи від роялті, які, як правило, ще більш пасивні.

Навпаки, якщо ви берете участь у інвестуванні нерухомості, яке насправді більше бізнес, це вважається непасивною діяльністю. Це тому, що це бізнес, у якому ви купуєте, ремонтуєте та продаєте нерухомість з прибутком.

Але оренда нерухомості, як пасивна діяльність, користується певними податковими пільгами, зокрема:

• Можливість списання витрат, понесених у зв'язку з отриманням доходу.
• Амортизація, яка є безготівковими витратами, які зменшують ваш прибуток, не зменшуючи ваш грошовий потік.
• Нижчі ставки податку на довгостроковий приріст капіталу від продажу вашого майна, утримуваного більше одного року. Незабаром ми розглянемо цю тему більш детально.
• Відрахування кваліфікованого ділового доходу (QBI)., також відомий як Розділ 199A. Це дозволяє платникам податків, які мають право, відраховувати до 20% свого кваліфікованого доходу від бізнесу (QBI), плюс 20 відсотків кваліфікованих дивідендів REIT і кваліфікованого доходу від публічного партнерства (PTP).

Ці податкові пільги є однією з основних причин, чому нерухомість є такою популярною інвестицією. Фактично, з певними обмеженнями, збитки від оренди нерухомості можуть бути вираховані з інших джерел доходу. (Детальніше про це трохи.)

Звіт про пасивний дохід у вашій податковій декларації

Як і будь-який інший вид доходу, пасивний дохід повинен бути зазначений у вашій податковій декларації. І незважаючи на перераховані вище податкові переваги, більшість пасивних доходів оподатковується як звичайний дохід.

«Всупереч поширеній думці, пасивний дохід оподатковується за звичайними ставками податку на прибуток, хоча іноді можна використовувати відрахування для зменшення зобов’язань», – повідомляє Бреннан С. Шлагбаум, CPA і ведучий блогу BudgetDog.com. «Одна поширена помилка полягає в тому, що дохід від інвестицій є «пасивним доходом». Хоча технічно це так, цей вид доходу не вважається пасивним IRS; він вважається «портфельним доходом» і оподатковується відповідно. Податковий кодекс має певний рівень складності, коли йдеться про цей вид податку».

Де повідомити про пасивний дохід у податковій декларації

Як ви повідомляєте про пасивний дохід у податковій декларації, залежить від джерела. Якщо ви безпосередньо володієте орендованою нерухомістю, ви звітуватимете про доходи та витрати Розклад IRS E, і перенесіть результати у форму 1040. Якщо ви проживаєте в частині майна, а іншу здаєте в оренду, ви звітуватимете про доходи та витрати лише з частини оренди.

Пасивний дохід, отриманий від традиційних інвестиційних джерел, партнерств, корпорацій S та товариств з обмеженою відповідальністю (LLC), необхідно обробляти на основі того, як їх звітує компанія-емітент.

Наприклад, банк або інвестиційний брокер видасть форму 1099 для операцій з процентним доходом (1099-INT), доходом від дивідендів (1099-DIV) та приростом капіталу (1099-B).

Якщо у вас є дохід від перехідної організації, як-от партнерство, S corporation або LLC, вам буде видано Форма К-1 IRS. Перевага цієї форми полягає в тому, що вона може звести складну ситуацію з доходом до дуже простої. Він точно розбиває, що вважається пасивним доходом, звичайним доходом, портфельним доходом та іншою інформацією.

У кожному разі вам потрібно буде перенести інформацію з 1099 або K-1 у відповідний рядок у вашій податковій декларації.

Якщо у вас є пасивний дохід, ви можете скористатися ним найкраще податкове програмне забезпечення включити його під час повернення. Податкове програмне забезпечення, як TurboTax і H&R Block, можуть легко пристосуватися до податкових ситуацій, таких як пасивний дохід.

Але якщо у вас особливо складний податковий профіль або ви відчуваєте незручність із належним способом звітування про пасивний дохід, обов’язково скористайтеся послугами професіонала з податків.

Як оподатковується пасивний дохід?

Як правило, чистий прибуток від інвестицій з пасивним доходом відображається як звичайний дохід. Точніше, це означає, що він буде оподатковуватися за вашою звичайною ставкою податку на прибуток.

Але існує особлива категорія доходу від приросту капіталу.

Податок на приріст капіталу: довгостроковий порівняно з Короткий термін

Як саме працює цей податок, залежить від того, довгостроковий він чи короткостроковий. Згідно з правилами IRS, короткостроковий приріст капіталу – це той, який отримано від активу, утримуваного протягом одного року або менше.

Довгостроковий приріст капіталу – це той, який отримано від інвестицій, які зберігаються більше одного року. Це означає, що інвестиції, які зберігаються протягом одного року та одного дня, кваліфікуються як довгостроковий приріст капіталу.

Короткостроковий приріст капіталу оподатковується за звичайною ставкою оподаткування. Довгострокові прибутки, з іншого боку, отримують переваги від нижчих ставок довгострокового приросту капіталу.

Ставки податку на приріст капіталу виглядати приблизно так для 2021 податкового року:

1. 0% для оподатковуваного доходу до 40 400 доларів США для одиноких заявників або 80 800 доларів США для спільної подачі заявки в шлюбі. (Ставка податку для більшості заявників у цьому діапазоні доходів становить 10% або 12% для звичайного доходу/короткострокового приросту капіталу.)
2. 15% для оподатковуваного доходу в розмірі від 40 401 до 445 850 доларів США для одиноких заявників або від 80 801 до 501 600 доларів США для спільної реєстрації шлюбу. (Ставка податку для більшості заявників у цьому діапазоні доходів становить 22%, 24%, 32% або 35% для звичайного доходу/короткострокового приросту капіталу.)
3. 20% для оподатковуваного доходу понад 445 850 доларів США для одиноких заявників і понад 501 600 доларів США для спільної подачі заявки в шлюбі. (Ставка податку для більшості заявників у цьому діапазоні доходів становить 35% або 37% для звичайного доходу/короткострокового приросту капіталу.)

Як бачите, податкова пільга для довгострокового приросту капіталу є значною. Подружня пара, яка подає спільну заяву на отримання оподатковуваного доходу в розмірі 100 000 доларів, буде платити 22% від звичайного доходу, але лише 15% від приросту капіталу. Це може являти собою економію в розмірі 7000 доларів США на податках на продаж нерухомості з прибутком в 100 000 доларів.

Ви можете не тільки отримати довгостроковий приріст капіталу, продаючи інвестиційну нерухомість, але також можна отримати від перехідних організацій та REIT.

Обмеження пасивного доходу

Як правило, пасивні збитки можна вирахувати лише з пасивного доходу. Наприклад, якщо один вид діяльності має збиток у розмірі 6000 доларів США, а інший має прибуток у розмірі 10 000 доларів США, ви можете компенсувати збиток прибутком, що приведе до чистого пасивного доходу в розмірі 4000 доларів США.

Однак, якщо ситуація була зворотною – якщо замість цього ви отримали чистий збиток від двох видів діяльності в розмірі 4000 доларів США – ви не зможете вирахувати цю втрату зі своєї податкової декларації. На жаль, пасивні втрати не можуть бути використані для зменшення доходу з непасивних джерел.

Але IRS дозволяє вам переносити збитки наперед. Наприклад, той самий збиток у 4 000 доларів США в 2021 році можна перенести і вирахувати з пасивного прибутку в 10 000 доларів США в 2022 році.

Виняток: Спеціальна надбавка 25 000 доларів США. Ви можете розглядати це як «картку без в’язниці» для дрібних інвесторів, які володіють орендованою нерухомістю. IRS дозволяє таким інвесторам відраховувати до 25 000 доларів США збитку від діяльності за рахунок непасивного доходу.

Ця надбавка поступово припиняється за певних лімітів доходу. Він зменшується на 50% від вашої суми модифікований скоригований валовий дохід (MAGI) що перевищує 100 000 доларів США. При 150 000 доларів США надбавка в 25 000 доларів повністю зникає.

У межах ризику

Відповідно до лімітів ризику IRS обмежує збитки, що підлягають відрахуванню, до суми ваших інвестицій в пасивну діяльність. Наприклад, якщо ви інвестували 10 000 доларів США в пасивну діяльність, яка приносить збитки в розмірі 15 000 доларів, можна вирахувати лише 10 000 доларів США, і то лише за рахунок іншого пасивного доходу.

Нижня лінія

Пасивний дохід дійсно є найкращим видом доходу. Його можна заробити, коли ви зайняті іншими справами, наприклад, заробляєте більше грошей. Він також має більш ніж справедливу частку щедрих податкових пільг, особливо у сфері довгострокового приросту капіталу.

А якщо ви дрібний інвестор з оподатковуваним доходом нижче 150 000 доларів, ви навіть можете використати деякі або всі свої пасивні збитки для компенсації доходу з непасивних джерел.

Але переваги, які приносять ці податкові пільги, безумовно, ускладнять оподаткування пасивного доходу. З цієї причини обов’язково скористайтеся перевагами високоякісного програмного забезпечення для підготовки податків. Або будьте готові доплатити за послуги кваліфікованого спеціаліста з податків.