Kiddie Tax Rules 2023: บังคับใช้เมื่อใด & วิธีคำนวณ

ลูก ๆ ของคุณมีการลงทุนใด ๆ ที่สร้างรายได้ เช่น เงินปันผลหรือดอกเบี้ยหรือไม่? หรือบางทีคุณอาจเปิดบัญชีการลงทุนสำหรับบุตรหลานของคุณที่สร้างผลกำไรจากการลงทุน

หากสถานการณ์เหล่านี้เกี่ยวข้องกับคุณ คุณอาจต้องเสีย Kiddie Tax

Kiddie Tax ถูกนำมาใช้ในยุค 80 เพื่อป้องกันไม่ให้บุคคลที่ร่ำรวย "ซ่อน" ทรัพย์สินของตนไว้ใต้ทรัพย์สินของตน ชื่อลูก — ตรวจสอบให้แน่ใจว่าผู้ปกครองจ่ายภาษีเงินได้อย่างยุติธรรมสำหรับเงินปันผลส่วนเกิน กำไรจากการขายหุ้น และดอกเบี้ย ได้รับ

นี่คือวิธีการทำงานของ Kiddie Tax และผลกระทบที่อาจส่งผลต่อคุณ

ภาษี Kiddie คืออะไร?

คุณเคยสามารถหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีได้โดยการโอนทรัพย์สินให้กับบุตรหลานของคุณ คุณสามารถให้หุ้น พันธบัตร หรือสินทรัพย์อื่นๆ แก่พวกเขา และเพลิดเพลินกับอัตราภาษีรายได้ที่ต่ำกว่าที่คุณจะให้

แต่ในช่วงปี 1980 สหรัฐฯ ได้ปิดช่องโหว่นั้นและเปิดตัว Kiddie Tax ในกฎหมายปฏิรูปภาษีปี 1986. สิ่งนี้ทำให้จำกัดจำนวนรายได้จากการลงทุนที่บุตรในอุปการะจะได้รับตามอัตราภาษีของพวกเขา รายได้ส่วนเกินจะถูกหักภาษีตามอัตราภาษีเงินได้ส่วนเพิ่มของผู้ปกครอง

กฎหมายบังคับใช้โดยเฉพาะกับ "รายได้ที่ยังไม่ถือเป็นรายได้" รายได้รับล่วงหน้าคือรายได้ที่มาจากกิจกรรมการลงทุนและแตกต่างจาก "รายได้ที่ได้รับ" ปกติที่มาจากงาน (ค่าจ้าง ทิป หรือรายได้จากการประกอบอาชีพอิสระ) รายได้รับล่วงหน้าประกอบด้วยเงินปันผล กำไรจากการขายสินทรัพย์ และการจ่ายดอกเบี้ย

เป้าหมายสูงสุดของภาษีนี้คือการกีดกันผู้ปกครอง แจกหุ้นจำนวนมาก หรือการลงทุนอื่น ๆ ให้กับบุตรหลานเพื่อจุดประสงค์เดียวในการหลีกเลี่ยงภาษีรายได้ที่สูงขึ้น กฎหมายเดิมครอบคลุมเฉพาะเด็กอายุต่ำกว่า 14 ปีเท่านั้น (เนื่องจากไม่สามารถจ้างงานได้ตามกฎหมาย) มีการแก้ไขเพื่อรวมผู้อยู่ในความอุปการะที่มีอายุต่ำกว่า 18 ปี รวมถึงนักศึกษาเต็มเวลาที่อยู่ในความอุปการะซึ่งมีอายุระหว่าง 19 ถึง 24 ปี

ที่เกี่ยวข้อง >>>ภาษีและการลงทุน: สิ่งที่นักลงทุนมือใหม่จำเป็นต้องรู้เกี่ยวกับการยื่นภาษี

กฎภาษี Kiddie สำหรับปี 2023 คืออะไร?

ตาม หัวข้อภาษีกรมสรรพากร 553กฎของ Kiddie Tax กำหนดให้รายได้ที่ยังไม่ถือเป็นรายได้ที่มากกว่า 2,300 ดอลลาร์ภายใต้ชื่อลูกของคุณอยู่ภายใต้อัตราภาษีส่วนเพิ่มของผู้ปกครอง รายได้ที่ยังไม่ถือเป็นรายได้ 1,150 ดอลลาร์แรกจะไม่ถูกหักภาษีเลย และ 1,150 ดอลลาร์ถัดไปจะถูกหักภาษีตามอัตราภาษีเงินได้ของเด็ก ซึ่งโดยทั่วไปจะต่ำกว่าของผู้ปกครอง

หลังจากรายได้ที่ยังไม่ถือเป็นรายได้เริ่มต้น 2,300 ดอลลาร์ ส่วนที่เหลือจะถูกรายงานและหักภาษีตามอัตราภาษีส่วนเพิ่มของผู้ปกครอง บุตรหลานของคุณจะต้องรับผิดชอบในการจ่ายอัตราภาษีที่เพิ่มขึ้น ซึ่งอาจทำให้พวกเขาต้องเสียรายได้

แต่คุณสามารถเลือกรายงานรายได้ที่ยังไม่ถือเป็นรายได้ของบุตรหลานในการคืนภาษีเงินได้และชำระภาษีด้วยตนเองได้หาก พวกเขามีรายได้รวมน้อยกว่า 11,500 ดอลลาร์สำหรับปี และรายได้ที่ยังไม่ถือเป็นรายได้เพียงอย่างเดียวคือจากดอกเบี้ย เงินปันผลธรรมดา และการกระจายกำไรจากการขายหุ้น

ใครอยู่ภายใต้ภาษี Kiddie?

ภาษี Kiddie ใช้กับเด็กที่อยู่ในอุปการะทุกคนภายใต้คุณสมบัติของ Internal Revenue Code (IRC) ที่มีรายได้จากการลงทุนที่ต้องเสียภาษี เด็กที่มีคุณสมบัติอาจเป็น:

• อายุน้อยกว่า 18 ปี เมื่อสิ้นปีภาษี
• อายุ 18 ปี ณ สิ้นปีภาษี หากรายได้ที่ได้รับน้อยกว่า 50% ของการสนับสนุน
• อายุ 19 ถึง 24 ปี หากลงทะเบียนเต็มเวลาในฐานะนักเรียนและมีรายได้น้อยกว่า 50% ของการสนับสนุน

คำนวณภาษี Kiddie อย่างไร?

Kiddie Tax คำนวณจากอายุของเด็ก รายได้ที่ได้รับ รายได้ที่ยังไม่เป็นรายได้ สถานะการพึ่งพา และการหักเงินใดๆ

นี่คือสูตร:

แต่เช่นเคย กฎภาษีของ IRS นั้นซับซ้อนกว่านั้นเล็กน้อย มาดูตัวอย่างสมมุติเพื่อดูว่า Kiddie Tax สามารถนำไปใช้ในชีวิตจริงได้อย่างไร:

จอห์นนี่อายุ 16 ปีและทำ $10,000 ตัดหญ้า นอกจากนี้เขายังมีบัญชีคุมขังที่ปู่ย่าตายายของเขาตั้งขึ้นและ ได้รับ $4,000 ในรายได้ดอกเบี้ยที่ยังไม่ถือเป็นรายได้ สำหรับปี.

การหักเงินมาตรฐานสำหรับ Johnny คือมากกว่า $1,150 หรือ $400 + รายได้รวมที่ได้รับ (สูงสุด $13,850) เนื่องจากจอห์นนี่มีรายได้ 10,000 ดอลลาร์ การหักเงินมาตรฐานของเขาคือ 10,400 ดอลลาร์ต่อปี

แม้ว่าจอห์นนี่จะไม่จ่ายภาษีจากรายได้ที่ได้รับ แต่เขาจะต้องเสียภาษีจากรายได้ที่ยังไม่ถือเป็นรายได้ในอัตราภาษีของเขา และ อัตราภาษีของผู้ปกครอง (สมมติว่า 22%)

ต่อไปนี้เป็นวิธีคำนวณภาระภาษีของ Johnny:

จากเงินที่เหลืออยู่ 3,600 ดอลลาร์ 1,150 ดอลลาร์ไม่ต้องเสียภาษี 1,150 ดอลลาร์ถูกหักภาษีตามอัตราภาษีของจอห์นนี่ (10%) และ 1,300 ดอลลาร์ถูกหักภาษีตามอัตราภาษีของผู้ปกครอง (22%)

ความรับผิดทางภาษีของจอห์นนี่คือ $115 + $286 = $401

อย่างที่คุณเห็น มันซับซ้อนแม้จะเป็นตัวเลขที่ปัดเศษก็ตาม นั่นเป็นเหตุผลที่ดีที่สุด ใช้ซอฟต์แวร์ภาษี หรือ ค้นหาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีที่มีใบอนุญาต เพื่อช่วยบุตรหลานของคุณหากคุณสงสัยว่าพวกเขาต้องเสียภาษี Kiddie Tax

รายงานภาษี Kiddie เป็นอย่างไร?

Kiddie Tax รายงานเมื่อ แบบฟอร์มกรมสรรพากร 8615 (ภาษีสำหรับเด็กบางคนที่ไม่มีรายได้) ซึ่งแนบไปกับแบบแสดงรายการภาษีของเด็ก หากคุณในฐานะผู้ปกครองเลือกที่จะรายงานรายได้จากการลงทุนของบุตรหลานในการคืนภาษี คุณจะต้องกรอกข้อมูล แบบฟอร์มกรมสรรพากร 8814 และแนบไปกับผลตอบแทนของคุณแทน

คุณสามารถลดหรือหลีกเลี่ยงการจ่าย Kiddie Tax ได้หรือไม่?

กฎหมาย Kiddie Tax ประสบความสำเร็จในการปิดช่องโหว่ที่อนุญาตให้พ่อแม่ที่ร่ำรวยมอบทรัพย์สินให้กับลูก ๆ เพื่อหลีกเลี่ยงภาษี อย่างไรก็ตาม ยังมีวิธีประหยัดภาษีสำหรับบุตรหลานของคุณ (อย่างถูกกฎหมาย) อยู่สองสามวิธี

Roth IRA

หากบุตรหลานของคุณมีรายได้ พวกเขาสามารถเปิด Roth IRA และบริจาคได้สูงสุดตามจำนวนที่ได้รับในปีนี้ นั่นคือสูงถึง 6,500 ดอลลาร์ในปี 2566 แม้ว่าการบริจาคจะไม่ช่วยประหยัดภาษีรายได้ประจำ ดอกเบี้ยและเงินปันผลที่เกิดขึ้นในบัญชีนั้นปลอดภาษีและไม่ต้องเสียภาษี Kiddie Tax.

สามารถถอนเงินสมทบได้ตลอดเวลา และรายได้สามารถถอนออกได้โดยไม่มีค่าปรับเช่นกันหากนำไปใช้เป็นค่าใช้จ่ายทางการศึกษา อย่างไรก็ตาม แม้ว่าค่าปรับการถอนเงินก่อนกำหนดจะได้รับการยกเว้นเมื่อรายได้ถูกใช้เพื่อชำระค่าเรียนในวิทยาลัย สิ่งสำคัญคือต้องทราบว่าภาษีรายได้จะยังคงถูกเรียกเก็บจากการถอนเงินเหล่านั้น

เรียนรู้เพิ่มเติม >>> Roth IRA คืออะไร?

529 บัญชี

หากคุณกำลังออมเงินเพื่อเข้าวิทยาลัยสำหรับลูกของคุณ แทนที่จะให้เงินลูกของคุณในบัญชีคุมขัง คุณสามารถบริจาคให้กับ 529 บัญชีออมทรัพย์. รายได้ที่เกิดขึ้นภายในบัญชีไม่ต้องเสียภาษี Kiddie Tax และแม้ว่าจะไม่สามารถหักภาษีของรัฐบาลกลางได้ แต่บางรัฐเสนอการหักภาษีและเครดิตสำหรับการบริจาคแผน 529

การเก็บเกี่ยวการสูญเสียภาษี

การเก็บเกี่ยวผลขาดทุนทางภาษีเป็นกลยุทธ์ยอดนิยมสำหรับนักลงทุนที่มีบัญชีการลงทุนที่ต้องเสียภาษีจำนวนมาก นอกจากนี้ยังสามารถใช้ในบัญชีบุตรหลานของคุณได้อีกด้วย เคล็ดลับคือการขายสินทรัพย์ที่มีมูลค่าลดลง แล้วซื้อการลงทุนที่คล้ายกัน (แต่ไม่เหมือนกัน)

ซึ่งควรรักษาการจัดสรรสินทรัพย์พอร์ตโฟลิโอไว้เหมือนเดิมในขณะเดียวกันก็จับการสูญเสียเงินทุนสำหรับปี การสูญเสียเงินทุนสามารถช่วยชดเชยการเพิ่มทุนในบัญชีการลงทุนของผู้เยาว์ได้ นี่เป็นกลยุทธ์ขั้นสูง แต่สามารถใช้เพื่อลดภาระภาษีของบุตรหลานได้

อ่านเพิ่มเติม >>> การเก็บเกี่ยวการสูญเสียทางภาษี: ใช้ประโยชน์จากการสูญเสียการลงทุนของคุณ

Takeaway: ลูกของคุณจะต้องจ่าย Taxman ในปีนี้หรือไม่?

Kiddie Tax ถูกสร้างขึ้นเพื่อปิดช่องโหว่ทางภาษีที่ใช้โดยครอบครัวที่ร่ำรวยซึ่งพยายามลดภาระภาษีด้วยการให้ทรัพย์สินเป็นของขวัญแก่ลูกๆ

ด้วยเหตุนี้จึงได้ผล - แต่ทำให้ภาษีสำหรับบุตรหลานของคุณสับสนมากขึ้น หากบุตรหลานของคุณมีรายได้จากการลงทุนสูงกว่า 2,300 ดอลลาร์ พวกเขาอาจต้องเสียภาษีสูงกว่าที่คาดไว้

โชคดีที่เด็ก ๆ สามารถลดภาระภาษีได้โดยการลงทุนในบัญชีที่กำบังภาษี (เช่น 529 แผนหรือ Roth IRAs) หรือโดยใช้กลยุทธ์การเก็บเกี่ยวการเสียภาษีขั้นสูง

มีคำถามเกี่ยวกับภาษีหรือไม่? เรามีคุณ

• คู่มือภาษีปี 2023 ฉบับสมบูรณ์สำหรับนักแปลอิสระ
• คู่มือภาษีสำหรับการลงทุน Cryptocurrency
• วิธีหักล้างภาษีผลได้จากทุนจากการลงทุนของคุณ
• วิธีลดภาระภาษีของคุณเมื่อขายทรัพย์สินให้เช่า