Vad är Augusta Rule 280A skattekryphål?

För några år sedan vann min vän Masters turnering lottlotteri. Med tanke på hur stor efterfrågan det finns på en av de mest prestigefyllda PGA golfturneringarna måste du delta i ett lottlotteri för att få chansen att köpa biljetter till det veckolånga evenemanget.

Min vän vann rätten att köpa fyra biljetter till onsdagens träningspass. Det är det bästa träningspasset att gå till eftersom det också är det roliga Par 3-tävling.

Evenemanget är så omfattande att folk kommer att hyra ut sina hem till turister bara för den veckan. Föreställ dig att låsa in alla dina saker bara så att du kan hyra ut ditt hem till en främling i ett par dagar – det är så lukrativt.

Som det visar sig är inte bara hyran riktigt hög utan du kanske inte behöver betala skatt på den. Det är känt som Masters Rule eller Augusta Rule, namnet på staden där Masters Tournament hålls.

Innehållsförteckning

1. Vad är Augusta-regeln (eller Masters-regeln)?
2. Vi är medvetna om lokala skatter och regler
3. Hur gör man anspråk på Augusta-regeln
4. Vad finns det för andra användningsområden?

Vad är Augusta-regeln (eller Masters-regeln)?

Om du hyr ut din bostad 14 eller färre dagar om året behöver du inte betala skatt på denna inkomst. Den är inne Avsnitt 280A(g) i skattelagen – underkännande av vissa utgifter i samband med yrkesmässig användning av bostad, uthyrning av fritidshus m.m.

Det specifika avsnittet säger:

(g) Särskild regel för viss hyresanvändning

Utan hinder av annan bestämmelse i denna paragraf eller 183 §, om en bostad används under beskattningsåret av den skattskyldige som bostad och sådan bostad faktiskt hyrs ut under mindre än 15 dagar under beskattningsåret, då—

(1) inget avdrag som annars är tillåtet enligt detta kapitel på grund av uthyrning av sådan bostad ska medges, och

(2) den inkomst som härrör från sådan användning för beskattningsåret ska inte inräknas till sådan skattskyldigs bruttoinkomst enligt 61 §.

Specialregeln är oerhört användbar.

Detta får inte vara en hyresfastighet på heltid och du kan hyra den upp till 14 dagar om året utan att behöva betala någon skatt på inkomsten. Dagarna behöver inte vara i följd.

Om du hyr den för en 15:e dag – bom, ska skatter betalas för alla dagar.

Här är kickern – det spelar ingen roll hur mycket hyresintäkter du får in! Det finns inget tak för inkomstbeloppet så om du råkar bo nära stora sportevenemang kan du tjäna tusentals dollar utan att behöva betala en krona i skatt. Du måste bara se till att den hyrs för en rimlig summa, speciellt om du hyr den till dig själv.

Det finns en "fångst" - du kan inte göra anspråk på kostnaderna för hyran. Men eftersom du inte betalar skatt på inkomsten, är det vettigt att du inte kan "double dip" genom att kräva de utgifter som uppstår som ett resultat.

Vi är medvetna om lokala skatter och regler

Inkomsten är inte föremål för federal inkomstskatt men din delstat och lokala myndigheter kan ha en skatt. Eftersom du hyr ut din bostad under en kortare period kan du också behöva betala hotell- eller logiskatt.

Airbnb har många bra dokument som kan ge dig information om lokala lagar. Till exempel täcker den här sidan inkassering av bostadsskatt i min hemstat Maryland. Även om jag kanske inte är skyldig inkomstskatt för uthyrningen, kan jag vara skyldig en statlig försäljningsskatt till Maryland. Om mitt hem var i Baltimore County, skulle jag behöva betala en "Transient Occupancy Tax" på 9,5 %.

Var också medveten om lokala regler och restriktioner för denna typ av uthyrning.

Det är viktigt att känna till de lokala lagarna om detta eftersom vissa ställen är lite strängare om det.

Hur gör man anspråk på Augusta-regeln

Du vill vara säker på att du har all din dokumentation men regeln är ett uteslutande av inkomst – du rapporterar helt enkelt inte hyresintäkterna. Det är som om det aldrig händer.

Detta är inte ovanligt – när du säljer ett hem gör du detsamma för eventuella vinster upp till 250 000 USD (500 000 USD för par). Om du kvalificerar dig för undantaget från bostadsförsäljningsskatt, inkluderar du helt enkelt inte det på din skattedeklaration om du är under undantagsbeloppet.

Ungefär som uteslutningen av hemförsäljningsskatt har Augusta-regeln inga inkomstbegränsningar.

Vad finns det för andra användningsområden?

Jag hade en vän som bodde i en väldigt trendig del av San Diego och han skulle hyra ut sin lägenhet på Airbnb under hög efterfrågan. Under dessa dagar lade han sina saker i en låst garderob och kraschade på en väns soffa för att samla in en rejäl korttidshyra. Han höll antagligen på med vissa regler för andrahandsuthyrning (han hyrde sin lägenhet på den tiden) men inkomsten var åtminstone skattefri! (plus när du är ung är vissa regler lite mer böjliga än andra)

Om du driver ett företag kan du hyra ditt hem till ditt företag för stora evenemang eller andra sammankomster. Om du gör detta uppmanar du till granskning så se till att du kan dokumentera deltagarna, affärssyftet och se till att hyran du själv betalar är rimlig.

För att veta om hyran du betalar är rimlig, ta reda på hur mycket det skulle kosta att hålla samma evenemang på en lokal restaurang eller hotell. Om det är en företagsgrill utomhus kan du se hur mycket det skulle kosta att hyra en lokal plats som lämpar sig för ett sådant evenemang.

Dessa citat kommer att vara en del av din dokumentation om någon frågar.

Om du fortfarande inte tror på det, kolla in Ämne nr. 415 Att hyra bostäder och fritidsfastigheter från IRS. I avsnittet med titeln "Minimal hyresanvändning" förklarar de kortfattat Augusta-regeln - "Det finns en speciell regel om du använder en bostad som bostad och hyr den i mindre än 15 dagar. I det här fallet, rapportera inte några av hyresintäkterna och dra inte av några utgifter som hyreskostnader."

Där har du det!

Handla om Jim Wang