När skatter är ämnet är fastighetsskatter nästan aldrig i fokus. Det beror till stor del på att de inte påverkar de allra flesta människor, åtminstone inte federala fastighetsskatter.
En del av anledningen till att majoriteten av amerikanerna inte är oroliga för fastighetsskatter eftersom den federala tröskeln för en beskattningsbar egendom är 11,7 miljoner dollar. Eftersom få amerikaner har den typen av förmögenhet ignoreras fastighetsskatter.
Men som vi kommer att se är situationen mycket annorlunda på statsnivå. Flera stater inför fastighetsskatter på dödsbo värda så lågt som 1 miljon dollar.
Det tar in mycket fler människor! Potentiellt miljoner faktiskt. Det finns över 8 miljoner miljonärhushåll i USA (med några uppskattningar igång så högt som 18 miljoner!), så antalet personer som kan påverkas av fastighetsskatter på statlig nivå är högre än vad som vanligtvis antas.
Innehållsförteckning
- Vad är ett dödsbo för fastighetsskatt?
- Fastighetsskatt vs. Arvsskatt
- Hur mycket av en egendom är skattepliktig?
- Hur mycket kostar fastighetsskatter?
- Hur man minimerar fastighetsskatter
- Få professionell hjälp
- Skapa ett förtroende
- Återkallningsbar vs. Oåterkalleligt förtroende
- Sörjer för fastighetsskatten med livförsäkring
- Slutsats
Vad är ett dödsbo för fastighetsskatt?
Även om det är lätt att tänka på en egendom som pengar, sträcker det sig faktiskt till nästan vad som helst av värde. Och om du börjar lägga till allt du äger som är värt någonting, kommer du troligen att upptäcka att din egendom är ganska mycket större än du kanske tror.
Här är en lista över de tillgångar som vanligtvis ingår i ett dödsbo:
- Pengar i handen
- bankkonton
- Mäklarkonton
- Pensionskonton (401 (k)/403 (b)/457/TSP -planer, liksom traditionella, Roth-, SEP- och ENKELA IRA)
- Fastigheter (inklusive din primära bostad, såväl som andrahem och investeringsfastigheter)
- Affärsintressen
- Uppskjuten kompensation
- Optioner
- Lånefordringar (som personliga lån)
- Immaterialrätt
- Bilar
- Fritidsfordon
Det finns flera tillgångskategorier som också ingår i din egendom som normalt inte betraktas som tillgångar av allmänheten.
Dessa inkluderar:
- Intäkter från livförsäkringar
- Vissa livräntor, eller en del därav
- Personlig egendom, som hushållsmöbler, vitvaror, underhållnings- och fritidsutrustning och smycken och andra värdesaker
- Konstverk och samlarföremål, inklusive numismatiska mynt
I vissa situationer kan värdet på någon av dessa tillgångar - särskilt livförsäkringsintäkter - driva din egendom till skattepliktig status.
Omvänt kommer skulder att minska värdet på din egendom. Till exempel kommer det utestående saldot på bolån, autolån, studielån, andra avbetalningslån, kreditkort och företagslån att minska ditt fastighets nettovärde.
Om du aldrig har beräknat ditt nettovärde tidigare här är en snabb paus.
Fastighetsskatt vs. Arvsskatt
Fastighetsskatten är en skatt på värdet av ditt dödsbo vid dödsfallet, men en arvsskatt tas ut på det belopp som mottagarna av ditt dödsbo mottagit.
I likhet med fastighetsskatten är pengar och tillgångar som ärvs från en make inte skattepliktiga för arvsskatt. Dessutom betalar ättlingar - som barn och barnbarn - i allmänhet ingen arvsskatt (undantagen är Nebraska och Pennsylvania).
Arvsskatten kommer att påföras andra förmånstagare, till exempel syskon, syskonbarn, syskonbarn, kusiner och vänner.
Lyckligtvis, bland stater som påför dödsrelaterade skatter, är det bara Maryland som har både en arvsskatt och en fastighetsskatt. Alla andra stater har den ena eller den andra (eller inte heller), men inte båda.
Hur mycket av en egendom är skattepliktig?
Visserligen kommer de flesta amerikaner inte att behöva hantera fastighetsskatter, åtminstone inte på federal nivå. Det är för att nuvarande fastighetsskattelagstiftning ger ett undantag på 11,7 miljoner dollar per decedent. Och eftersom väldigt få människor är värda den typen av pengar, kommer de allra flesta inte att påverkas.
Dessutom anser federala fastighetsskattelagen att dödsbo som ärvs av en make är obegränsade och inte har några skattekonsekvenser.
Bortsett från federala fastighetsskatter, lägger minst ett dussin stater också skatt på dödsbo som värderas långt under det federala fastighetsvärdet. Det har möjlighet att betala fastighetsskatter på statsnivå, även om de inte är skyldiga på federal nivå.
Statliga fastighetsvärden som är skattepliktiga för 2021 är följande:
- Connecticut, 7,1 miljoner dollar
- District of Columbia, 4 miljoner dollar
- Hawaii, 5,49 miljoner dollar
- Illinois, 4 miljoner dollar
- Maine, 5,87 miljoner dollar
- Maryland, 5 miljoner dollar
- Massachusetts, 1 miljon dollar
- Minnesota, 3 miljoner dollar
- New York, 5,93 miljoner dollar
- Oregon, 1 miljon dollar
- Rhode Island, 1 595 156 dollar
- Vermont, 5 miljoner dollar
- Washington, 2.193 miljoner dollar
Hur mycket kostar fastighetsskatter?
Även om undantaget för fastighetsskatter på federal nivå är generöst, är skattesatsen mindre godartad.
| Belopp över 11,7 miljoner dollar |
Betygsätta | Skatt betald |
|---|---|---|
| $0 – $10,000 | 18% | upp till 1 800 dollar |
| $10,000 – $20,000 | 20% | 1 800 dollar + upp till 2 000 dollar |
| $20,000 – $40,000 | 22% | 3800 dollar + upp till 4 400 dollar |
| $40,000 – $60,000 | 24% | 8 200 dollar + upp till 4 800 dollar |
| $60,000 – $80,000 | 26% | 13 000 dollar + upp till 5 200 dollar |
| $80,000 – $100,000 | 28% | 18 200 dollar + upp till 5 600 dollar |
| $100,000 – $150,000 | 30% | 23 800 dollar + upp till 15 000 dollar |
| $150,000 – $250,000 | 32% | 38 800 dollar + upp till 32 000 dollar |
| $250,000 – $500,000 | 34% | 70 800 dollar + upp till 85 500 dollar |
| $500,000 – $750,000 | 37% | $ 155 800 + upp till $ 92 500 |
| $750,000 – $1,000,000 | 39% | $ 248 300 + upp till $ 97 500 |
| över 1 000 000 dollar | 40% | $345,800+ |
Den initiala räntan börjar med 18%, men stiger snabbt till 40% vid 1 miljon dollar. Även om det inte kommer att betalas någon skatt på de första 11,7 miljoner dollarna, är skattebiten på allt ovanför brant. Du kan i princip räkna med att värdet på din egendom som överstiger 12,7 miljoner dollar kommer att ta en 40% skattfrisyr.
Statlig nivå fastighetsskatt ökar skattebördan. Hawaii och Washington har de högsta skattesatserna, med toppnivåer på 20%. Åtta andra stater och District of Columbia har 16%. Två av dessa stater är Massachusetts och Oregon, var och en som lägger skatt på dödsbon på 1 miljon dollar eller mer.
Fem andra stater, Iowa, Kentucky, Nebraska, New Jersey och Pennsylvania påför en arvsskatt, men inte en fastighetsskatt, och de maximala skattesatserna i dessa stater varierar från 15% till 16%.
Maryland är ensam bland staterna om att införa både fastighetsskatt och arvsskatt. Den maximala fastighetsskatten är 16%, medan den högsta arvsskatten är 10%.
Hur man minimerar fastighetsskatter
Detta är ett komplicerat ämne, vilket är den exakta anledningen till att avancerad planering är nödvändig. Om du, baserat på en noggrann analys, förväntar dig att din egendom ska värderas till långt under $ 11,7 miljoner dollar tröskeln för fastighetsskatt eller tröskeln för fastighetsskatt i din stat, kommer sannolikt ingen specifik fastighetsskatteplanering att vara det nödvändig.
Men om du tror att du kan vara nära antingen den federala eller statliga tröskeln, eller om du kan skjutas in i den genom att få ett arv under din livstid, eller av betalningen av din livförsäkring fortsätter vid din död, planering kommer att vara nödvändig för att minimera skattekonsekvenserna för dina nära och kära och förmånstagare.
Det finns flera strategier för att hjälpa dig att uppnå detta mål.
Få professionell hjälp
Det kommer att omfatta en ekonomisk planerare och fastighetsplaneringsadvokat, en auktoriserad revisor (CPA) eller en kombination av två eller alla tre. Exakt vad du behöver beror på både storlek och komplexitet på din egendom.
En stor egendom kommer nästan säkert att kräva tjänster från både en advokat och en finansiell planerare. Men om du också har affärsintressen eller flera fastighetsinvesteringar kan en CPA också behövas.
En CPA kommer också att vara en nödvändig partner om din fastighetsplan kräver användning av ett förtroende. Det beror på att förtroendet kommer att kräva att vissa handlingar lämnas in till IRS, samt att årliga skattedeklarationer lämnas in.
Skapa ett förtroende
Detta är en vanlig strategi för att inte bara minimera fastighetsskatter, utan också se till att din egendom distribueras på det specifika sätt som överensstämmer med dina önskemål.
Man tror ofta att detta kan uppnås med ett testamente, och även om det kan vara nödvändigt i samband med ett förtroende, ger det inte nästan samma nivå av rättsligt skydd.
Ett testamente kan till exempel bestrids om det utesluter en familjemedlem som normalt kan anses ingå i intäkterna från din egendom. Detta kan omfatta ett barn eller till och med en tidigare make som du specifikt tänker utesluta eller kan ha avlärat.
Det kan också finnas komplikationer om det är svårt att värdera egendomen, eller om det inkluderar komplex egendom, som ett företag.
Vilken som helst av dessa situationer kan sätta ditt dödsbo i säkerhet tills situationen är löst. Det skulle skicka ditt dödsbo till en komplicerad juridisk process, som kan ta månader eller till och med år att slutföra, och minska boets värde för betalning av advokatkostnader.
Ett förtroende är en distinkt juridisk enhet som undviker skifte och säkerställer att dina önskemål kommer att genomföras.
Förtroenden finns i två former, levande och testamentariska. Ett levande förtroende skapas och finansieras medan du lever. Ett testamentärt förtroende kommer att finansieras vid din död, till exempel genom intäkter från en livförsäkring.
Återkallningsbar vs. Oåterkalleligt förtroende
Om det primära syftet med att bilda ett förtroende är att minimera fastighetsskatter, måste du veta skillnaden mellan återkallelig, och oåterkallelig förtroende.
Återkallbara förtroenden kommer att undvika skifte och se till att dina egendomstillgångar fördelas enligt dina instruktioner. Men de är inte utformade för att undvika fastighetsskatter.
Ett återkallbart förtroende är mer vanligt förknippat med levande förtroenden. Du skapar och finansierar förtroendet medan du lever och behåller kontrollen över förtroendet. Du kommer inte bara att kunna hantera ett återkalleligt förtroende, men du kan också avsluta det, det är där ordet återkallelig spelar in.
Även om ett återkallbart förtroende ger dig mer kontroll över tillgångarna i det, erbjuder det också mindre rättsligt skydd - åtminstone medan du lever. Eftersom du har kontroll över tillgångarna kan de bli föremål för beslag av borgenärer eller av målsäganden i en rättegång.
Ett oåterkalleligt förtroende undviker inte bara testamente och ser till att dina distributionsinstruktioner utförs i överensstämmelse med dina önskemål, men har också potential att sänka fastighetsskatter.
Ett oåterkalleligt förtroende bildas som en helt oberoende juridisk person. Du sätter upp förtroendet och finansierar det, varefter det är helt utom din kontroll. En förvaltare kommer att utses för att förvalta förtroendet. Detta kan innefatta en advokat, en finansiell rådgivare eller till och med en institution, som en bank eller ett förmögenhetsförvaltningsföretag.
Av denna anledning kan ett oåterkalleligt förtroende minimera fastighetsskatter. Tillgångar som överförs till förtroendet minskar din personliga egendom i skattemässiga syften, liksom den skattskyldighet som genereras av inkomsten på dessa tillgångar. I stället är den inkomst som genereras av tillgångarna i trusten skattepliktig som inkomst till trusten. Men om du, som skaparen av förtroendet, får inkomster från förtroendet, kan den inkomsten vara skattepliktig som personlig inkomst för dig.
Det erbjuder också det bästa skyddet mot borgenärer och stämningar, igen eftersom du inte har kontroll över tillgångarna i förtroendet.
Men med någon typ av förtroende kommer tillgångarna i det att distribueras till de namngivna mottagarna i exakt det belopp, sätt och tidpunkt du anger.
Med någon typ av förtroende är det uppgiftskritiskt att inkludera alla möjliga tillgångar, samt att få en korrekt värdering av varje. Alla tillgångar som undantas från förtroendet kommer inte att ha skyddet eller de specifika distributionsinstruktioner som förtroendet kommer att ge.
Sörjer för fastighetsskatten med livförsäkring
Bortsett från att skapa ett förtroende kan du också minimera eller helt täcka fastighetsskatter genom att köpa en livförsäkring för att betala ansvaret.
Du måste göra en korrekt bedömning av värdet på din egendom, inklusive dess framtida värde, baserat på din förväntade livslängd.
Du behöver en CPA för att hjälpa dig med denna process, eftersom det kan vara ganska involverat och inkludera tillgångsvärderingar som du inte är helt bekant med. En CPA kommer också att vara avgörande för att fastställa eventuella förändringar i framtida fastighetsskattnivåer, antingen på federal eller statlig nivå.
När din egendom väl har värderats korrekt kan CPA fatta ett beslut om det ungefärliga beloppet för fastighetsskatteplikten. En försäkring kan sedan köpas till ett belopp som är tillräckligt för att täcka det ansvaret.
Låt oss till exempel säga att du bor i en stat med ett tröskelvärde på 1 miljon dollar, men du förväntar dig att din egendom är värd 2 miljoner dollar vid din död. Om din stat har en fastighetsskatt på 20% kommer skattskyldigheten att vara 200 000 dollar (påföras den andra 1 miljoner dollar, inte den första på grund av undantaget).
Genom att köpa en försäkring med en dödsförmån på 200 000 dollar för att täcka skattskyldigheten säkerställer du att alla tillgångar i dödsboet överförs till dina avsedda arvingar.
Slutsats
Återigen, om du tror att du till och med är nära gränsen för federal eller statlig fastighetsskatt, du bör investera lite tid - och ja, till och med lite pengar - för att avgöra om endera skatt kan gälla din egendom. Du kan sedan vidta ett proaktivt tillvägagångssätt för att minimera eller eliminera detta ansvar.
Om inte annat kommer du att ta bort minst en börda som dina arvingar kan behöva bära när du dör.