Även om du för närvarande tänker på sätt att sätta in pengar på ditt pensionskonto, måste du också tänka på hur du kommer att ta ut dessa medel. Det beror på att IRS kräver att du tar ut pengar när du når en viss ålder. Detta kallas för minimidistributioner (RMD) och är en kritisk aspekt av de flesta pensionskontotyperna. Lär dig hur du kan planera för RMD som en del av din ekonomiska pensionering.
I den här guiden:
Vad krävs för minimidistribution (RMD)?
RMD är årliga uttag från ett pensionskonto, obligatoriskt enligt IRS -regler. RMD påverkar dem som når en viss ålder och, i vissa fall, de som har ärvt IRA -konton som förmånstagare. SÄKERLAGEN höjde åldern för att börja RMD från 70½ till 72, med början 2020. Denna lagstiftning ändrade också reglerna kring ärvda IRA: er.
På grund av coronaviruspandemin har RMD: er undantagits för nästan alla år 2020 enligt CARES -lagen. CARES-lagen innehöll ett antal bestämmelser för att hjälpa individer och företag att lindra den ekonomiska effekten av COVID-19-pandemin. Detta inkluderade dispens för RMD för de flesta typer av pensionskonton, inklusive IRA, 401 (k) s, 403 (b) s och andra. Det omfattade också mottagare av ärvda IRA: er.
Lättnad från CARES -lagen gäller dock inte för RMD som är kopplade till en förmånsbestämd pensionsplan.
Om det inte finns någon ytterligare lagstiftning måste pensionärskontoninnehavare vid denna tidpunkt återuppta sina RMD som vanligt år 2021. Vi rekommenderar att du använder Personligt kapital eller Förbättring för att hantera ditt pensionssparande effektivt.
Hur man beräknar erforderliga minimidistributioner (RMD)
För att beräkna din RMD måste du ta kontosaldot den 31 december och dela det med lämplig faktor i IRS RMD -tabeller.
Det finns tre huvudsakliga minimidistributionstabeller:
- De Uniform Lifetime Table är vad de flesta kommer att använda. Det är för dem som är ogifta ägare, gifta med en make som inte är mer än 10 år yngre och gifta ägare vars make inte är den enda förmånstagaren av deras IRA.
- De Gemensam livslängdstabell används endast när din make är minst 10 år yngre än du är och endast om din make är ensam mottagare av kontot för hela året. Om din make som passar denna beskrivning skulle dö under året skulle kontoägaren använda denna tabell för det året men inte för det följande året. På samma sätt, om den äldre maken skulle dö och den yngre maken hade nått en ålder där de måste ta sin RMD, skulle använda denna tabell under det året, men sedan använda Uniform -tabellen under de följande åren förutsatt att de gjorde IRA till deras egen.
- De Enkel livslängdstabell används endast av förmånstagare för pensionskonton. Kontoinnehavaren kommer aldrig att använda denna tabell under sin livstid. I fallet med en make -mottagare är de berättigade att rulla en IRA eller annat ärvt pensionskonto till sin egen IRA i de flesta fall. I denna situation skulle de använda tabellen och faktorer som gäller för deras egen situation.
Låt oss titta på Uniform Lifetime Table som ett exempel. Du kommer att upptäcka att faktorn blir mindre för varje år. Att dividera med ett mindre antal innebär att en större procentsats dras tillbaka. Så du kommer sannolikt att behöva ta ut mer från dina pensionskonton varje år, såvida inte beloppet på dina konton sjunker betydligt.
Nästa års faktor är 22,0, vilket gör RMD -beloppet det året 10 867 dollar, förutsatt att beloppet på hans pensionskonto kvarstår på 239 083 dollar.
Många pensionsplanadministratörer tillhandahåller en miniräknare för att räkna ut RMD -beloppet för året. Charles Schwab erbjuder en jag har använt tidigare.
Föreskrifterna kräver dock att planadministratörer beräknar och meddelar kontoinnehavare om sitt RMD -belopp varje år. Så du behöver inte bry dig om att räkna ut ditt eget uttagssumma. Administratörer måste också rapportera utbetalningsbeloppet till IRS varje år.
RMD när du har flera konton
För dem som har flera pensionskonton finns det ett par alternativ. Du kan ta hela RMD från ett IRA -konto eller valfri kombination av dina IRA -konton. Nyckeln är att det totala dollarbeloppet för RMD från alla IRA -konton tillsammans måste tas ut från minst ett av dina IRA -konton. Detta inkluderar IRA: s rollover, SEP-IRA, och ENKELA IRA, samt 403 (b) s.
Detta gäller inte andra typer av pensionskonton. Om du har gamla 401 (k) -konton hos tidigare arbetsgivare måste RMD -beloppet för vart och ett av kontona tas specifikt från det kontot.
Vad händer om du tar ut för lite eller inte tar en RMD?
Till exempel, om din RMD skulle vara $ 20 000 och du tar ut bara $ 10 000, skulle du få ett straff på $ 5000. Du skulle fortfarande vara skattskyldig för hela 20 000 dollar. Bara av den anledningen är det viktigt att känna till din RMD varje år och ta ut det belopp som krävs.
Obligatoriska minimidistributionstider och undantag
RMD för innevarande år beräknas baserat på kontosaldot den 31 december föregående år. Till exempel bestämmer kontosaldot den 31 december 2020 RMD för 2021.
Du måste ta ut det erforderliga beloppet i slutet av det tillämpliga kalenderåret (med undantag för 2020, eftersom de eliminerades på grund av Covid-19-pandemin).
Ett undantag från detta inträffar det år då den första RMD tas. Du kan försena ditt första års RMD till den 1 april året efter din 72 -årsdag. Men det betyder att du måste ta två RMD det året, en före den 1 april och den andra senast den 31 december. Varje efterföljande års RMD måste tas vid årets slut.
Hur beskattas RMD?
Om du betalade avgifter efter skatt till ett IRA- eller arbetsgivarpensionskonto som liknar en IRA, skulle dessa belopp inte bli föremål för skatt. Du måste dock ha koll på dessa belopp och du kommer att behöva lämna in ett IRS -formulär varje gång detta inträffar.
Ett annat undantag är en RMD från ett särskilt Roth 401 (k) -konto. Minimidistributioner krävs från dessa konton, men de är skattefria så länge de kvalificerade distributionsreglerna är uppfyllda.
Regler för minimidistribution (RMD)
- IRA -konton — Traditionella IRA omfattas av RMD medan Roth IRA inte är det. Dessa regler gäller också för IRA: s rollover. RMD gäller också SEP-IRA och till ENKELA IRA.
- 401 (k) s och 403 (b) s - Både traditionella 401 (k) och utsedda Roth 401 (k) alternativ är föremål för RMD. Dessa regler gäller också i de flesta fall 403 (b) konton. RMD för utsedda Roth 401 (k) -konton beskattas i allmänhet inte.
- Småföretagspensionskonton - RMD gäller också för pensionärer för småföretag, till exempel solo 401 (k) s.
RMD och ärvda IRA
SÄKERA lagen ändrade landskapet för RMD för ärvda IRA -konton, som redan var ett komplext ämne. I allmänhet eliminerade SECURE Act de flesta icke-äktenskapliga IRA-förmånstagarnas förmåga att sträcka ut sin ärvda IRA genom att använda RMD. Börjar med IRA ärvt den 1 januari 2020 eller senare måste de flesta icke-äkta IRA-förmånstagare ta ut hela kontosaldot inom fem år efter att de ärvt IRA. Detta inkluderar såväl traditionella IRA -konton som Roth IRA.
De enda förmånstagarna som fortfarande kan ärva en IRA och sträcka den med RMD inkluderar följande berättigade utsedda stödmottagare:
- Makar som kan behandla kontot som sitt eget.
- Mindre barn till kontoägaren tills de är myndiga. Då börjar nedräkningen på fem år.
- En icke-maklig förmånstagare som är mindre än tio år yngre än den ursprungliga kontoägaren.
- De som är funktionshindrade eller kroniskt sjuka enligt definitionen i IRS -reglerna.
Regeländringarna för ärvda IRA kommer att ha stor inverkan på fastighetsplaneringen för vissa kontoinnehavare eftersom dessa nya regler drastiskt kan öka skatten som betalas av många kontomottagare. Här är en ytterligare titt på RMD -reglerna för olika typer av förmånstagare:
RMD -regler när en make ärver en traditionell IRA
När en make ärver en traditionell IRA från sin make kan de behandla kontot som sitt eget. I det här fallet skulle maken ta RMD från kontot baserat på sin egen ålder. De kan också rulla det till en annan traditionell IRA eller andra skattepliktiga konton.
Ett annat alternativ är att de kan behandla sig själva som mottagare av kontot. Detta kan vara fördelaktigt när den efterlevande maken antingen är under 59½ år eller äldre än den avlidne maken.
I det här fallet, om din make dog innan dagen för påbörjandet av sina RMD, erbjuder detta alternativ möjlighet att ta uttag utan straff om du är under 59½ år.
Men om du är äldre än din avlidna make, kan du skjuta upp RMD tills de skulle ha fyllt 72 år. Detta ger ett senare datum än om du var tvungen att ta dem baserat på din ålder.
RMD -regler när en make ärver en Roth IRA
I ett Roth IRA -fall kan pengarna som ärvts från deras make behandlas som sitt eget Roth IRA -konto utan erforderliga fördelningar.
RMD-regler när en icke-make ärver en traditionell IRA
För traditionella IRA som ärvts av förmånstagare utanför makan före den 1 januari 2020 förblir möjligheten att sträcka IRA genom att ta RMD intakt. Du kan inte behandla det som ditt eget, men du kan göra vad som kallas förvaltar-till-förvaltare-överföringar. Under denna process tar mottagaren RMD baserat på deras förväntade livslängd. Om de är yngre än den ursprungliga kontoägaren kan detta resultera i mindre RMD och låta dem sträcka den ärvda IRA under ett antal år.
För traditionella IRA som ärvts den 1 januari 2020 eller senare kommer de nya reglerna som beskrivs ovan enligt SECURE Act att gälla.
RMD-regler när en icke-make ärver en Roth IRA
För Roth IRA som ärvts av en icke-maklig förmånstagare före den 1 januari 2020 hade de möjlighet att öppna ett ärvt IRA-konto och ta RMD över deras förväntade livslängd. Om femårsregeln för Roth IRA hade uppfyllts av kontoägaren och de var minst 59½ år, skulle RMD inte bli föremål för skatt.
För Roth IRA som ärvdes den 1 januari 2020 eller senare gäller SÄKERA lagens regler som beskrivs ovan. Detta innebär att de flesta icke-makliga förmånstagare måste ta en fullständig distribution från kontot inom fem år. Kvalificerade uttag är skattefria för mottagaren.
Obligatoriska minimidistributionsregler vid ärvning av en 401 (k)
Om mottagaren av kontot är en make, kommer de i allmänhet att kunna rulla beloppet på kontot till sin egen traditionella eller Roth IRA och behandla det som sitt eget. IRS -reglerna gör att en traditionell IRA kan konverteras till en Roth IRA.
Makar under 59½ år kanske vill bli behandlade som kontomottagare som i exemplet ovan.
I allmänhet, eftersom utsedda Roth 401 (k) -konton är föremål för RMD, är det i allmänhet vettigt att överföra dem till en Roth IRA för att undvika att göra uttag.
För förmånstagare som inte är makar som ärver en 401 (k) den 1 januari 2020 eller senare gäller reglerna enligt SECURE Act som beskrivs ovan.
RMD -regler när en enhet ärver en IRA
När en förtroende, välgörenhet eller annan enhet ärver, är tillämpliga regler komplexa och blev ännu mer komplexa enligt SÄKERA lagen. Det är bäst att söka råd från en finansiell rådgivare inom detta område för att avgöra om RMD: er gäller för situationen. Du kan använda en tjänst som Paladin för att hitta rätt rådgivare för dig.
Hur man undviker RMD
Det finns flera taktiker och metoder för att undvika eller minska mängden RMD.
1. Utsedda Roth 401 (k) konton
För dem som har pengar på ett särskilt Roth 401 (k) -konto, om de har lämnat sin arbetsgivare, kan de överföra saldot till en Roth IRA. Roth 401 (k) s kräver RMD; Det gör inte Roth IRA. Anledningen att överväga detta är att låta medlen fortsätta att växa skattefria i Roth IRA kontra att ta ut medel från Roth 401 (k) efter behov.
2. Roth IRA -konverteringar
Konvertera pengar på ett traditionellt IRA -konto till en Roth IRA eliminerar framtida RMD på de pengarna. Observera att skatt kommer att betalas på beloppet som konverterades under konverteringsåret.
3. Uttag av medel
Att ta ut pengar från ett pensionskonto minskar antalet framtida RMD. Skatt kommer fortfarande att betalas på dessa uttag. Detta kan vara meningsfullt för vissa kontoinnehavare om deras inkomst är låg under åren innan deras RMD börjar.
4. Kvalificerade välgörenhetsdistributioner (QCD)
QCD: er är belopp som doneras till välgörenhet från IRA -kontoinnehavarens RMD under ett visst år. På grund av en finurlighet i SÄKERA lagen förblir kvalificeringsåldern för QCD: er 70½.
Kontoinnehavare får vidarebefordra upp till $ 100 000 av sitt RMD-belopp till kvalificerade välgörenhetsorganisationer. Alla belopp som doneras via en QCD är inte skattepliktiga. QCD minskar inte RMD i sig, men det minskar skatterna.
Observera att det inte finns något välgörande avdrag tillgängligt för belopp som ges via en QCD.
5. 401 (k) När du fortfarande arbetar vid 72 år och senare
Om du fortfarande är anställd vid 72 års ålder och inte har en ägarandel på 5% eller högre i företaget kan du skjuta upp RMD på pengarna på ditt 401 (k) -konto hos det företaget. Företaget måste anta detta undantag för att detta ska gälla. Denna uppskov gäller inte RMD på något annat pensionskonto.
En strategi att tänka på är en omvänd övergång av en traditionell IRA eller en gammal 401 (k) från ett annat företag till ditt nuvarande företags plan om det accepterar denna typ av överföringar. Dessa pengar kommer då också att vara berättigade till uppskov med RMD.
Se till att du känner till din RMD
Nödvändiga minimidistributioner är fortfarande en faktor som måste beaktas i samband med pensionskonton. Beroende på en persons situation kan RMD: er påverka ordningen i vilken uttag görs - från pensionskonton vs. från skattepliktiga konton. Det kan också göra Roth -konverteringar till ett attraktivt alternativ för vissa.
SÄKERA lagen gjorde några stora förändringar i reglerna för ärvda IRA: er. Dessa regler kan få vissa att tänka om sina fastighetsplaneringsstrategier att undvika fallgroparna i de nya reglerna för förmånstagare som inte är makar.
Att förstå effekten av erforderliga minimidistributioner är en viktig aspekt av din skatteplaneringsstrategi vid pensionering.