Wko sem iz zaposlenega v podjetju W-2 prešel v samozaposlenega in soustanovil naše investicijsko podjetje, sem bil navdušen nad obilico načrtov za upokojitev podjetij, ki sem jih imel na voljo.
Ena takšnih možnosti (ki sem jo končal jaz) je poenostavljena pokojnina za zaposlene (SEP) IRA. Mejne vrednosti prispevkov so SEP IRA in tradicionalna IRA. Leta 2010 so pravila o prispevkih za SEP dovoljena za najmanj 25% vašega neto zaslužka pri samozaposlovanju; ali 49.000 dolarjev. Za leto 2020 največji prispevek je 57.000 USD, za leto 2021 pa največji prispevek je 58.000 USD.
Druga podobnost med SEP IRA in tradicionalno IRA so pravila distribucije. Razdelitev računa IRA in SEP IRA je treba na neki točki sprejeti, vendar so nekatere razdelitve izbirne, druge pa prisilne.
Kazni in davki, ki se uporabijo za obe razdelitvi, bodo odvisni od starosti lastnika v času delitve in od davčnih olajšav sredstev v času prispevkov. Pred 59. letom starosti se za vsak predčasni umik kaznuje z 10% kazni. To je poleg zvezne dohodnine.
Izjeme za odlog 10% kazni za zgodnji umik
Spodaj je nekaj izjem za odlog 10 -odstotne kazni za predčasni umik.
Denar za zdravstvene stroške
Če se izvede umik, da se plačajo nepovratni zdravstveni stroški, ne glede na znesek več kot 10% prilagojenega bruto dohodka posameznika za leto ne bo kaznovana s predčasnim umikom.
Denar za plačilo zdravstvenega zavarovanja
Distribucija brez kazni se lahko uporabi za plačilo zdravstvenega zavarovanja za posameznika, njegovega zakonca in vse vzdrževane osebe, dokler je zaradi izgube službe potrebna razdelitev.
To se lahko zgodi, če državne ali zvezne agencije 12 tednov zapored izplačujejo nadomestila za brezposelnost. Oseba bi prejemala distribucije v letu, ko je prejemala nadomestilo za brezposelnost, ali v naslednjem letu. Prav tako bi oseba prejela distribucijo najkasneje 60 dni po ponovnem zaposlovanju.
Denar za invalidnost
Ko posameznik postane invalid pred 59. letom starosti in vzame distribucijo s svojega računa IRA, se za distribucijo ne izreče kazen. Dokazilo o invalidnosti s strani pooblaščenega zdravnika mora pokazati, da duševno ali telesno stanje posamezniku preprečuje, da bi se zaposlil.
Denar za nakup prvega stanovanja
Denar se lahko dvigne brez kazni, če se sredstva uporabijo za nakup, gradnjo ali prenovo prvega doma za imetnika računa, njegovega zakonca, otroka, vnuka ali starša imetnika računa. Znesek je treba porabiti za plačilo upravičenih stroškov nabave pred koncem 120. dneva po prejemu razdelitve sredstev.
Sredstva, umaknjena za prvi nakup stanovanja, prav tako ne smejo presegati 10.000 USD v času življenja lastnika računa za posameznike. Poročeni pari lahko vse življenje dvignejo 20.000 USD.
Denar, uporabljen za davčne dajatve
IRS lahko zaračuna denar na računu IRA, če so davki v lasti, kar povzroči znesek distribucije. Za kakršne koli distribucijske zneske ne bo treba plačati denarne kazni.
Denar za izobraževalne stroške
Če se denar uporablja za financiranje stroškov visokega šolstva lastnika ali vzdrževanih članov lastnika, bodo zneski brez kazni.
Upravičeni stroški izobraževanja vključujejo šolnino, knjige, potrebščine in šolnine kot del zahteve za vpis v upravičene fakulteto, univerzo, poklicno šolo in drugo višjo šolo, ki sodeluje v programih pomoči študentom prek Oddelka za Izobraževanje.
Distribucije upravičencev
V okviru programa SEP so distribucije brez kazni narejene iz niza enakih plačil in morajo trajati pet let oziroma dokler lastnik ne dopolni 59 ½ let, kar je daljše obdobje.
Za upravičence IRA, če lastnik računa umre, preden je dopolnil 59 ½ let, se zneski distribucije za upravičenca ne kaznujejo.
Spodnja črta
Če želite od SEP IRA vzeti zgodnjo distribucijo, se pred umikom obvezno posvetujte s svojim davčnim pripravnikom. Zgornja pravila so splošna in nanje lahko vplivajo vaše osebne davčne razmere.