Obstaja vrsta pokojninskega načrta v družini "401", ki mu ne posvečajo veliko pozornosti.
Morda je to zato, ker ga ponuja le relativno majhno število delodajalcev, čeprav je število zaposlenih, ki sodelujejo pri načrtu, verjetno v milijonih.
Imenuje se 401 (a) načrt, in čeprav je v večini vidikov podoben načrtu 401 (k), večinoma zajema vladne delavce ter zaposlene v šolah in na fakultetah.
Zato si vzemimo nekaj časa, da se poglobimo v načrte 401 (a) in pravila za prevračanje, ki veljajo zanje.
Kazalo
- Kaj je načrt 401 (a)?
- Prispevki zaposlenih - vaše soglasje NI potrebno!
- 401 (a) Naložbene možnosti
- 401 (a) Načrtujte dajatve za preživele
- 401 (a) Načrt umikov
- 401 (a) Pravila prevračanja
- Kam se obrniti
Kaj je načrt 401 (a)?
Načrt 401 (a) je pokojninski načrt za nakup denarja, ki ga običajno sponzorira vladna agencija. Po načrtu delodajalec mora prispevajo, vendar zaposleni maj prispevati. Ti prispevki temeljijo na odstotku dohodka ali celo na določenem znesku v dolarjih.
Vladne agencije, ki običajno uporabljajo načrte 401 (a):
- Ameriška vlada ali njena agencija ali instrument;
- Državna ali politična enota ali njena agencija ali instrument; ali
- Indijska plemenska vlada ali njena podružnica ali njena agencija ali instrument (udeleženci morajo bistveno opravljajo storitve, ki so bistvene za vladne funkcije in ne za komercialne dejavnosti.)
401 (a) načrti so zelo pogosti med izobraževalnimi delodajalci-javnimi in zasebnimi šolami, fakultetami in univerzami, čeprav jih pogosto uporabljajo tudi neprofitne organizacije.
Delujejo podobno kot načrti 401 (k), čeprav so prispevki delodajalcev k načrtu običajno bolj osrednji pri izvajanju načrta.
Zaposleni lahko prispevajo ali ne prispevajo k svojim načrtom, vendar so delodajalci dolžni to storiti prispevki so ponavadi velikodušnejši od tistega, kar običajno opazimo pri delodajalcu, ki ujema prispevke 401 (k) načrti.
Prispevki zaposlenih - vaše soglasje NI potrebno!
401 (a) načrti lahko predvidevajo prostovoljne ali obvezne prispevke zaposlenih, to odločitev pa delodajalec sprejme kot del načrta. Delodajalec lahko določi tudi, ali so prispevki na podlagi davka ali po obdavčitvi.
Ponovno so prispevki delodajalcev v načrt 401 (a) obvezni, ne glede na to, ali so potrebni prispevki zaposlenih ali ne.
Če so prispevki zaposlenih obvezni, bodo plačani po preddavku (odbitni od davka). Če so prostovoljni, so običajno po obdavčitvi. Ti prispevki lahko predstavljajo do 25% celotnega nadomestila zaposlenega. Vsi prispevki v načrt 401 (a), ki jih je naredil zaposleni, so takoj dodeljeni (v lasti zaposlenega).
Prispevki delodajalcev se običajno plačujejo z določenim zneskom v dolarju, z odstotkom vašega nadomestila ali z ujemanjem prispevkov zaposlenega.
Prispevki delodajalcev so predmet pravic. To pomeni, da boste morali delodajalca delati določeno minimalno število let, preden boste imeli v celoti lastništvo teh prispevkov.
Urnik dodelitve lahko temelji na odkrivanje pečine, ki predvideva popolno pridobitev po določenem številu let, oz stopnjevanje, ki določa postopno pridobivanje v več letih.
Tudi če ne prispevate k načrtu kot zaposleni, mora delodajalec v vašem imenu še vedno prispevati prispevke.
Najvišji znesek dolarjev prispevkov v načrt, bodisi zaposleni ali delodajalec, je leta 2019 omejen na 56.000 USD, kar je 1000 USD več kot leta 2018. Za razliko od načrtov 401 (k) imajo načrti 401 (a) odstotno mejo, kar je 25% nadomestila zaposlenega. Iz tega razloga je odškodninska meja za 401 (a) je zdaj 280.000 USD za udeležence načrta.
Zdaj opazite, da 56.000 USD dejansko predstavlja le 20% od 280.000 USD. To je zato, ker izračun zahteva, da se znesek dolarja prispevka izračuna na podlagi vaših dohodkov potem, ko se od tega nadomestila odšteje najvišji prispevek.
401 (a) Naložbene možnosti
Teoretično so lahko naložbene možnosti v načrtu 401 (a) enako raznolike kot v kateri koli drugi vrsti pokojninskega načrta. Ker pa načrte sponzorirajo vladne agencije in izobraževalne ustanove, imajo delodajalci ponavadi večji nadzor nad temi naložbenimi možnostmi. Običajno so tudi precej bolj konzervativni pri ponujenih izbirah.
Zato so njegove skupne naložbene možnosti v načrtu 401 (a) zelo omejene.
Načrt lahko deluje z eno družino vzajemnih skladov ali pa omeji število naložbenih možnosti na približno šest do dvanajst skladov.
Zagotovljena sredstva so pogosto tudi na konzervativni strani in lahko vsebujejo en sam delniški sklad, sklad obveznic, sklad stabilne vrednosti, sklad državnih obveznic in podobno.
Lahko tudi ponudijo sredstva na ciljni datum, ki ga v resnici ne obožujem, saj zagotavljajo bolj konzervativne donose in pogosto višje pristojbine.
401 (a) načrti so lahko manj kot zaželeni glede naložbenih možnosti, vendar je to treba uravnotežiti z višjimi prispevki, ki so z njimi možni.
401 (a) Načrtujte dajatve za preživele
Pravila za družinske prejemke za 401 (a) načrte so zelo podobna tistim za 401 (k) in druge načrte. Čeprav lahko v primeru vaše smrti za načrt določite enega ali več upravičencev, bo vaš zakonec samodejno imenovan za preživelega.
Če ste poročeni, načrti 401 (a) običajno zahtevajo, da je vaš zakonec upravičenec do vas smrti, v nasprotnem primeru pa se mora vaš zakonec odreči svoji pravici do prihodkov iz načrta pisanje.
401 (a) Načrt umikov
Črpanje sredstev iz načrta 401 (a) deluje tudi podobno kot pri drugih pokojninskih načrtih. Vsa umaknjena sredstva, ki predstavljajo oba prispevki pred obdavčitvijo ali nabrani dohodek od naložb je ob odtegnitvi obdavčen po vaših običajnih davčnih stopnjah.
Če dvignete sredstva pred dopolnitvijo 59 ½ leta starosti, boste morali plačati tudi a 10% kazen za predčasni umik. Ta kazen se lahko opusti pod določenimi pogoji Določbe o težavah IRS za kvalificirane pokojninske načrte.
Tako kot drugi pokojninski načrti velja tudi načrt 401 (a) zahtevane minimalne distribucije (RMD) od 70 ½ leta dalje. Preden dosežete to starost, vam ni treba odstopiti od načrta, tudi če ste dopolnili starost dejanske upokojitve.
Tudi če niste upokojeni, različni načrti predvidevajo odpustitve, medtem ko ste še vedno zaposleni. Morda boste imeli možnost, da kadar koli ali celo potem, ko dosežete a, dvignete prostovoljne prispevke po obdavčitvi določeno starostjo, na primer 59 ½, 62, 65 ali katero koli starost, ki je po pogojih načrt.
401 (a) Pravila prevračanja
401 (a) pravila o prevračanju so podobna tistim, ki veljajo za prevračanje drugih pokojninskih načrtov, zaščitenih pred davki. Izkupiček iz načrta lahko preusmerite v kvalificirani načrt drugega delodajalca (če bodoči delodajalec takšne prevračanja sprejme) ali v tradicionalni oz. lastni račun IRA.
Naslednje izjeme veljajo za prevračanje iz načrta 401 (a) in so običajne izjeme pri vseh pokojninskih načrtih. Denarja ne morete prevračati iz naslednjih virov:
- Zahtevane minimalne distribucije
- V bistvu enaka obdobja plačil
- Porazdelitve težav
- Zneski, razdeljeni za odpravo presežnih distribucij
- Zneski, ki predstavljajo posojila iz vašega načrta
- Dividende iz vrednostnih papirjev, ki jih je izdal vaš delodajalec (verjetno ne pri državnih ali neprofitnih delodajalcih)
- Premije življenjskih zavarovanj, ki jih plačuje pan
Podobno kot v primeru načrtov 401 (k) lahko tudi bilanco načrta zvrnete v tradicionalno IRA, naredite pretvorbo Roth IRA ali kombinacijo obeh.
Pri prevračanju 401 (a) je nekoliko zapleteno, če načrt vključuje prispevke pred obdavčitvijo in po obdavčitvi. Če prevračanje vključuje prispevke po obdavčitvi, bo to predstavljalo stroškovno osnovo v vaši IRA.
To bodo sredstva, ki jih lahko brez davka na dohodek dvignete, saj je bil davek na njih že plačan v fazi prispevkov.
Ko dvignete sredstva iz IRA, del stroškovne osnove ne bo obdavčljiv, vendar pa bodo del prispevkov pred obdavčitvijo in prihodki od naložb obdavčeni kot običajen dohodek.
Toda kot velja za distribucije IRA na splošno, zneskov na podlagi stroškov ne morete najprej umakniti, da bi se izognili davkom. Distribucija bo sorazmerno ocenjena v vseh vaših IRA in le odstotek vašega umika bo neobdavčen.
Ko pride do prevračanja po 401 (a), se prispevki in zaslužek pred obdavčitvijo pogosto prenesejo v tradicionalno IRA, prispevki po obdavčitvi pa v Roth IRA.
Možno je tudi, da celotno stanje prenesete v Roth IRA tako, da naredite Roth pretvorba. Ta postopek deluje enako kot pri pretvorbi Rotha iz katere koli druge vrste davčno zaščitenega pokojninskega načrta.
Plačali boste navaden davek na dohodek - ne pa 10 -odstotne kazni za predčasni umik - za tisti del načrta predstavlja vaše prispevke pred obdavčitvijo in zbrani dobiček od naložb, ne pa tudi po obdavčitvi prispevkov.
Opozorilo o metodi prenosa 401 (a). Pri prenosu pokojninskih sredstev iz enega načrta v drugega imate možnost, da naredite eno ali drugo neposredni prenos ali posredni prenos. Pri neposrednem prenosu, sicer znanem kot prenos od skrbnika do skrbnika, se sredstva v enem načrtu prenesejo neposredno na skrbnika drugega načrta. Denar se nikoli ne dotakne vaših rok in celoten postopek je brezhiben.
Pri posrednem nakazilu imate najprej nakazani denar iz načrta 401 (a). Nato imate 60 dni časa, da sredstva prenesete v nov načrt, sicer bodo sredstva običajna dohodnine v letu razdeljevanja, pa tudi 10% kazen predčasnega umika, če ste mlajši od 59 ½ let.
V primeru 401 (a), če uporabljate posredno metodo, delodajalec mora zadržati 20% zneska nakazila za zvezne davčne odtegljaje. To pomeni, da boste lahko prenesli le 80% stanja. To bo povzročilo obdavčljivo porazdelitev 20% prihodkov od načrta, razen če imate druga sredstva za 100% prenos.
Čeprav lahko 20 -odstotni odtegljaj izterjate, ko vložite dohodnino za to leto, če nimate sredstev za nadomestilo razlika med saldom načrta in 80%, ki ste ga prejeli, bo končni rezultat obdavčljiva razdelitev nepokritih 20%.
Zato se prepričajte, da pri načrtu 401 (a) prevračanju ali pretvorbi Rotha izvedete neposreden prenos sredstev od skrbnika do skrbnika in se izognite celotni možni davčni zmešnjavi.
Kam se obrniti
Torej obstajajo osnove načrta 401 (a), načrti 401 (k) manj znani bratranec. Če delate za državno agencijo, zlasti v izobraževalni ustanovi, obstaja velika verjetnost, da je to vaš načrt.